Jeśli gromadzisz środki pieniężne (inwestujesz je) w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) możesz korzystać z odliczenia dokonanych wpłat przy rozliczeniu rocznym.

Ulga przysługuje Ci, jeśli w trakcie roku dokonałeś(-aś) wpłat na IKZE.

Ulgę możesz odliczyć do wysokości określonej w przepisach ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Wysokość wpłat na IKZE określa art. 13a ust. 1-4 tej ustawy.

Zgodnie z tymi przepisami wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty, która odpowiada:

• 1,2-krotności lub
• 1,8-krotności (jeśli prowadzisz pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych)

przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.

Sprawdź limit odliczenia w 2025 roku

Sprawdź limit odliczenia w 2024 roku

Ulgę udokumentujesz wszelkiego rodzaju dokumentami, z których wynika dokonanie wpłat na IKZE. Dokument powinien zawierać m.in. dane, które identyfikują wpłacającego, odbiorcę wpłaty, tytuł i kwotę wpłaty. Takim dokumentem jest np. potwierdzenie przelewu bankowego.

Wpłaty na IKZE możesz odliczyć od:

• dochodu opodatkowanego według skali podatkowej,
• dochodu opodatkowanego 19% podatkiem liniowym,
• przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ważne: Nie możesz uwzględnić tej ulgi przy obliczaniu wysokości zaliczek na podatek dochodowy.

Odliczenia wpłat na IKZE dokonujesz w zeznaniu rocznym:

• PIT-28,
• PIT-36,
• PIT-37 lub
• PIT-36L

- do którego dołączasz załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).

Ważne: Kwoty, której nie odliczysz w zeznaniu podatkowym – z uwagi na niewystarczający dochód (przychód) - nie możesz odliczyć w kolejnych latach.

W 2025 roku wpłacałem na IKZE 250 zł miesięcznie, czyli w ciągu roku wpłaciłem 3 000 zł. Mam dochód w wysokości 60 000 zł, nie prowadzę działalności gospodarczej w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. W jakiej wysokości przysługuje mi ulga?

Częściowo sam wpłacałem środki na IKZE, a częściowo przekazywał je mój pracodawca. Czy mogę odliczyć wpłaty na IKZE, które wpłacał mój pracodawca?

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne