Masz mniej niż 26 lat? Sprawdź, czy możesz skorzystać z tzw. ulgi dla młodych.
Data publikacji: 15.12.2025
Data aktualizacji: 15.12.2025
Ulga przysługuje Ci, jeżeli masz mniej niż 26 lat.
Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli:
spełniasz warunek dotyczący wieku – masz mniej niż 26 lat oraz
osiągasz przychody z określonych tytułów.
Ulga dla młodych polega na zwolnieniu od podatku przychodów uzyskanych z określonych tytułów, do wysokości wskazanej w ustawie o PIT.
Ulga obejmuje przychody z:
pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
umowy zlecenia zawartej przez osobę fizyczną z:
podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającym w jego imieniu zarządcą albo administratorem – jeżeli usługi są wykonywane wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością albo
przedsiębiorstwem w spadku,
Pamiętaj! Ulga nie dotyczy przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze.
Jeśli korzystasz np. z dwóch ulg w tym samym roku podatkowym, to Twoje przychody podlegają zwolnieniu maksymalnie do wysokości 85 528 zł.
Jeśli przekroczysz limit ulgi, do dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej zastosujesz kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł.
Nie musisz posiadać żadnych dokumentów aby móc skorzystać z ulgi. Zastosowanie zwolnienia od opodatkowania wynika z Twojego wieku oraz rodzaju osiąganych przychodów.
Ulgę dla młodych możesz stosować już w trakcie roku podatkowego. Finalnie rozliczasz ulgę w zeznaniu rocznym.
Jeśli masz obowiązek samodzielnego obliczania zaliczki lub podatku w trakcie roku (np. osiągasz dochody z pracy z zagranicy lub z umowy zlecenia zawartej z zagraniczną firmą) możesz uwzględnić ulgę, wyłączając przychody nią objęte z przychodów podlegających opodatkowaniu przy obliczaniu zaliczki.
Pamiętaj, że ulgę stosujesz w sposób chronologiczny, tzn. w pierwszej kolejności zwalniasz od podatku przychody uzyskane od początku roku.
Jeżeli uzyskujesz przychody za pośrednictwem płatnika (np. z pracy na etacie), płatnik co do zasady stosuje ulgę w trakcie roku.
Jeżeli nie chcesz, żeby płatnik uwzględniał ulgę dla młodych w trakcie roku, możesz złożyć mu wniosek o obliczanie zaliczek bez stosowania tego zwolnienia od podatku.
Jeżeli oświadczenie spełni wszystkie wymogi co do jego treści, płatnik (np. pracodawca) będzie pobierał zaliczki z pominięciem zwolnienia najpóźniej od następnego miesiąca po złożeniu oświadczenia.
Pamiętaj! Jeżeli otrzymujesz zasiłek macierzyński za pośrednictwem organu rentowego, organ ten sam nie stosuje ulgi. By zastosował ulgę dla młodych, musisz złożyć do niego wniosek o obliczanie zaliczek z uwzględnieniem tego zwolnienia.
Ważne!Jeżeli spełniasz warunki do skorzystania z ulgi dla młodych, ale nie była ona stosowana w trakcie roku (np. nie złożyłeś(-aś) wniosku o zastosowanie ulgi do organu rentowego), przychody, które korzystają ze zwolnienia, wykaż w zeznaniu rocznym. To, że ulga nie była uwzględniana w trakcie roku, nie wyklucza jej zastosowania w zeznaniu rocznym.
Uzyskanie przychodów, które w całości są objęte ulgą dla młodych, samo w sobie nie nakłada na Ciebie obowiązku złożenia zeznania rocznego.
Obowiązek złożenia zeznania wystąpi wtedy, gdy występują dodatkowe okoliczności, np.:
oprócz przychodów objętych ulgą masz przychody, które podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach według skali podatkowej (np. przychody z działalności nierejestrowanej, inne źródła),
ubiegasz się o zwrot nadpłaconego podatku,
chcesz skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zostały zapłacone od przychodów objętych ulgą,
masz obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których nie masz już prawa.
W takim przypadku składając zeznanie roczne musisz wykazać w nim również przychody objęte ulgą.
W zeznaniu rocznym przychody objęte ulgą dla młodych wykaż w części zeznania dotyczącej przychodów zwolnionych z opodatkowania. Będzie to odpowiednio:
część D zeznania PIT-37,
część D zeznania PIT-36.
Uzyskiwanie przychodów korzystających z ulgi dla młodych nie pozbawia możliwości wspólnego rozliczenia z mężem lub żoną.
Możesz złożyć wspólne zeznanie, jeśli zostały spełnione pozostałe warunki do takiego rozliczenia.
Jeżeli samotnie wychowujesz dziecko (dzieci) i spełniasz pozostałe warunki określone w ustawie o PIT, możesz rozliczyć się w sposób preferencyjny (jeśli masz inne dochody).
Jeśli w roku podatkowym uzyskałeś(-aś) wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, a spełniasz warunki do odliczenia ulgi na dziecko lub dzieci, to masz prawo do „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dziecko do wysokości składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, które zostały zapłacone od przychodów objętych ulgą. Sprawdź, jak możesz skorzystać z ulgi.
Jeśli w roku podatkowym, poza przychodami korzystającymi ze zwolnienia z opodatkowania, uzyskujesz również inne dochody (przychody) podlegające opodatkowaniu, sprawdź z jakich ulg możesz skorzystać.
Tak, jest opodatkowany. Zasiłek chorobowy, który otrzymujesz, stanowi przychód z innych źródeł i nie korzysta ze zwolnienia od podatku.
Tak. Ze zwolnienia w ramach ulgi dla młodych korzystają również przychody z zasiłku macierzyńskiego.
Nie. Ulga dla młodych nie ma zastosowania do przychodów opodatkowanych podatkiem zryczałtowanym.
Po przekroczeniu progu zwolnienia w pierwszej kolejności pracodawca stosuje stawkę 12%.
Odliczeniu od dochodu nie podlegają składki krajowe, których podstawą wymiaru jest przychód zwolniony.
W przypadku gdy osiągasz przychody w wysokości 60 000 zł, w tym zwolnione od podatku w wysokości 20 000 zł, pomniejsz kwotę zapłaconych przez Ciebie składek na ubezpieczenia społeczne (obliczonych od 60 000 zł) o kwotę składek obliczoną w wysokości: 20 000 zł x 13,71%. Tak ustalona różnica jest kwotą składek, które możesz odliczyć.
Tak, masz prawo do ulgi na dzieci do wysokości składek zapłaconych od przychodów objętych zwolnieniem dla młodych.
Tak, skorzystasz z ulgi dla młodych, ponieważ zwolnienie obejmuje również przychody uzyskane na podstawie umowy o pracę (które podlegają opodatkowaniu w Polsce) przez osoby, które nie mają w Polsce miejsca zamieszkania (nierezydentów).
Wybierz swoją sytuację
