Jak ustalić przychód
Przychodami z działalności wykonywanej osobiście w zakresie umów zlecenia/o dzieło są przychody, które uzyskałeś z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło od:
- osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej,
- właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora - jeżeli wykonujesz te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością
- przedsiębiorstwa w spadku
Do przychodów tych nie zaliczasz przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez ciebie pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze.
Jak ustalić koszty uzyskania przychodów
Do przychodów z umów zlecenia/o dzieło możesz zastosować koszty uzyskania przychodów ustalone według normy procentowej w wysokości 20% uzyskanego przychodu, pomniejszonego o potrącone przez płatnika z twoich środków w danym miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód.
Jeżeli posiadasz dokumenty potwierdzające, że koszty uzyskania przychodów były wyższe niż zastosowane 20%, koszty uzyskania możesz przyjąć w wysokości wydatków faktycznie poniesionych.
Dokumentami tymi są przykładowo rachunki, faktury, jak i inne dowody dokumentujące wydatki poniesione przez ciebie w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Wszelkie dokumenty związane z rozliczeniem podatkowym przechowuj do chwili przedawnienia się zobowiązania podatkowego.
Jeżeli korzystasz ulgi dla młodych, koszty uzyskania przychodów umów zlecenia/o dzieło stosuje się w wysokości nieprzekraczającej kwoty przychodów z tych umów, która podlega opodatkowaniu. Od przychodów objętych ulgą dla młodych nie oblicza się kosztów ustalanych według normy procentowej w wysokości 20%
Jak obliczyć podatek
Do wyliczenia podatku od dochodu ustalonego według zasad ogólnych stosowana jest skala podatkowa. Ten dochód łączysz z innymi dochodami, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, np. z dochodami z pracy, z emerytury.
Skala podatkowa w 2024 roku
|
Podstawa obliczenia podatku (zł) |
Podatek wynosi: | ||
|---|---|---|---|
|
ponad |
do | ||
| - | 120 000 | 12% |
minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł |
| 120 000 | - |
10 800 zł |
- |
Ustalając wysokość podatku według skali podatkowej, uwzględniasz kwotę zmniejszającą podatek.
Kwota zmniejszająca podatek w 2024 roku wynosi 3600 zł.
Jakie zeznanie złożyć
W celu rozliczenia podatku od dochodów z umowy zlecenia lub o dzieło złóż właściwe zeznanie podatkowe tj. PIT-37 lub PIT-36.
Rozliczenie z małżonkiem
Uzyskiwanie przychodów z umowy zlecenia lub o dzieło nie pozbawia możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.
Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko
Osoby, które samotnie wychowują dziecko (dzieci) i spełniają pozostałe warunki, mogą rozliczyć się w preferencyjny sposób.
Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko
Z jakich ulg skorzystać
Jak i gdzie złożyć zeznanie
Zeznanie możesz złożyć w formie:
- papierowej,
- elektronicznej.
Papierowo
Zeznanie w formie papierowej możesz zanieść do urzędu skarbowego lub przesłać je do urzędu pocztą, najlepiej za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Zwróć uwagę, że zeznanie powinno być nadane w placówce pocztowej operatora publicznego (Poczty Polskiej) przed upływem terminu na złożenie zeznania.
Elektronicznie
Zeznanie w formie elektronicznej złożysz:
- przez e-Deklaracje,
- w usłudze Twój e-PIT dostępnej w serwisie e-Urząd Skarbowy.
W jakim terminie złożyć zeznanie
Zeznanie składasz w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Uwaga: Jeżeli złożysz zeznanie przed wyznaczonym terminem uznamy, że będzie ono złożone 15 lutego.
Jak podpisać zeznanie
Zeznanie składane papierowo
Zeznanie składane w formie papierowej podpisz własnoręcznie.
Zeznanie składane przez Twój e-PIT
Jeśli chcesz złożyć zeznanie elektronicznie poprzez usługę Twój e-PIT, zaloguj się do serwisu e-Urząd Skarbowy przy użyciu:
- login.gov.pl - czyli profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej;
- danych podatkowych - są to Twoje dane, takie jak Twój PESEL lub NIP i data urodzenia, kwota przychodu z rozliczenia za 2023 r., kwota przychodu z jednej informacji od płatników za 2024 r. (np. PIT-11), które potwierdzisz kwotą nadpłaty lub do zapłaty z rozliczenia za 2023 r. Jeżeli chociaż jedna z tych kwot wynosi „0” (zero), będziesz mógł się zalogować do usługi Twój e-PIT wyłącznie przy użyciu login.gov.pl lub aplikacji mObywatel;
- aplikacji mObywatel.
Po zalogowaniu, wysłanie zeznania przez usługę Twój e-PIT nie wymaga dodatkowej weryfikacji.
Zeznanie składane przez formularz interaktywny
Zeznania składane online przez formularz interaktywny w systemie e-Deklaracje możesz podpisać za pomocą:
- kwalifikowanego podpisu elektronicznego - to płatny, elektroniczny podpis, który służy do podpisywania dokumentów. Jeśli masz taki podpis, przygotuj go i podaj kod PIN,
- danych autoryzujących – to bezpłatny podpis elektroniczny, który zapewnia autentyczność deklaracji i podań. Na takie dane autoryzujące składają się identyfikator PESEL lub NIP , imię (pierwsze), nazwisko, data urodzenia, kwota przychodu. Kwota przychodu, którą podaje się przy autoryzacji, to kwota wskazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za rok podatkowy o dwa lata wcześniejszy niż rok, w którym są składane deklaracje/wniosek albo wartość „0” (zero), w przypadku gdy za rok o dwa lata wcześniejszy niż rok podatkowy, w którym są składane deklaracje/wniosek, nie zostało złożone żadne z zeznań lub rocznych obliczeń podatku.
Zeznanie składane przez pełnomocnika
Jeśli nie chcesz składać zeznania osobiście, może to zrobić za ciebie pełnomocnik. Zeznania składane przez pełnomocnika nie mogą być jednak podpisane danymi autoryzującymi.
Jeśli chcesz udzielić pełnomocnictwa do złożenia zeznania w formie papierowej, wypełnij i dostarcz do urzędu skarbowego druk UPL-1P.
Możesz to zrobić:
- papierowo – złóż go w swoim urzędzie skarbowym,
- elektronicznie – przekaż przez ePUAP.
Jeśli chcesz udzielić pełnomocnictwa do przesłania elektronicznego zeznania, wypełnij i dostarcz do urzędu skarbowego druk UPL-1. Możesz to zrobić:
- papierowo – złóż go w swoim urzędzie skarbowym,
- elektronicznie – przekaż przez ePUAP lub e-Urząd Skarbowy.
Pamiętaj! Jedno pełnomocnictwo wystarczy do składania deklaracji we wszystkich urzędach skarbowych.
Jest do dokument, który potwierdza, złożenie formularza w formie elektronicznej. Nie potrzebna jest tu żadna pieczątka urzędu skarbowego.
Podstawa prawna
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT)
Ważne
Kiedy złożyć zeznanie
do 30 kwietnia
Jak podpisać zeznanie
