W celu rozliczenia podatku od dochodów z działalności nierejestrowanej złóż właściwe zeznanie podatkowe, tj.:

• PIT-36.

W części E formularza wypełnij wiersz "działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy". Wykaż tam przychody, koszty i dochód z tego źródła.

Zeznanie składasz w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Uwaga: Jeżeli złożysz zeznanie przed wyznaczonym terminem uznamy, że będzie ono złożone 15 lutego.

Zeznanie możesz złożyć w formie:

papierowej

elektronicznej

Przychodem z działalności nierejestrowanej są pieniądze i wartości pieniężne otrzymane lub postawione do Twojej dyspozycji w roku kalendarzowym oraz wartość otrzymanych świadczeń: w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń.

Oznacza to, że Twoim przychodem podatkowym z tej działalności są tylko przysporzenia faktycznie otrzymane lub postawione Tobie do dyspozycji, czyli kwoty zapłacone przez klienta za towar lub usługę.

Do przychodu nie zaliczasz wartości towarów, które zostały Ci zwrócone, a także udzielonych bonifikat i skont (czyli obniżek za uregulowanie płatności przed terminem).

Ważne! Jeśli chcesz wiedzieć czy uzyskiwane przez Ciebie przychody to przychody z działalności nierejestrowanej, możesz to sprawdzić w przepisach ustawy z dnia 6 marca 2028 r. - Prawo przedsiębiorców.

W zeznaniu rocznym ujmujesz koszty poniesione w związku z wykonywaną działalnością, na przykład zakup surowców do produkcji wyrobów. Koszty te powinny być udokumentowane, dlatego przechowuj wszystkie dowody zakupów. Najlepiej, jeśli na tych dowodach będą podane Twoje imię i nazwisko, miejsce zamieszkania.

Koszty uzyskania przychodów rozpoznajesz kasowo, tj. w dacie, gdy rzeczywiście poniesiesz wydatek (zapłacisz).

Najpierw oblicz dochód według wzoru:

dochód = przychód – koszty uzyskania przychodów

• Następnie ustal podstawę opodatkowania:

podstawa opodatkowania = dochód – odliczenia od dochodu

• Oblicz podatek:

Do wyliczenia podatku od dochodu ustalonego według zasad ogólnych stosowana jest skala podatkowa. Ten dochód łączysz z innymi dochodami, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, np. z emerytury, z umowy zlecenia.

Skala podatkowa w 2025 roku

Dowiedz się więcej

Uzyskiwanie przychodów z działalności nierejestrowanej nie pozbawia możliwości wspólnego rozliczenia z mężem lub żoną.

Możesz złożyć wspólne zeznanie, jeśli zostały spełnione pozostałe warunki do takiego rozliczenia.

Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się wspólnie z mężem lub żoną

Jeżeli samotnie wychowujesz dziecko (dzieci) i spełniasz pozostałe warunki określone w ustawie o PIT, możesz rozliczyć się w sposób preferencyjny.

Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych