Dowiedz się więcej
Zryczałtowane koszty uzyskania przychodów
W 2025 roku zryczałtowane koszty uzyskania przychodów z pracy wynoszą:
- 250 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż:
- 3000 zł - w przypadku uzyskiwania przychodów z jednego stosunku pracy,
- 4500 zł - w przypadku uzyskiwania przychodów równocześnie z więcej niż jednego stosunku pracy,
- 300 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż:
- 3600 zł, w przypadku gdy nie otrzymujesz dodatku za rozłąkę lub zwrotu kosztów dojazdu (z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu), a miejsce Twojego stałego lub czasowego zamieszkania było położone w innej miejscowości niż zakład pracy,
- 5400 zł, w przypadku uzyskiwania przychodów równocześnie z więcej niż jednego stosunku pracy, jeśli nie otrzymujesz dodatku za rozłąkę lub zwrotu kosztów dojazdu (z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu), a miejsce Twojego stałego lub czasowego zamieszkania było położone w innej miejscowości niż zakład pracy.
Koszty faktycznie poniesione
Jeżeli roczne zryczałtowane koszty kwotowe są niższe od wydatków na dojazd do pracy autobusem, koleją, promem lub komunikacją miejską, w zeznaniu koszty te mogą być przyjęte przez Ciebie - zamiast kosztów zryczałtowanych - w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, udokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi.
Wyjątek: Zasady tej nie stosuje się w przypadku otrzymania zwrotu kosztów dojazdu (z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu).
Koszty 50%
Jeżeli uzyskujesz przychody z pracy, w ramach której wykonujesz pracę twórczą (czyli korzystasz z praw autorskich lub z praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów), przysługują Ci 50% koszty uzyskania przychodów. Koszty te oblicza się od przychodu pomniejszonego o potrącone w danym miesiącu przez płatnika z Twoich środków składki na ubezpieczenia społeczne, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód.
50% koszty uzyskania przychodów dotyczą wyłącznie przychodów z tytułu:
- działalności twórczej w zakresie architektury, architektury wnętrz, architektury krajobrazu, inżynierii budowlanej, urbanistyki, literatury, sztuk plastycznych, wzornictwa przemysłowego, muzyki, fotografiki, twórczości audialnej i audiowizualnej, programów komputerowych, gier komputerowych, teatru, kostiumografii, scenografii, reżyserii, choreografii, lutnictwa artystycznego, sztuki ludowej oraz dziennikarstwa;
- działalności artystycznej w dziedzinie sztuki aktorskiej, estradowej, tanecznej i cyrkowej oraz w dziedzinie dyrygentury, wokalistyki i instrumentalistyki;
- produkcji audialnej i audiowizualnej;
- działalności publicystycznej;
- działalności muzealniczej w dziedzinie wystawienniczej, naukowej, popularyzatorskiej, edukacyjnej oraz wydawniczej;
- działalności konserwatorskiej;
- prawa zależnego, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, do opracowania cudzego utworu w postaci tłumaczenia;
- działalności badawczo-rozwojowej, naukowej, naukowo-dydaktycznej, badawczej, badawczo-dydaktycznej oraz prowadzonej w uczelni działalności dydaktycznej.
Ważne: 50% koszty uzyskania przychodów ze wszystkich tytułów nie mogą przekroczyć w roku podatkowym kwoty 120 000 zł.
Koszty PIT-0
Jeżeli korzystasz z ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla pracujących seniorów, roczne zryczałtowane koszty kwotowe oraz faktycznie poniesione stosuje się w wysokości nieprzekraczającej kwoty przychodów z pracy, która podlega opodatkowaniu.
Ponadto, w przypadku zastosowania ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla pracujących seniorów, suma łącznych 50% kosztów uzyskania przychodów z praw autorskich i praw pokrewnych oraz przychodów zwolnionych od podatku w ramach ww. ulg, nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty 120 000 zł.