Kiedy przysługuje zwolnienie
Jeśli,
- otrzymałeś spadek,
- otrzymałeś darowiznę,
- nabyłeś własność rzeczy i inne prawa majątkowe
- od kogoś z najbliższej rodziny, to możesz skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn.
Pamiętaj: Zwolnienie nie dotyczy spadków, gdy zgon spadkodawcy nastąpił przed 1 stycznia 2007 r.
Kto podlega zwolnieniu
Do kategorii najbliższej rodziny zalicza się:
- małżonka,
- zstępnych: dzieci, wnuków, prawnuków,
- wstępnych: rodziców, dziadków pradziadków,
- pasierbów;
- rodzeństwo,
- ojczyma oraz macochę.
Jakie są warunki do skorzystania ze zwolnienia
Aby skorzystać ze zwolnienia, zgłoś na formularzu SD-Z2 otrzymanie spadku, darowizny lub nabycie rzeczy i praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego.
Pamiętaj: Każdy z nabywców składa oddzielne zgłoszenie SD-Z2.
Otrzymanie spadku
Aby skorzystać ze zwolnienia, zgłoszenia dokonaj w ciągu 6 miesięcy od:
- uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku, albo
- zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza, albo
- wydania europejskiego poświadczenia spadkowego.
Jeżeli nie zgłosisz spadku w ciągu 6 miesięcy, wówczas zapłacisz podatek na zasadach określonych dla I grupy podatkowej!
Jeżeli dowiedziałeś się o otrzymaniu w spadku rzeczy lub praw majątkowych po upływie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego, zachowujesz zwolnienie pod warunkiem, że zgłosisz ich nabycie naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od otrzymania tej informacji oraz uprawdopodobnisz fakt, że dowiedziałeś się o tym po terminie.
Przykład: Umarł twój ojciec i dostałeś po nim spadek. Zgłosiłeś ten fakt naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie. Rok później dostajesz list polecony, w którym bank informuje Cię, że ojciec był właścicielem jeszcze jednego konta w banku. Konto to nie było jednak wymienione w zaświadczeniu, które bank wydał ci miesiąc po śmierci ojca. Składasz więc dodatkowe zgłoszenie, w terminie do 6 miesięcy od dnia, w którym dotarła do Ciebie informacja z banku wraz z dokumentem, który potwierdzi kiedy otrzymałeś informację z banku.
Otrzymanie darowizny
Aby skorzystać ze zwolnienia, dokonaj zgłoszenia w ciągu 6 miesięcy.
Dodatkowo w przypadku darowizny pieniężnej udokumentuj jej otrzymanie dowodem przekazania na Twój rachunek płatniczy, na Twój rachunek w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo - kredytowej lub przekazem pocztowym.
Pamiętaj: Jeżeli nie zgłosisz darowizny w ciągu 6 miesięcy lub zgłosisz w tym terminie, ale nie udokumentujesz, że pieniądze otrzymałeś na rachunek lub za pośrednictwem poczty, nie będziesz mógł skorzystać ze zwolnienia od podatku. W takim przypadku darowizna będzie opodatkowana na zasadach ogólnych.
Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych
Aby skorzystać ze zwolnienia, zgłoś nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych w ciągu 6 miesięcy.
Pamiętaj: Jeżeli nie zgłosisz nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych w ciągu 6 miesięcy, wówczas zapłacisz podatek na zasadach określonych dla I grupy podatkowej!
Kiedy nie dokonujesz zgłoszenia
Nie musisz dokonywać zgłoszenia w przypadku, gdy:
- wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty 36 120 zł lub
- nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron.
Jak złożyć formularz
Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy i praw majątkowych SD-Z2 możesz złożyć:
- elektronicznie w usłudze e-Deklaracje, podpisując je danymi autoryzacyjnymi albo kwalifikowanym podpisem elektronicznym, albo
- papierowo, bezpośrednio we właściwym miejscowo urzędzie skarbowym albo w innym, dowolnym urzędzie skarbowym (z wyłączeniem wyspecjalizowanych urzędów skarbowych) lub za pośrednictwem operatora pocztowego.
Formularz podatkowy SD-Z2 jest dostępny na stronie podatki.gov.pl jako formularze online oraz do wydruku.
Kiedy i komu złożyć formularz
Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2 składasz właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia powstawia obowiązku podatkowego.
Sprawdź, który organ podatkowy jest właściwy w sprawach nabycia spadku
- Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn