W celu rozliczenia podatku od dochodów z umowy uaktywniającej złóż właściwe zeznanie podatkowe tj.:

• PIT-36.

W części E formularza wypełnij wiersz „Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 9”. Wykaż tam przychody, koszty i dochód z tego źródła.

Zeznanie składasz w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Uwaga: Jeżeli złożysz zeznanie przed wyznaczonym terminem uznamy, że będzie ono złożone 15 lutego.

Zeznanie możesz złożyć w formie:

elektronicznej

papierowej

Umowa uaktywniająca to umowa o świadczenie usług, do której zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego stosuje się przepisy dotyczące umowy zlecenia. Zawierana jest między dwiema osobami nieprowadzącymi działalności gospodarczej (między nianią a rodzicem/rodzicami dziecka). Przychód z tej umowy stanowi przychód z innych źródeł.

Przychodem jest kwota Twojego wynagrodzenia, która wynika z umowy.

Pamiętaj, że przychodami są dopiero otrzymane lub postawione do dyspozycji pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze. Rozpoznajesz przychód w momencie faktycznego otrzymania zapłaty. 

Natomiast podstawą opodatkowania jest dochód (tj. różnica między kwotą osiągniętego przychodu a kosztami jego uzyskania) pomniejszony o pobrane przez rodzica lub zapłacone przez Ciebie składki na ubezpieczenie społeczne.

Do wynagrodzenia stosujesz koszty uzyskania przychodu w wysokości 20% uzyskanego przychodu, z tym że obliczasz je od przychodu pomniejszonego o potrącone przez rodzica lub zapłacone przez Ciebie składki na ubezpieczenie społeczne, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód.

Istnieje także możliwość przyjęcia przez Ciebie kosztów uzyskania przychodów w wysokości kosztów faktycznie poniesionych pod warunkiem, że będziesz posiadać dowody potwierdzające ich poniesienie.

Odliczeniu podlegają wyłącznie składki na ubezpieczenia społeczne:

• zapłacone przez Ciebie bezpośrednio na własne ubezpieczenie,
• pobrane przez rodzica z Twojego wynagrodzenia.

Odliczeniu nie podlegają:

• składki na ubezpieczenie społeczne opłacane ze środków ZUS.

Najpierw oblicz dochód według wzoru:

dochód = przychód – koszty uzyskania przychodów

• Następnie ustal podstawę opodatkowania:

podstawa opodatkowania = dochód – odliczenia od dochodu

• Oblicz podatek:

Do wyliczenia podatku od dochodu ustalonego według zasad ogólnych stosowana jest skala podatkowa. Ten dochód łączysz z innymi dochodami, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, np. z emerytury, z umowy zlecenia.

Skala podatkowa w 2025 roku

Dowiedz się więcej

Uzyskiwanie przychodów z umowy uaktywniającej nie pozbawia możliwości wspólnego rozliczenia z mężem lub żoną.

Możesz złożyć wspólne zeznanie, jeśli zostały spełnione pozostałe warunki do takiego rozliczenia.

Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się wspólnie z mężem lub żoną

Jeżeli samotnie wychowujesz dziecko (dzieci) i spełniasz pozostałe warunki określone w ustawie o PIT, możesz rozliczyć się w sposób preferencyjny.

Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych