Masz mniej niż 26 lat? Sprawdź, czy możesz skorzystać z tzw. ulgi dla młodych.
Data publikacji: 15.12.2025
Data aktualizacji: 30.09.2026
Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli:
masz mniej niż 26 lat oraz
uzyskujesz przychody z określonych tytułów.
Informacje o przychodach objętych ulgą znajdziesz w części Jakie przychody korzystają ze zwolnienia.
Ulgą objęte są przychody uzyskane przez Ciebie do ukończenia 26. roku życia.
Jeżeli kończysz 26 lat w trakcie roku, ze zwolnienia korzystają przychody uzyskane do dnia 26. urodzin włącznie.
Przykład
Jeżeli 26. urodziny masz 15 czerwca, przychody objęte ulgą uzyskane do 15 czerwca korzystają ze zwolnienia. Przychody uzyskane od 16 czerwca nie są już objęte ulgą dla młodych.
Ulga dla młodych polega na zwolnieniu od podatku dochodowego przychodów uzyskanych z określonych tytułów, do wysokości limitu określonego w ustawie o PIT.
Zwolnieniem objęte są przychody z:
pracy na etacie (umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy),
umowy zlecenia zawartej przez osobę fizyczną z:
podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającym w jego imieniu zarządcą albo administratorem – jeżeli usługi są wykonywane wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością albo
przedsiębiorstwem w spadku,
tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, o której mowa w ustawie z dnia 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich,
tytułu odbywania stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe,
zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.
Pamiętaj! Ulga nie obejmuje przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze.
Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów i liczby płatników.
Zwolnione od podatku są przychody do wysokości nieprzekraczającej 85 528 zł w roku podatkowym.
Ważne! Kwota 85 528 zł jest łącznym limitem dla ulg:
Jeśli w tym samym roku korzystasz z więcej niż jednej z tych ulg, łączna kwota przychodów objętych zwolnieniem nie może przekroczyć 85 528 zł.
Jeśli przekroczysz limit zwolnienia, nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali podatkowej. Przy opodatkowaniu według skali podatkowej możesz również uwzględnić kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł.
Nie musisz posiadać dodatkowych dokumentów, aby skorzystać z ulgi dla młodych. Prawo do zwolnienia od podatku wynika z Twojego wieku oraz rodzaju osiąganych przychodów.
Ulgę dla młodych możesz stosować w trakcie roku. Po zakończeniu roku rozliczasz ją w zeznaniu rocznym.
Jeśli samodzielnie obliczasz zaliczkę w trakcie roku (np. osiągasz dochody z pracy z zagranicy lub z umowy zlecenia zawartej z zagraniczną firmą) możesz uwzględnić ulgę, wyłączając przychody nią objęte z przychodów podlegających opodatkowaniu przy obliczaniu zaliczki.
Pamiętaj, że ulgę stosujesz w sposób chronologiczny, czyli w pierwszej kolejności zwalniasz od podatku przychody uzyskane od początku roku.
Jeżeli uzyskujesz przychody za pośrednictwem płatnika (np. z pracy na etacie), płatnik co do zasady stosuje ulgę w trakcie roku. Nie musisz składać żadnego wniosku.
Jeśli chcesz zrezygnować ze stosowania ulgi w trakcie roku, złóż pisemny wniosek o obliczanie zaliczek bez stosowania zwolnienia. Płatnik, który otrzyma wniosek spełniający wymagania dotyczące jego treści, będzie pobierał zaliczki z pominięciem zwolnienia najpóźniej od następnego miesiąca, w którym otrzymał wniosek.
Wyjątek! Jeśli organ rentowy (np. ZUS) wypłaca Ci bezpośrednio zasiłek macierzyński, nie zastosuje zwolnienia automatycznie. Musisz złożyć odpowiedni wniosek, aby zastosował ulgę. Zwolnienie będzie stosowane najpóźniej od drugiego miesiąca następującego po miesiącu, w którym organ rentowy otrzymał wniosek.
Ważne! Jeżeli spełniasz warunki do skorzystania z ulgi dla młodych, ale ulga nie była stosowana w trakcie roku (np. nie złożyłeś(-aś) wniosku o zastosowanie ulgi do organu rentowego), możesz zastosować ją w zeznaniu rocznym. Brak zastosowania ulgi w trakcie roku nie wyklucza jej zastosowania w zeznaniu rocznym.
Uzyskanie przychodów, które w całości są objęte ulgą dla młodych, nie oznacza obowiązku złożenia zeznania rocznego.
Obowiązek złożenia zeznania wystąpi jeżeli np.:
oprócz przychodów objętych ulgą uzyskujesz przychody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej (np. przychody z działalności nierejestrowanej, innych źródeł),
ubiegasz się o zwrot nadpłaconego podatku,
chcesz skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, które zostały zapłacone od przychodów objętych ulgą,
masz obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych wcześniej odliczeń, do których nie masz już prawa.
Jeżeli składasz zeznanie z jednego z tych powodów, wykaż w nim również przychody objęte ulgą dla młodych.
Przychody objęte ulgą dla młodych wykaż w części zeznania dotyczącej przychodów zwolnionych z opodatkowania, tj. w części:
D zeznania PIT-37,
D zeznania PIT-36.
Możesz rozliczyć się wspólne z mężem lub żoną, jeśli spełniacie warunki określone w ustawie o PIT.
Jeżeli samotnie wychowujesz dziecko (dzieci) i spełniasz warunki określone w ustawie o PIT, możesz rozliczyć się w sposób preferencyjny, jeżeli uzyskujesz również dochody podlegające opodatkowaniu.
Jeżeli uzyskujesz wyłącznie przychody korzystające z ulgi dla młodych i masz prawo do ulgi na dziecko, możesz otrzymać dodatkowy zwrot. Jego wysokość nie może przekroczyć sumy składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zapłaconych od przychodów objętych ulgą.
Jeśli w roku podatkowym, oprócz przychodów korzystających ze zwolnienia, uzyskujesz również inne dochody (przychody) podlegające opodatkowaniu, sprawdź z jakich ulg możesz skorzystać.
Tak, jest opodatkowany. Zasiłek chorobowy, stanowi przychód z innych źródeł i nie korzysta ze zwolnienia od podatku.
Tak. Ze zwolnienia w ramach ulgi dla młodych korzystają również przychody z zasiłku macierzyńskiego.
Nie. Ulga dla młodych nie ma zastosowania do przychodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym.
Po przekroczeniu progu zwolnienia w pierwszej kolejności pracodawca stosuje stawkę 12%.
Odliczeniu od dochodu nie podlegają krajowe składki na ubezpieczenie społeczne, których podstawą wymiaru są przychody zwolnione z podatku.
Jeżeli uzyskałaś przychody w wysokości 60 000 zł, w tym zwolnione od podatku w wysokości 20 000 zł, pomniejsz kwotę zapłaconych przez Ciebie składek na ubezpieczenia społeczne (obliczonych od 60 000 zł) o składki obliczone od przychodów zwolnionych (20 000 zł x 13,71%). Tak ustalona różnica jest kwotą składek, którą możesz odliczyć.
Tak, masz prawo do ulgi na dzieci do wysokości składek zapłaconych od przychodów objętych zwolnieniem dla młodych.
Tak, możesz skorzystać z ulgi dla młodych, ponieważ zwolnienie obejmuje również przychody uzyskane na podstawie umowy o pracę przez osoby, które nie mają w Polsce miejsca zamieszkania (nierezydentów), jeżeli przychody te podlegają opodatkowaniu w Polsce.
Wybierz swoją sytuację
