Porozumienie Inwestycyjne to umowa w zakresie skutków podatkowych inwestycji, zawierana z Ministrem Finansów.

To coś więcej niż tylko kumulacja kilku narzędzi podatkowych w jedno spójne rozwiązanie zabezpieczające rozliczenia podatkowe. 

Dzięki Porozumieniu Inwestycyjnemu:

• uzyskujesz spójne rozstrzygnięcie różnych zagadnień podatkowych,
• otrzymujesz wykładnię przepisów, która uwzględnia realia Twojej inwestycji i jej specyfikę biznesową,
• możesz wyjaśnić wszelkie wątpliwości związane z inwestycją w trakcie spotkań oraz przekazując związane z nią dokumenty,
• minimalizujesz ryzyko rozbieżności między stanem faktycznym a stanem rzeczywistym, co zwiększa skuteczność ochrony.

Przykład

Porozumienie Inwestycyjne może obejmować ekwiwalent (ekwiwalenty):

• uprzedniego porozumienia cenowego,
• opinii zabezpieczającej,
• opinii w sprawie opodatkowania wyrównawczego,
• wiążącej informacji akcyzowej,
• wiążącej informacji stawkowej,
• interpretacji podatkowej.

Zakres Porozumienia może być zróżnicowany w zależności od inwestycji i Twoich potrzeb. Nie ma przy tym ograniczenia co do liczby ekwiwalentów jakie mogą wchodzić w skład jednego Porozumienia Inwestycyjnego.

Oszczędzasz przy tym czas i zyskujesz elastyczną procedurę dzięki bezpośredniemu kontaktowi z Centrum Obsługi Podatkowej Inwestora.

Porozumienie Inwestycyjne zapewnia Ci szereg korzyści:

• Zabezpieczenie skutków podatkowych inwestycji: Porozumienie Inwestycyjne jest wiążące dla organów podatkowych. Jeśli stosujesz się do postanowień Porozumienia Inwestycyjnego, każdy organ podatkowy w Polsce będzie rozstrzygał zagadnienia podatkowe objęte Porozumieniem zgodnie z jego treścią.
• Długotrwała stabilizacja: Możemy zawrzeć Porozumienie Inwestycyjne na okres do 5 lat podatkowych.
• Szeroki zakres: W Porozumieniu Inwestycyjnym dążymy do zapewnienia obsługi wszystkich podatkowych aspektów Twojej inwestycji. To jednak Ty decydujesz jakim zakresie chciałby złożyć wniosek oraz zawrzeć Porozumienie Inwestycyjne. 
• Indywidualne podejście: Porozumienie Inwestycyjne może uwzględniać realia Twojej inwestycji oraz Twoją specyfikę biznesową. Wniosek o Porozumienie możesz uzupełnić o dokumenty i inne materiały istotne dla Twojej inwestycji.
• Elastyczność procedury: Postępowanie ma odformalizowany charakter i zapewnia indywidualne podejście do Twojej inwestycji. Możemy wspólnie ustalić harmonogram postępowania czy uzgodnić terminy ewentualnego uzupełnienia wniosku. Możesz również wycofać wniosek w każdym momencie, nawet po uzgodnieniu treści Porozumienia Inwestycyjnego.
• Brak zaskoczeń: W trakcie postępowania możesz uzyskać uprzednią informację o przewidywanym kierunku rozstrzygnięcia. Ty zdecydujesz czy chcesz zawrzeć takie Porozumienie Inwestycyjne.
• Łatwy kontakt: W toku postępowania możesz spotykać się z Pracownikami prowadzącymi Twoją sprawę w ramach spotkań uzgodnieniowych i statusowych. Dzięki temu możesz przedstawić swoje stanowisko w trakcie bezpośredniego spotkania - w formule stacjonarnej, jak i on-line.
• Wsparcie Centrum Obsługi Podatkowej Inwestora: Po zawarciu Porozumienia Inwestycyjnego możesz liczyć na wsparcie Centrum Obsługi Podatkowej Inwestora przez cały okres realizacji inwestycji.

Przykład

Minimalna wartość inwestycji: Możesz ubiegać się o Porozumienie Inwestycyjne, jeśli planujesz lub realizujesz na terenie Polski inwestycję o wartości co najmniej 50 mln zł.

Działalność w Polsce: Nie musisz prowadzić działalności gospodarczej na terenie Polski aby ubiegać się o Porozumienie Inwestycyjne.

Rodzaj inwestycji: Możesz ubiegać się o Porozumienie Inwestycyjne, jeśli inwestujesz w rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne, a w wyniku inwestycji:

• tworzysz nowy zakład lub
• zwiększasz zdolności produkcyjne istniejącego zakładu, lub
• wprowadzasz produkty, których zakład wcześniej nie wytwarzał, lub
• dokonujesz zasadniczej zmiany w procesie produkcyjnym istniejącego zakładu.

Możesz również objąć Porozumieniem Inwestycyjnym nabycie aktywów należących do zakładu, który został zamknięty lub zostałby zamknięty gdyby nie nastąpił zakup. Zakład ten jednak nie może być z Tobą powiązany, a zakup musi dotyczyć również aktywów innych niż akcje i udziały.

Przykład

Zakończona inwestycja. Porozumienie Inwestycyjne musi dotyczyć skutków podatkowych planowanej lub rozpoczętej inwestycji.

Wiążąca wykładnia w ramach innego instrumentu. Porozumienie Inwestycyjne nie może obejmować zagadnień, które zostały rozstrzygnięte w ramach innego instrumentu (np. w interpretacji indywidualnej).

Inwestycja kapitałowa. Porozumieniem Inwestycyjnym nie może być objęta inwestycja kapitałowa.

Wniosek o określenie skutków podatkowych niezwiązanych z inwestycją. Porozumienie Inwestycyjne może dotyczyć jedynie skutków podatkowych inwestycji. Nie można nim objąć kwestii podatkowych związanych z pozostałą działalnością.

Brak wyczerpującego opisu stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego. Jeżeli dostarczone przez Ciebie informacje lub dokumenty będą wymagały uzupełnienia lub dodatkowych wyjaśnień, zwrócimy się do Ciebie pisemnie lub w ramach spotkań uzgodnieniowych. Nie będzie możliwe zawarcie Porozumienia Inwestycyjnego jeśli nie wyjaśnimy wątpliwości co do opisu stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego.

Krok 1. Określ swoje potrzeby: Spróbuj zidentyfikować, które kwestie podatkowe są istotne dla Twojej inwestycji.

Krok 2. Skontaktuj się z Centrum Obsługi Podatkowej Inwestora: Zorganizujemy spotkanie wstępne, podczas którego dowiesz się więcej o Porozumieniu Inwestycyjnym. Dzięki temu podejmiesz świadomą decyzję czy Porozumienie Inwestycyjne odpowiada Twoim potrzebom.

Napisz do nas na adres centrum.obslugi.inwestora@mf.gov.pl.

Krok 3. Złóż wniosek o Porozumienie Inwestycyjne. Do wniosku możesz załączyć biznesplan i inne dokumenty, jeśli uważasz, że mogą być one pomocne. Pamiętaj też, że wniosek możesz uzupełnić również później.

Krok 4. Wyjaśnienia: Jeśli jakieś kwestie będą wymagały dodatkowego wyjaśnienia, Ministerstwo Finansów zwróci się do Ciebie. Wyjaśnienia możesz złożyć pisemnie oraz podczas spotkań uzgodnieniowych.

Krok 5. Uzgodnienie treści Porozumienia: Razem z Tobą uzgodnimy treść Porozumienia Inwestycyjnego. Jeśli nie dojdziemy do Porozumienia, możesz również wycofać wniosek lub zmodyfikować go bez żadnych konsekwencji.

Krok 6. Zawarcie Porozumienia: Po uzgodnieniu treści Porozumienia Inwestycyjnego jest możliwe jego zawarcie. W treści Porozumienia możemy również uzgodnić możliwość cyklicznych spotkań w związku z inwestycją.

Krok 7. Monitorowanie i wsparcie: Zawarcie Porozumienia Inwestycyjnego nie jest końcem naszej współpracy. Centrum Obsługi Podatkowej Inwestora będzie wspierać Cię przez cały okres realizacji inwestycji. Udzielimy Ci niezbędnych informacji, a jeśli zmienią się Twoje plany lub stan faktyczny, pomożemy Ci odpowiednio dostosować Porozumienie Inwestycyjne.

Otrzymasz też stałego opiekuna, z którym będziesz mógł się kontaktować w sprawach skutków podatkowych Twojej inwestycji. Możemy również organizować cykliczne spotkania z pracownikami Centrum Obsługi Podatkowej Inwestora w związku z Twoją inwestycją.

W każdym czasie możesz złożyć wniosek o zmianę Porozumienia Inwestycyjnego. Zmiana może również nastąpić z inicjatywy Ministra Finansów.

W każdym czasie i bez uzasadnienia możesz wypowiedzieć Porozumienie Inwestycyjne.

Minister Finansów może wypowiedzieć Porozumienie Inwestycyjne tylko w określonych w przepisach przypadkach.

Jeśli zawrzesz Porozumienie Inwestycyjne, a ostatecznie inwestycja nie zostanie zrealizowana, nie poniesiesz żadnych konsekwencji.

Nie poniesiesz również żadnych konsekwencji jeśli zmieni się harmonogram Twojej inwestycji lub jej zakres. Jeśli zmiany w Twoich planach mogą mieć konsekwencje dla jej skutków podatkowych inwestycji, możesz wystąpić o zmianę Porozumienia Inwestycyjnego.