Estoński CIT - Niskie podatki

Najważniejsze zmiany

• Łatwiejsze wejście do systemu estońskiego.
• Zniesienie wymaganego dotychczas minimalnego wolumenu inwestycji.
• Zniesienie limitu przychodowego (100 mln zł).
• Zniesienie obowiązku zapłaty podatku z tytułu korekty wyniku finansowego w momencie wejścia do systemu.

Co to jest estoński CIT?

Od 1 stycznia 2021 r. w Polsce obowiązują regulacje w zakresie tzw. estońskiego CIT, czyli ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych. To nowoczesny sposób opodatkowania, który promuje inwestycje i minimalizuje formalności przy rozliczeniu podatków.

Estoński CIT

Propozycje dotyczące estońskiego CIT w ramach programu gospodarczego Polski Ład:

• ułatwiają wejście do systemu estońskiego
• zmniejszają ryzyko „wypadnięcia z systemu” z przyczyn niezależnych od firmy, ponieważ zostanie zniesiony wymagany dotychczas minimalny wolumen inwestycji,
• zachowują estońskie zasady opodatkowania także do zysków osiągniętych w czasie pozostawania w systemie estońskim – również po rezygnacji z ryczałtu, nawet jeśli nastąpi to po 10 latach od rezygnacji z estońskiego CIT.

Zwiększa to w znacznym stopniu atrakcyjność tej formy opodatkowania.

• Propozycja zakłada również zmianę zakresu obowiązków inwestycyjnych dla podatników, którzy korzystają z opodatkowania ryczałtem. Proponowane rozwiązania rozszerzają też katalog podmiotów, które będą mogły wybrać ten system opodatkowania dochodów. Będzie on dostępny również dla spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych. Spółdzielnie będą mogły korzystać z rezerwy inwestycyjnej.
• Zniknie limit przychodowy (100 mln zł), co spowoduje, że w ten sposób będą mogły się rozliczać również średnie i duże firmy należące do osób fizycznych. Jest to dobre rozwiązanie także dla firm, które obecnie nie przekraczają progu, ale w toku stosowania systemu estońskiego taki próg mogłyby przekroczyć.
• Dodatkowe udogodnienie to zniesienie obowiązku zapłaty podatku z tytułu korekty wyniku finansowego w momencie wejścia do systemu.

Estoński CIT to narzędzie, które pozwala również na przeniesienie momentu zapłaty podatku do czasu wypłaty zysku. Istotą tej formy opodatkowania jest to, że tak długo, jak przedsiębiorca nie zdecyduje o wypłacie zysku ze spółki, tak długo nie musi płacić podatku. W momencie, gdy zdecyduje się na ten krok, zapłaci podatek na maksymalnie uproszczonych zasadach i uzależniony nie od dochodów, a od wysokości wypłaty. Niższa stawka podatkowa dla małych podatników została zachowana. O terminie zapłaty nie decyduje zatem kalendarz podatkowy, a sam przedsiębiorca.

Zasady opodatkowania będą jeszcze bardziej atrakcyjne

Efektywna stawka opodatkowania zysków spółki, które otrzyma wspólnik (estoński CIT + PIT) będzie wynosiła:

• 20 proc. w przypadku spółek będących małym podatnikiem lub podatnikiem rozpoczynającym działalność gospodarczą, albo
• 25 proc. w przypadku pozostałych spółek.

Poziom ten uzyskany zostaje wskutek określonego przepisami ustawy PIT pomniejszania podatku PIT z tytułu wypłaty zysków o określony wskaźnik zapłaconego podatku estońskiego CIT z tego tytułu.

Pomniejszenie podatku PIT wynosi :

• 90 proc. zapłaconego podatku CIT – w przypadku wypłaty przez spółkę zysku, który był opodatkowany stawką 10 proc., albo
• 70 proc. zapłaconego podatku CIT – w przypadku wypłaty przez spółkę zysku, który był opodatkowany stawką 20 proc.

Dla kogo estoński CIT?

To rozwiązanie kierowane do spółek, w których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne. Oznacza to, że może z niego skorzystać zdecydowana większość polskich podatników CIT, w których inwestor jest blisko spółki, a struktura firmy jest transparentna i prosta.

Estoński CIT – korzyści dla firm

• większa odporność na dekoniunkturę,
• większe zdolności inwestycyjne,
• wzrost produktywności i innowacyjności,
• oszczędność czasu przy rozliczeniach podatkowych.

Estoński CIT – korzyści dla gospodarki

• większa odporność na kryzysy,
• likwidacja barier rozwojowych dla polskiego sektora MŚP (niedokapitalizowanie),
• większa produktywność firm i dzięki temu wzrost ich konkurencyjności,
• wzrost liczby miejsc pracy,
• wzrost atrakcyjności inwestycyjnej Polski.