Sprzedajesz kryptowalutę? Sprawdź, czy musisz się rozliczyć.
Data publikacji: 15.12.2025
Data aktualizacji: 6.02.2026
Złóż zeznanie, jeżeli dokonałeś(-aś) odpłatnego:
zbycia lub
nabycia
waluty wirtualnej.
Odpłatne zbycie waluty wirtualnej to:
sprzedaż kryptowaluty – czyli zamiana waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy (np. sprzedaż na giełdzie, na wolnym rynku, w kantorze),
wymiana tej waluty na towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna,
uregulowanie innych zobowiązań kryptowalutą.
Pamiętaj! Wymiana pomiędzy walutami wirtualnymi, niezależnie od tego, czy jest dokonywana na giełdzie, czy jednostkowo, nie podlega opodatkowaniu.
Do odpłatnego nabycia kryptowaluty dochodzi wówczas, gdy ponosisz wydatki. Wysokość tych wydatków wykaż w zeznaniu rocznym niezależnie od tego, czy w danym roku wystąpił u Ciebie przychód z odpłatnego zbycia kryptowaluty, czy też nie.
Zeznanie składasz nawet wtedy, gdy odpłatnego zbycia lub nabycia kryptowaluty dokonujesz w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy prowadzisz działalność, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 12 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu – takie transakcje rozliczasz wówczas w prowadzonej przez Ciebie pozarolniczej działalności gospodarczej.
Złóż zeznanie PIT-38.
Zeznanie składasz w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Uwaga: Jeżeli złożysz zeznanie przed wyznaczonym terminem uznamy, że będzie ono złożone 15 lutego.
Zeznanie w formie papierowej możesz zanieść do urzędu skarbowego lub przesłać je do urzędu pocztą, najlepiej za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Zwróć uwagę, że zeznanie powinno być nadane w placówce pocztowej operatora publicznego (Poczty Polskiej) przed upływem terminu na złożenie zeznania.
Dochód oblicz według wzoru:
dochód = przychód – koszty uzyskania przychodów
Jeżeli przychód jest mniejszy od kosztów uzyskania przychodów, Twój dochód wynosi 0 zł (zero).
Uwaga! Przy odpłatnym zbyciu kryptowaluty nigdy nie wystąpi strata.
Przychodem z odpłatnego zbycia są przychody uzyskane z tytułu wymiany waluty wirtualnej na prawny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna lub regulowania innych zobowiązań walutą wirtualną.
Kosztami uzyskania przychodów są:
udokumentowane wydatki bezpośrednio poniesione na nabycie walut wirtualnych,
koszty związane z ich zbyciem, w tym udokumentowane wydatki poniesione na rzecz podmiotów, które pośredniczą w sprzedaży tych walut.
Ważne: W zeznaniu rocznym wykazujesz wszystkie koszty, jakie ponosisz w danym roku podatkowym, niezależnie od tego, czy w tym samym roku doszło do sprzedaży kryptowalut, czy też nie.
Pamiętaj, aby oddzielnie wpisać do zeznania koszty uzyskania przychodów, które:
zostały poniesione w danym roku podatkowym (kolumna c),
były poniesione w latach ubiegłych, ale nie zostały potrącone w poprzednim roku podatkowym (kolumna d),
nie zostały potrącone w roku podatkowym (kolumna f).
Do kosztów nie możesz zaliczyć wydatków:
które nie są bezpośrednio związane z nabyciem i sprzedażą walut wirtualnych, np. związanych z finansowaniem zakupu walut wirtualnych (tj. koszty pożyczek, kredytów),
związanych z zamianą waluty wirtualnej na inną walutę wirtualną,
na zakup sprzętu przeznaczonego do kopania waluty wirtualnej,
na zakup energii elektrycznej zużywanej w związku z wykorzystywaniem sprzętu do kopania waluty wirtualnej.
Pamiętaj: Jeśli w danym roku poniesiesz wydatki na nabycie walut wirtualnych przewyższające przychód uzyskany z ich zbycia (bądź też w danym roku nie uzyskasz przychodu z tego tytułu), to nadwyżka kosztów uzyskania przychodów powiększy koszty z tytułu odpłatnego zbycia walut wirtualnych w następnym roku podatkowym. W kolejnym roku tę nadwyżkę potraktujesz tak samo, jak koszty ponoszone na bieżąco.
Podatek oblicz od dochodu.
Stawka podatku wynosi 19%.
Jeśli koszty uzyskania przychodów są wyższe niż uzyskany ze sprzedaży przychód, oznacza to, że nie wystąpił dochód. Wówczas nie zapłacisz podatku.
Nie. Nadwyżkę kosztów uzyskania przychodów nad przychodami z odpłatnego zbycia walut wirtualnych uzyskanymi w danym roku podatkowym, uwzględnisz w kosztach uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia walut wirtualnych w następnym roku podatkowym.
Nie. Podmioty gospodarcze, za pośrednictwem których dokonujesz transakcji kupna, sprzedaży, wymiany kryptowalut, nie mają ustawowego obowiązku sporządzania informacji dla podatników oraz organów skarbowych.
Wybierz swoją sytuację