Jeżeli podlegasz ubezpieczeniu społecznemu możesz skorzystać z odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne (ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe).

Możesz odliczyć, określone w przepisach ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, składki na:

• ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, potrącone i wykazane przez płatnika w informacji PIT-11,
• własne ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe, a także na ubezpieczenie osób z Tobą współpracujących, zapłacone przez Ciebie w roku podatkowym, pod warunkiem, że wcześniej składki te nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Odliczyć możesz również składki zapłacone w roku podatkowym z Twoich środków na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne Twoje lub osób z Tobą współpracujących, zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia społecznego obowiązującymi w innym niż Polska państwie Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej (składki zagraniczne). Warunkiem odliczenia tych składek jest istnienie podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, w którym opłacałeś składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne.

Sprawdź, z jakimi krajami Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Nie możesz odliczyć składek na ubezpieczenia społeczne:

• które zostały zaliczone przez Ciebie do kosztów uzyskania przychodów,
• które zostały przez Ciebie odliczone już w innym zeznaniu np. gdy składasz zeznanie PIT-37, a składki zostały wcześniej przez Ciebie odliczone w PIT-28 lub PIT-36L,
• które zostały Ci zwrócone w jakiejkolwiek formie,
• których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie ustawy (np. na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT - ulga dla młodych) oraz dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku,
• których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska – w przypadku składek zagranicznych,
• zapłaconych i odliczonych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, lub w Konfederacji Szwajcarskiej od dochodu (przychodu) albo podatku osiągniętego w tym państwie.

Odliczasz kwotę faktycznie poniesionego wydatku. Wysokość Twojego odliczenia ograniczona jest wyłącznie wysokością uzyskanego dochodu.

Kwoty składek na ubezpieczenia społeczne wyrażone w walutach obcych przeliczasz na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia wydatku.

Kwotę wydatków z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne ustalasz na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Dowodami mogą być dokumenty potwierdzające zapłatę przez Ciebie składek tj. dowód wpłaty, przelewu, wyciąg bankowy, zaświadczenie z ZUS, a także informacje od płatnika, np. PIT-11.

Składki możesz:

• zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów – jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej lub 19% podatkiem liniowym albo
• odliczyć od dochodu - jeśli jesteś opodatkowany(-a) skalą podatkową lub 19% podatkiem liniowym albo
• odliczyć od przychodu – jeżeli ma do Ciebie zastosowanie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Odliczenia dokonujesz w zeznaniu podatkowym:

• PIT-37,
• PIT-28,
• PIT-36,
• PIT-36L.

W sytuacji, gdy w roku podatkowym uzyskujesz dochody (przychody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, najmu, dzierżawy lub umów o podobnym charakterze, to składki społeczne możesz odliczyć już w trakcie roku podatkowego, tj. przy obliczaniu zaliczki lub ryczałtu. Finalnie rozliczasz składki w zeznaniu rocznym.

Czy mogę odliczyć od dochodu składki z tytułu dodatkowego ubezpieczenia rentowego i wypadkowego, opłacone w ramach indywidualnych polis?

Zaległe składki na własne ubezpieczenie społeczne opłaciłem w następnym roku podatkowym. Czy mogę je odliczyć w roku, w którym zostały przeze mnie opłacone?

Nie ukończyłem 26. roku życia. Czy mogę odliczyć składki społeczne, których podstawę wymiaru stanowi przychód korzystający ze zwolnienia w ramach tzw. ulgi dla młodych?

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne