Odliczenie polegało na obniżeniu podatku dochodowego o kwotę:

1. składki zdrowotnej:

• opłaconej w roku podatkowym na własne ubezpieczenie zdrowotne oraz osób z Tobą współpracujących,
• pobranej w roku podatkowym przez płatnika.

2. składki zapłaconej przez Ciebie w roku podatkowym na własne obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne lub osób z Tobą współpracujących zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego obowiązującymi w innym niż RP państwie UE, EOG, albo Konfederacji Szwajcarskiej.

Kwota odliczonej składki zdrowotnej nie mogła przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki.

Do końca 2021 r. z odliczenia składek mogły również korzystać osoby opodatkowane według skali podatkowej, które nie były przedsiębiorcami.

Odliczasz składki na ubezpieczenie zdrowotne, które zapłaciłeś(-aś) w danym roku podatkowym. Wysokość odliczenia nie może jednak przekroczyć:

• w 2026 r. kwoty 14 100 zł,
• w 2025 r. kwoty 12 900 zł,
• w 2024 r. kwoty 11 600 zł,
• w 2023 r. kwoty 10 200 zł,
• w 2022 r. kwoty 8700 zł.

Ważne! Możesz:

• odliczyć zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne od dochodu albo
• zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów.

Od dochodu odliczasz tylko te składki na ubezpieczenie zdrowotne, których nie zaliczyłeś(-aś) do kosztów uzyskania przychodów.

Jeżeli wpłacasz zaliczki uproszczone, możesz od nich odliczyć 19% zapłaconych w danym miesiącu składek na ubezpieczenie zdrowotne. W 2026 r. od zaliczek tych możesz odliczyć łącznie maksymalnie 2679 zł (19% x 14 100 zł).

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i osiągasz przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, możesz od nich odliczyć 50% zapłaconych składek zdrowotnych.

Ważne! Jeżeli osiągasz przychody opodatkowane różnymi stawkami, składki zdrowotne odliczasz proporcjonalnie. Oznacza to, że odliczenia dokonujesz od każdego rodzaju przychodu w takim stosunku, w jakim w roku podatkowym pozostają poszczególne przychody opodatkowane różnymi stawkami w ogólnej kwocie przychodów.

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i opłacasz z tego tytułu kartę podatkową, możesz obniżyć podatek ustalony w decyzji naczelnika urzędu skarbowego o kwotę stanowiącą 19% zapłaconej składki zdrowotnej.

Jeżeli wybrałeś(-aś) opodatkowanie podatkiem liniowym, zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczasz od dochodu.

Pamiętaj, że od dochodu odliczasz tylko te składki, których nie zaliczyłeś(-aś) do kosztów uzyskania przychodów.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne możesz odliczać już w trakcie roku, tj. przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Po zakończeniu roku rozliczasz składki w zeznaniu PIT-36L.

Jeżeli wybrałeś(-aś) opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, 50% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne odliczasz od przychodu.

50% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne możesz odliczać już w trakcie roku, tj. przy obliczaniu ryczałtu za poszczególne miesiące lub kwartały. Po zakończeniu roku rozliczasz składki w zeznaniu PIT-28.

Jeżeli z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej opłacasz kartę podatkową, 19% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne odliczasz od podatku, który płacisz w trakcie roku.

Po zakończeniu roku podatkowego, do końca lutego, składasz do urzędu skarbowego deklarację PIT-16A, w której wykazujesz składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłacone i odliczone od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach danego roku.

Nie. Nie możesz odliczyć składek, które pracodawca potrąca z Twoich środków.

Nie. Nie możesz odliczyć składek, które zapłaciłeś z tytułu działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej.

Tak, możesz odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, również te obliczone od przychodu zwolnionego od podatku. Pamiętaj jednak, że łączna wysokość składek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie może przekroczyć limitu obowiązującego w danym roku podatkowym.