Stawki podatkowe PIT

Sposoby obliczania podatku

Sposoby obliczania podatku (zgodnie z ustawą z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwaną dalej ustawą PIT):

• według skali podatkowej, zgodnie z art. 27 ust. 1 ustawy PIT

     Skala podatkowa w 2022 r., w 2023 r. i w 2024 r.

• 19% podatek od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej  - wybór tego sposobu opodatkowania następuje poprzez pisemne oświadczenie złożone przez podatnika. Dochodów opodatkowanych w ten sposób nie łączy się z dochodami z innych źródeł (art. 30c ustawy PIT),

• w formie ryczałtu od dochodów (przychodów) (art. 29, 30 i 30a ustawy PIT) - których nie łączy się z dochodami z innych źródeł,

• 19% podatek od dochodów z kapitałów pieniężnych, np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych – dochodów opodatkowanych w ten sposób nie łączy się z dochodami z innych źródeł (art. 30b ustawy PIT),

• 19% podatek od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ustawy PIT),

• 19% podatek od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej (art. 30f ust. 1 ustawy PIT),

• 19% podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków, gdy ustalana jest wartość podatkowa składnika majątku (3% podatek, gdy nie ustala się wartości podatkowej składnika majątku) (art. 30da ust. 1 ustawy PIT),

• 5% podatek od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (art. 30ca ust. 1 ustawy PIT).

Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2022 r., 2023 r. i 2024 r. wynoszą (zgodnie z art. 12 ustawy z dnia 20 listopada 1998r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne):

• 17% - od przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów,
• 15% - od przychodów ze świadczenia niektórych usług niematerialnych m.in. pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, reklamowych, fotograficznych,
• 14% - od przychodów ze świadczenia usług m.in. w zakresie opieki zdrowotnej,
• 12,5% - od przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł z tytułu m.in. umowy najmu nieruchomości, ze świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem,
• 12% - od przychodów ze świadczenia usług m.in. związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego,
• 10% - od przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek,
• 8,5% - od przychodów m.in. z działalności usługowej, w tym od przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% oraz od przychodów m.in. z tytułu najmu nieruchomości, ze świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem, do kwoty 100 000 zł,
• 5,5% - od przychodów m.in. z działalności wytwórczej, robót budowlanych,
• 3,0% - od przychodów m.in. z działalności usługowej w zakresie handlu oraz z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu, z odsetek od środków na rachunkach bankowych utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą,
• 2% - od przychodów ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, które pochodzą z własnej uprawy, hodowli lub chowu (z wyjątkami wskazanymi w art. 20 ust. 1c ustawy PIT).

Podstawa prawna

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT)
• Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne