Jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko? Sprawdź, jak możesz skorzystać z preferencyjnego rozliczenia.
Data publikacji: 15.12.2025
Data aktualizacji: 9.02.2026
Możesz rozliczyć się w sposób preferencyjny, jeżeli jesteś rodzicem lub opiekunem prawnym samotnie wychowującym dziecko (dzieci), będącym:
panną albo kawalerem,
wdową albo wdowcem,
rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której sąd orzekł separację w rozumieniu odrębnych przepisów,
osobą w związku małżeńskim, a Twój mąż lub żona został(-a) pozbawiony(-a) praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.
Niewystarczające jest samo legitymowanie się określonym stanem cywilnym. Równie istotne jest samotne troszczenie się o byt materialny i rozwój emocjonalny dziecka bez udziału innej osoby, tj. w szczególności ojca lub matki dziecka.
Nie możesz rozliczyć się w sposób preferencyjny, jeżeli co najmniej jedno dziecko wychowujesz wspólnie z drugim rodzicem albo opiekunem prawnym. Dotyczy to również sytuacji, gdy dziecko jest pod opieką naprzemienną i obydwojgu Wam zostało ustalone świadczenie wychowawcze zgodnie z odrębnymi przepisami.
Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko jest możliwe, jeśli:
złożysz wniosek o preferencyjne rozliczenie w zeznaniu PIT-37 lub PIT-36 oraz
w roku podatkowym łącznie spełniasz poniższe warunki.
Możesz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko (dzieci), jeżeli jest (są) to dziecko (dzieci):
małoletnie,
pełnoletnie, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywało(-ły) zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
pełnoletnie, do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Polsce oraz w innym państwie, jeżeli w roku podatkowym dziecko (dzieci) to (te) nie uzyskało(-y):
dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, z wyjątkiem renty rodzinnej, lub
dochodów opodatkowanych 19% podatkiem z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji) lub pochodnych instrumentów finansowych, lub
– w łącznej wysokości przekraczającej 12-krotność kwoty renty socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego (w 2025 roku jest to kwota 22 546,92 zł);
i do dziecka (dzieci) nie mają zastosowania przepisy dotyczące:
19% podatku liniowego lub przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyłączeniem przychodów z najmu lub dzierżawy prowadzonych poza działalnością gospodarczą), w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń,
opodatkowania dochodów na zasadach określonych w ustawie o podatku tonażowym lub ustawie o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.
Możesz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko (dzieci), jeżeli w roku podatkowym, za który się rozliczasz, byłeś(-aś):
rezydentem polskim lub
nierezydentem mającym miejsce zamieszkania w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej.
W tym przypadku musisz udokumentować certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych oraz minimum 75% całkowitych osiągniętych przez Ciebie w roku podatkowym przychodów musi podlegać opodatkowaniu w Polsce
i nie miały do Ciebie zastosowania przepisy dotyczące:
19% podatku liniowego lub przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyłączeniem przychodów z najmu/dzierżawy prowadzonych poza działalnością gospodarczą), w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń,
opodatkowania dochodów na zasadach określonych w ustawie o podatku tonażowym lub ustawie o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.
Nie musisz składać żadnych dodatkowych dokumentów do urzędu skarbowego. Wybór rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dzieci następuje poprzez zaznaczenie odpowiedniego kwadratu w zeznaniu rocznym. Traktujemy to na równi ze złożeniem wniosku o zastosowanie wskazanego sposobu rozliczenia podatku.
Jeśli chcesz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zaznacz odpowiedni kwadrat:
w poz. 9 w części B zeznania PIT-37 lub
w poz. 6 zeznania PIT-36.
Warto wiedzieć: Jeżeli osiągasz przychody ze stosunku pracy, możesz złożyć swojemu pracodawcy oświadczenie o zamiarze opodatkowania dochodów w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Dzięki temu zapłacisz niższy podatek już w trakcie roku.
Pamiętaj!
W swoim zeznaniu nie wykazujesz dochodów uzyskanych przez:
małoletnie dziecko z pracy, stypendiów, renty rodzinnej oraz dochodów z przedmiotów oddanych mu do swobodnego użytku – takie dochody są rozliczane w odrębnym zeznaniu wypełnianym na imię i nazwisko dziecka,
pełnoletnie dziecko – ono rozlicza się samodzielnie w odrębnym zeznaniu podatkowym.
Jeżeli złożysz zeznanie jako osoba samotnie wychowująca dzieci, podatek obliczasz w następujący sposób:
dzielisz uzyskane przez Ciebie dochody (po uprzednim dokonaniu przysługujących odliczeń od dochodu) przez 2,
od tak ustalonej kwoty (od sumy dochodów podzielonych przez 2) obliczasz podatek według skali podatkowej,
tak obliczony podatek mnożysz przez 2.
Przykład
Dochód osoby samotnie wychowującej: 180 000 zł
Obliczenie podatku od połowy dochodów: (180 000 zł : 2) x 12 % - 3600 = 7200 zł
Tak obliczony podatek mnoży się x 2 = 7200 zł x 2 = 14 400 zł
Podatek wynosi 14 400 zł.
Dzięki takiemu sposobowi obliczenia podatku, kwota wolna od podatku (czyli 30 000 zł) jest uwzględniona dwukrotnie.
Tak, możesz dokonać korekty i rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Nie, nie musisz rozliczać się preferencyjnie. Jest to Twoim prawem, a nie obowiązkiem. Nie ma znaczenia, jak rozliczałeś(-aś) się w latach ubiegłych.
Tak. Nie musisz przez cały rok samotnie wychowywać dziecka. Jeżeli spełniasz pozostałe warunki, możesz rozliczyć się w sposób preferencyjny.
Tak. Możesz rozliczyć jako osoba samotnie wychowująca dzieci.
Tak. W przypadku małoletnich dzieci nie obowiązuje limit dochodu dziecka.
Tak. Niezależnie od tego, która metoda unikania podwójnego opodatkowania ma zastosowanie do zagranicznych dochodów pełnoletniego dziecka, uwzględnia się je w limicie dochodów dziecka.
Tak, możesz rozliczyć się preferencyjnie. Uzyskiwanie przychodów z najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem nie wyklucza rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Tak, możesz rozliczyć się preferencyjnie pod warunkiem, że w 2025 roku ze swojej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym:
przez cały rok podatkowy nie osiągnąłeś przychodów, ani
nie poniosłeś kosztów uzyskania przychodów, ani
nie byłeś zobowiązany lub nie korzystałeś z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, ani
nie byłeś zobowiązany albo nie korzystałeś z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń.
Tak. Złożenie zeznania po ustawowym terminie nie pozbawia Cię prawa do skorzystania z preferencyjnego rozliczenia.
Nie. Nie możesz rozliczyć się preferencyjnie, jeżeli Twoje dziecko uzyskuje przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Wybierz swoją sytuację
