Podatek dochodowy od osób fizycznych określamy również mianem PIT. PIT jest skrótem od angielskiego „Personal Income Tax”, co dosłownie oznacza podatek od dochodów osobistych.

Podstawowym aktem prawnym w zakresie opodatkowania PIT jest Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Drugą ustawą, która ma zastosowanie do podatków firmowych PIT jest Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Ustawa ta reguluje zasady opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i kartą podatkową.

Podatek dochodowy płacą osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą:

• samodzielnie,
• w formie spółki cywilnej,
• w formie spółki jawnej niebędącej podatnikiem CIT,
• w formie spółki partnerskiej.

Szczególnym rodzajem podatnika jest przedsiębiorstwo w spadku.

Sposób opodatkowania osiąganych przychodów (dochodów) zależy od wybranej przez Ciebie formy opodatkowania.

Sprawdź dostępne formy opodatkowania

Zeznanie:

• PIT-36,
• PIT-36L i
• PIT-28

- składasz w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Uwaga: Jeżeli złożysz zeznanie przed wyznaczonym terminem uznamy, że będzie ono złożone 15 lutego.

Jeśli rozliczasz się na karcie podatkowej, nie składasz zeznania, tylko deklarację o wysokości składki na ubezpieczenia zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego:

• PIT-16A.

Deklarację PIT-16A składasz w terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym.

Zeznanie możesz złożyć w formie:

papierowej

elektronicznej

Zeznanie składane papierowo

Zeznanie składane przez Twój e-PIT

Zeznanie składane za pośrednictwem formularza online

Zeznanie składane przez pełnomocnika

Jeżeli z Twojego zeznania wynika kwota podatku do zapłaty, wpłać podatek do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Jeżeli z Twojego zeznania wynika kwota podatku do zapłaty i jesteś podatnikiem prowadzącym działalność gospodarczą zobowiązanym do prowadzenia ksiąg rachunkowych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów podatek możesz zapłacić:

• w formie polecenia przelewu,
• za pomocą innego instrumentu płatniczego - w przypadku, gdy dokonujesz zapłaty za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym lub
• gotówką – jeżeli jesteś mikroprzedsiębiorcą w rozumieniu ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców.

Jeżeli z Twojego zeznania wynika kwota podatku do zapłaty i jesteś podatnikiem prowadzącym działalność gospodarczą, opodatkowanym ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub kartą podatkową, podatek możesz zapłacić:

• gotówką,
• w formie polecenia przelewu lub
• za pomocą innego instrumentu płatniczego - w przypadku, gdy dokonujesz zapłaty za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym.

Podatek wpłacasz na swój mikrorachunek podatkowy i wskazujesz NIP jako identyfikator podatkowy.

Sprawdź swój mikrorachunek podatkowy.

Jeśli wpłacasz podatek przelewem, wybierz opcję „przelew podatkowy” oraz wskaż:

• numer indywidualnego rachunku podatkowego identyfikującego podatnika (indywidualny rachunek podatkowy, tzw. mikrorachunek),
• kwotę podatku do zapłaty,
• okres (rok),
• symbol formularza płatności (np. PIT-36L).

Jeżeli składasz zeznanie korzystając z usługi Twój e-PIT i z zeznania wynika kwota do zapłaty, podatek możesz zapłacić wybierając opcję „zapłać podatek” znajdującą się w tej usłudze.

Jeżeli z Twojego zeznania podatkowego wynika nadpłata, to urząd skarbowy może dokonać jej zwrotu:

na Twój rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej

przekazem pocztowym.

W niektórych sytuacjach, pomimo uzyskania dochodu (przychodu), nie płacisz od niego podatku. Jest tak, gdy zastosowanie znajdą zwolnienia z podatku PIT.

Wolne od podatku dochodowego są między innymi:

• przychody osób wychowujących co najmniej czworo dzieci, uzyskane w ramach tzw. ulgi dla rodzin 4+,
• przychody osób, które osiągnęły wiek emerytalny, lecz nadal są aktywne zawodowo, uzyskane w ramach tzw. ulgi dla seniorów,
• przychody osób, które po 31 grudnia 2021 roku zmieniły miejsce zamieszkania na Polskę, uzyskane w ramach tzw. ulgi na powrót,
• dotacje, w rozumieniu przepisów o finansach publicznych, otrzymane z budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego, które nie zostały przeznaczone, na podstawie odrębnych przepisów, na wynagrodzenie osoby fizycznej prowadzącej tę działalność,
• płatności na realizację projektów w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich, otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego, z wyłączeniem płatności otrzymanych przez wykonawców.

Katalog zwolnień od podatku znajduje się w art. 21 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Możliwość stosowania niektórych zwolnień określonych w art. 21 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych przez podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wynika z art. 10 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne

Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa