Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli w roku podatkowym dokonałeś(-aś) wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).

Odliczeniu podlegają wpłaty na IKZE dokonane w roku podatkowym, za który składasz zeznanie, z uwzględnieniem obowiązującego w tym roku limitu.

Możesz odliczyć wpłaty na IKZE do wysokości limitu określonego w przepisach ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Wysokość wpłat na IKZE określa art. 13a ust. 1-4 tej ustawy.

Zgodnie z tymi przepisami wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty, która odpowiada:

• 1,2-krotności lub
• 1,8-krotności (jeśli prowadzisz pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych)

przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.

Sprawdź limit odliczenia w 2026 roku

Sprawdź limit odliczenia w 2025 roku

Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli posiadasz dokument potwierdzający dokonanie wpłaty na IKZE. Dokument powinien zawierać w szczególności:

• dane identyfikujące wpłacającego,
• dane identyfikujące odbiorcę wpłaty,
• tytuł wpłaty i
• kwotę.

Takim dokumentem może być np. potwierdzenie przelewu bankowego.

Uwaga: Jeżeli wpłaty na IKZE przekazuje w Twoim imieniu pracodawca, powinieneś (powinnaś) posiadać dokumenty, z których wynika:

• że był on uprawniony do ich potrącania,
• wysokość tych wpłat.

Wpłaty na IKZE możesz odliczyć od:

• dochodu opodatkowanego według skali podatkowej,
• dochodu opodatkowanego 19% podatkiem liniowym,
• przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ważne: Ulgi na IKZE nie możesz uwzględnić przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Odliczenia dokonujesz w zeznaniu rocznym.

Wykaż ulgę w zeznaniu:

• PIT-28,
• PIT-36,
• PIT-37 lub
• PIT-36L

- do którego dołączasz załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).

Uwaga. Jeżeli kwota wpłat na IKZE jest wyższa niż Twój dochód (przychód), nieodliczonej części nie możesz odliczyć w kolejnych latach.

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne