Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli jesteś:

• kobietą, która ukończyła 60. roku życia lub
• mężczyzną, który ukończył 65. roku życia.

Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli:

• spełniasz warunki dotyczące wieku,
• uzyskujesz przychody z określonych tytułów,
• z tytułu osiągania tych przychodów podlegasz ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych oraz
• pomimo nabycia uprawnienia nie otrzymujesz:
  • emerytury lub renty rodzinnej z KRUS,
  • emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń,
  • emerytury lub renty rodzinnej z ZUS,
  • świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,
  • uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego.
  • świadczenia pieniężnego przysługującego członkom rodziny funkcjonariuszy lub żołnierzy zawodowych, których śmierć nastąpiła w związku ze służbą albo podjęciem poza służbą czynności ratowania życia lub zdrowia ludzkiego albo mienia.

Ulga dla pracujących seniorów polega na zwolnieniu od podatku przychodów uzyskanych z określonych tytułów, do wysokości wskazanej w ustawie o PIT.

Ulga obejmuje przychody z:

• pracy na etacie (umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy),
• umowy zlecenia zawartej przez osobę fizyczną z:
  • podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
  • właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającym w jego imieniu zarządcą albo administratorem – jeżeli usługi są wykonywane wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością albo
  • przedsiębiorstwem w spadku,

• zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa,
• działalności gospodarczej opodatkowanej:
  • według skali podatkowej,
  • 19% podatkiem liniowym,
  • 5% stawką w ramach tzw. ulgi IP BOX,
  • ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Pamiętaj! Ulga nie obejmuje przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze

Ważne: Masz prawo do zastosowania zwolnienia, jeżeli z tytułu uzyskania tych przychodów podlegasz ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.

Zwolnione od podatku są przychody do wysokości nieprzekraczającej 85 528 zł w roku podatkowym.

Ważne! Kwota 85 528 zł jest łącznym limitem w ramach ulg:

• dla pracujących seniorów,
• dla rodzin 4+ i
• na powrót.

Jeśli w tym samym roku korzystasz z więcej niż jednej z tych ulg, łączna kwota przychodów objętych zwolnieniem nie może przekroczyć 85 528 zł.

Na wezwanie organu podatkowego będziesz musiał(-a) wykazać, że przysługuje Ci prawo do zwolnienia.

Ulgę dla pracujących seniorów możesz stosować już w trakcie roku podatkowego. Po zakończeniu roku rozliczasz ją w zeznaniu rocznym.

Sprawdź, jak zastosować ulgę w trakcie roku

Gdy samodzielnie odprowadzasz podatek w trakcie roku

Jeśli samodzielnie obliczasz zaliczkę lub podatek w trakcie roku (np. prowadzisz działalność gospodarczą lub osiągasz dochody z pracy z zagranicy), możesz uwzględnić ulgę, wyłączając przychody nią objęte z przychodów podlegających opodatkowaniu przy obliczaniu zaliczki lub podatku.

Pamiętaj, że ulgę stosujesz w sposób chronologiczny czyli w pierwszej kolejności zwalniasz od podatku przychody uzyskane od początku roku.

Gdy osiągasz przychody za pośrednictwem płatnika

Jeżeli uzyskujesz przychody za pośrednictwem płatnika (np. z pracy na etacie), płatnik może zastosować ulgę w trakcie roku na podstawie Twojego oświadczenia. Wskazujesz w nim, że spełniasz warunki do zastosowania ulgi. Bez Twojego oświadczenia płatnik nie może uwzględniać zwolnienia.

W oświadczeniu zamieszczasz klauzulę o treści: „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia” – Klauzula ta zastępuje pouczenie organu o odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywych oświadczeń.

Jeżeli oświadczenie spełni wszystkie wymogi co do jego treści, płatnik (np. pracodawca) zastosuje zwolnienie najpóźniej od następnego miesiąca po złożeniu oświadczenia.

Zobacz przykładowy wzór oświadczenia

Oświadczenie możesz również złożyć na formularzu PIT-2, zaznaczając w części G zwolnienie, o którym mowa „w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT (ulga dla pracujących seniorów)”.

Ważne! Jeżeli spełniasz warunki do skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, ale ulga nie była stosowana w trakcie roku (np. nie złożyłeś(-aś) oświadczenia w tej sprawie swojemu pracodawcy), przychody, które korzystają ze zwolnienia, wykaż w zeznaniu rocznym. To, że ulga nie była uwzględniana w trakcie roku, nie wyklucza jej zastosowania w zeznaniu rocznym.

Sprawdź sposób odliczenia ulgi w zeznaniu

Możesz rozliczyć się wspólne z mężem lub żoną, jeśli spełniacie warunki określone w ustawie o PIT.

Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się wspólnie z mężem lub żoną

Jeżeli samotnie wychowujesz dziecko (dzieci) i spełniasz warunki określone w ustawie o PIT, możesz rozliczyć się w sposób preferencyjny, jeżeli uzyskujesz również dochody podlegające opodatkowaniu.

Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko

Jeżeli uzyskujesz wyłącznie przychody korzystające z ulgi dla pracujących seniorów i masz prawo do ulgi na dziecko, możesz otrzymać dodatkowy zwrot. Jego wysokość nie może przekroczyć sumy składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zapłaconych od przychodów objętych ulgą. Sprawdź jak możesz skorzystać z ulgi.

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne