Rozliczenie z dochodów z pracy

Jak ustalić przychód

Przychodami ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku podatkowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze, w szczególności:

• wynagrodzenia zasadnicze,
• wynagrodzenia za godziny nadliczbowe,
• różnego rodzaju dodatki,
• nagrody,
• ekwiwalenty za niewykorzystany urlop
• i wszelkie inne kwoty, niezależnie od tego czy ich wysokość została z góry ustalona,
• a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika przez zakład pracy, jak również
• wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych.

Jak ustalić koszty uzyskania przychodów

Za 2023 r. możesz zastosować zryczałtowane koszty uzyskania przychodów z pracy do wysokości:

• 3000 zł (250 zł miesięcznie), w przypadku gdy uzyskiwałeś przychody jednego stosunku pracy i stosunków pokrewnych.
• 4500 zł w przypadku gdy uzyskiwałeś przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku pracy i stosunków pokrewnych,
• 3600 zł (300 zł miesięcznie), w przypadku gdy miejsce twojego stałego lub czasowego zamieszkania w roku podatkowym było położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy oraz nie uzyskiwałeś dodatku za rozłąkę lub nie otrzymywałeś zwrotu kosztów dojazdu (z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu),
• 5400 zł w przypadku gdy uzyskiwałeś przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku pracy i stosunków pokrewnych, a miejsce twojego stałego lub czasowego zamieszkania podatnika było położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy oraz nie uzyskiwałeś dodatku za rozłąkę lub nie otrzymywałeś zwrotu kosztów dojazdu (z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu).

Jeżeli roczne zryczałtowane koszty kwotowe są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, w zeznaniu koszty te mogą być przyjęte przez ciebie - zamiast wyżej wymienionych - w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, udokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi. Zasady tej nie stosuje się w przypadku, gdy otrzymywałeś zwrot kosztów dojazdu (z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu).

Jeżeli korzystasz z ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ lub/i ulgi dla pracujących seniorów, roczne zryczałtowane koszty kwotowe oraz faktycznie poniesione stosuje się w wysokości nieprzekraczającej kwoty przychodów z pracy, która podlega opodatkowaniu.

Jeżeli uzyskujesz przychody z pracy i korzystasz w stosunku do tych przychodów z praw autorskich lub z praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów, przysługują ci 50% koszty uzyskania przychodów. Koszty te oblicza się od przychodu pomniejszonego o potrącone w danym miesiącu przez płatnika z twoich środków składki na ubezpieczenia społeczne, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód.

50% koszty uzyskania przychodów dotyczą wyłącznie przychodów z tytułu:

1. działalności twórczej w zakresie architektury, architektury wnętrz, architektury krajobrazu, inżynierii budowlanej, urbanistyki, literatury, sztuk plastycznych, wzornictwa przemysłowego, muzyki, fotografiki, twórczości audialnej i audiowizualnej, programów komputerowych, gier komputerowych, teatru, kostiumografii, scenografii, reżyserii, choreografii, lutnictwa artystycznego, sztuki ludowej oraz dziennikarstwa;
2. działalności artystycznej w dziedzinie sztuki aktorskiej, estradowej, tanecznej i cyrkowej oraz w dziedzinie dyrygentury, wokalistyki i instrumentalistyki;
3. produkcji audialnej i audiowizualnej;
4. działalności publicystycznej;
5. działalności muzealniczej w dziedzinie wystawienniczej, naukowej, popularyzatorskiej, edukacyjnej oraz wydawniczej;
6. działalności konserwatorskiej;
7. prawa zależnego, o którym mowa w art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, do opracowania cudzego utworu w postaci tłumaczenia;
8. działalności badawczo-rozwojowej, naukowej, naukowo-dydaktycznej, badawczej, badawczo-dydaktycznej oraz prowadzonej w uczelni działalności dydaktycznej.

Roczne 50% koszty uzyskania przychodów ze wszystkich tytułów określonych nie mogą przekroczyć kwoty 120 000 zł.

W przypadku zastosowania ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ lub/i ulgi dla pracujących seniorów, suma łącznych 50 % kosztów uzyskania przychodów z praw autorskich i praw pokrewnych oraz przychodów zwolnionych od podatku w ramach ww. ulg, nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty 120 000 zł.

Jak obliczyć podatek

Do wyliczenia podatku od dochodu ustalonego według zasad ogólnych stosowana jest skala podatkowa. Ten dochód łączysz z innymi dochodami, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, np. z emerytury, z umowy zlecenia.

Skala podatkowa w 2023 roku

Ustalając wysokość podatku według skali podatkowej, uwzględniasz kwotę zmniejszającą podatek.

Kwota zmniejszająca podatek w 2023 roku wynosi 3600 zł.

Jakie zeznanie złożyć

W celu rozliczenia podatku od dochodów z pracy złóż właściwe zeznanie podatkowe tj. PIT-37 lub PIT-36.

Rozliczenie z małżonkiem

Uzyskiwanie przychodów z pracy nie pozbawia możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Jeżeli spełniacie pozostałe warunki, aby rozliczyć się wspólnie, możesz złożyć wspólne zeznanie z małżonkiem.

Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.

Z jakich ulg skorzystać

Ulga na dziecko

Wybierz

Ulga na Internet

Wybierz

Wpłaty na IKZE

Wybierz

Ulga rehabilitacyjna

Wybierz

Ulga termomoderniz.

Wybierz

Ulga abolicyjna

Wybierz

Odliczenie darowizn

Wybierz

Składki społeczne

Wybierz

Ulga na zabytki

Wybierz

Ulga dla inwestujących w ASI

Wybierz

Jak i gdzie złożyć zeznanie

Zeznanie możesz złożyć w formie:

• papierowej,
• elektronicznej.

Papierowo

Zeznanie w formie papierowej możesz zanieść do urzędu skarbowego lub przesłać je do urzędu pocztą, najlepiej za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Zwróć uwagę, że zeznanie powinno być nadane w placówce pocztowej operatora publicznego (Poczty Polskiej) przed upływem terminu na złożenie zeznania.

Elektronicznie

Zeznanie w formie elektronicznej złożysz:

• przez e-Deklaracje,
• w usłudze Twój e-PIT dostępnej w serwisie e-Urząd Skarbowy.

PIT-37 złożysz wyłącznie w usłudze Twój e-PIT.

W jakim terminie złożyć zeznanie

Zeznanie składasz w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Uwaga: Jeżeli złożysz zeznanie przed wyznaczonym terminem uznamy, że będzie ono złożone 15 lutego.

Jak podpisać zeznanie

Zeznanie składane papierowo

Zeznanie składane w formie papierowej podpisz własnoręcznie.

Zeznanie składane przez Twój e-PIT

Jeśli chcesz złożyć zeznanie elektronicznie poprzez usługę Twój e-PIT, zaloguj się do serwisu e-Urząd Skarbowy przy użyciu:

• login.gov.pl - czyli profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej;
• danych podatkowych - są to Twoje dane, takie jak Twój PESEL lub NIP i data urodzenia, kwota przychodu z rozliczenia za 2022 r., kwota przychodu z jednej informacji od płatników za 2023 r. (np. PIT-11), które potwierdzisz kwotą nadpłaty lub do zapłaty z rozliczenia za 2022 r. Jeżeli chociaż jedna z tych kwot wynosi „0” (zero), będziesz mógł się zalogować do usługi Twój e-PIT wyłącznie przy użyciu login.gov.pl lub aplikacji mObywatel;;
• aplikacji mObywatel.

Po zalogowaniu, wysłanie zeznania przez usługę Twój e-PIT nie wymaga dodatkowej weryfikacji.

Zeznanie składane przez formularz interaktywny

Zeznania składane online przez formularz interaktywny w systemie e-Deklaracje możesz podpisać za pomocą:

• kwalifikowanego podpisu elektronicznego - to płatny, elektroniczny podpis, który służy do podpisywania dokumentów. Jeśli masz taki podpis, przygotuj go i podaj kod PIN,
• danych autoryzujących – to bezpłatny podpis elektroniczny, który zapewnia autentyczność deklaracji i podań. Na takie dane autoryzujące składają się identyfikator PESEL lub NIP , imię (pierwsze), nazwisko, data urodzenia, kwota przychodu. Kwota przychodu, którą podaje się przy autoryzacji, to kwota wskazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za rok podatkowy o dwa lata wcześniejszy niż rok, w którym są składane deklaracje/wniosek albo wartość „0” (zero), w przypadku gdy za rok o dwa lata wcześniejszy niż rok podatkowy, w którym są składane deklaracje/wniosek, nie zostało złożone żadne z zeznań lub rocznych obliczeń podatku.

Zeznanie składane przez pełnomocnika

Jeśli nie chcesz składać zeznania osobiście, może to zrobić za ciebie pełnomocnik. Zeznania składane przez pełnomocnika nie mogą być jednak podpisane danymi autoryzującymi.

Jeśli chcesz udzielić pełnomocnictwa do złożenia zeznania w formie papierowej, wypełnij i dostarcz do urzędu skarbowego druk UPL-1P.
Możesz to zrobić:

• papierowo – złóż go w swoim urzędzie skarbowym,
• elektronicznie – przekaż przez ePUAP.

Jeśli chcesz udzielić pełnomocnictwa do przesłania elektronicznego zeznania, wypełnij i dostarcz do urzędu skarbowego druk UPL-1. Możesz to zrobić:

• papierowo – złóż go w swoim urzędzie skarbowym,
• elektronicznie – przekaż przez ePUAP lub e-Urząd Skarbowy

Pamiętaj! Jedno pełnomocnictwo wystarczy do składania deklaracji we wszystkich urzędach skarbowych.

Ważne: Jeśli wysyłasz zeznanie w formie elektronicznej pamiętaj o wygenerowaniu i zachowaniu Urzędowego Poświadczenia Odbioru.

Jest do dokument, który potwierdza, złożenie formularza w formie elektronicznej. Nie potrzebna jest tu żadna pieczątka urzędu skarbowego.

Podstawa prawna

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT)