Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli jesteś:

• kobietą, która ukończyła 60. roku życia lub
• mężczyzną, który ukończył 65. roku życia.

Prawo do ulgi przysługuje Ci, jeżeli spełniasz warunki:

• dotyczące wieku,
• osiągasz przychody z określonych tytułów,
• z tytułu osiągania tych przychodów podlegasz ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych oraz
• pomimo nabycia uprawnienia nie otrzymujesz:
  • emerytury lub renty rodzinnej z KRUS,
  • emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń,
  • emerytury lub renty rodzinnej z ZUS,
  • świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,
  • uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego.
  • świadczenia pieniężnego przysługującego członkom rodziny funkcjonariuszy lub żołnierzy zawodowych, których śmierć nastąpiła w związku ze służbą albo podjęciem poza służbą czynności ratowania życia lub zdrowia ludzkiego albo mienia.

Ulga dla pracujących seniorów polega na zwolnieniu od podatku przychodów uzyskanych z określonych tytułów, do wysokości wskazanej w ustawie o PIT.

Ulga obejmuje przychody z:

• pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
• umowy zlecenia zawartej przez osobę fizyczną z:
  • podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
  • właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającym w jego imieniu zarządcą albo administratorem – jeżeli usługi są wykonywane wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością albo
  • przedsiębiorstwem w spadku,

Pamiętaj! Ulga nie dotyczy przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze.

• zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa,
• działalności gospodarczej opodatkowanej:
  • według skali podatkowej,
  • 19% podatkiem liniowym,
  • 5% stawką w ramach tzw. ulgi IP BOX,
  • ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ważne: Masz prawo do zastosowania zwolnienia, jeżeli z tytułu uzyskania tych przychodów podlegasz ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.

Zwolnieniu od podatku podlegają przychody do wysokości nieprzekraczającej 85 528 zł w roku podatkowym.

Przepisy ustawy nie wymagają od Ciebie posiadania dokumentów w celu skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów.

Na wezwanie organu podatkowego będziesz musiał(-a) jednak wykazać, że przysługuje Ci prawo do zwolnienia, tzn. spełniasz wszystkie opisane wyżej warunki do tego, aby uzyskane przez Ciebie przychody nie podlegały opodatkowaniu.

Ulgę dla pracujących seniorów możesz stosować już w trakcie roku podatkowego. Finalnie rozliczasz ulgę w zeznaniu rocznym.

Sprawdź, jak zastosować ulgę w trakcie roku

Sprawdź sposób odliczenia ulgi w zeznaniu

Uzyskiwanie przychodów korzystających z ulgi dla seniora nie pozbawia możliwości wspólnego rozliczenia z mężem lub żoną.

Możesz złożyć wspólne zeznanie, jeśli zostały spełnione pozostałe warunki do takiego rozliczenia.

Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się wspólnie z mężem lub żoną

Jeżeli samotnie wychowujesz dziecko (dzieci) i spełniasz pozostałe warunki określone w ustawie o PIT, możesz rozliczyć się w sposób preferencyjny (jeśli masz inne dochody).

Sprawdź, kiedy możesz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko

Jeśli w roku podatkowym uzyskałeś(-aś) wyłącznie przychody objęte ulgą dla pracujących seniorów, a spełniasz warunki do odliczenia ulgi na dziecko lub dzieci, to masz prawo do „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dziecko do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, które zostały zapłacone od przychodów objętych ulgą. Sprawdź jak możesz skorzystać z ulgi.

Pracuję na etacie. W tym roku kończę 65 lat i mam zamiar dalej pracować. Czy aby skorzystać z ulgi dla pracującego seniora, muszę otrzymać decyzję z ZUS, przyznającą emeryturę?

Mam 66 lat. Prawo do emerytury mam od roku, ale jej nie pobieram, gdyż kontynuuję zatrudnienie na umowę o pracę. Czy mam prawo do ulgi dla pracujących seniorów?

Skończyłam 60 lat. Mam zamiar dalej pracować i nie pobierać emerytury. Czy muszę złożyć wniosek do ZUS o emeryturę, a następnie ją zawiesić, aby korzystać z ulgi dla pracujących seniorów?

Mam 65 lat, wróciłem z zagranicy i pracuję na umowę zlecenie zawartą z polską firmą (ze składkami ZUS). Nie otrzymuję żadnych świadczeń rentowych z Polski, mam jednak emeryturę z Niemiec. Czy moje przychody z umowy zlecenia mogą skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?

Jestem pracującym seniorem i opiekunem prawnym pięciorga dzieci mojego syna. W tym roku uzyskuję przychody z pracy na etacie, które przekroczą 120 000 zł. Spełniam warunki do skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów oraz ulgi dla rodzin 4+. Czy mogę skorzystać z dwóch limitów (2 × 85 528 zł)?

Mam 66 lat, jestem wykładowcą i osiągam przychody z umowy o dzieło nieprzekraczające kwoty 85 528 zł w roku. Nie pobieram również żadnych świadczeń emerytalnych. Czy mam prawo do ulgi dla pracujących seniorów?

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne