Z ulgi nie możesz skorzystać, jeżeli uzyskujesz wyłącznie dochody opodatkowane:

• podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej,
• ryczałtem ewidencjonowanym,
• kartą podatkową.

Możesz odliczyć ulgę prorodzinną na dziecko (dzieci):

• małoletnie,
• pełnoletnie, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywało(-ły) zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• pełnoletnie, do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Polsce oraz w innym państwie, jeżeli w roku podatkowym dziecko (dzieci) to (te) nie uzyskało(-y):
  • dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, z wyjątkiem renty rodzinnej lub
  • dochodów opodatkowanych 19% podatkiem, np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji) lub pochodnych instrumentów finansowych lub
  • przychodów zwolnionych od podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych i ulgi na powrót
    - w łącznej wysokości przekraczającej 12-krotność kwoty renty socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego (w 2025 roku jest to kwota 22 546,92 zł);

i do tego dziecka (dzieci) nie mają zastosowania przepisy dotyczące:

• 19% podatku liniowego lub przepisy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyłączeniem przychodów z najmu lub dzierżawy prowadzonych poza działalnością gospodarczą), w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń,
• opodatkowania dochodów na zasadach określonych w ustawie o podatku tonażowym lub ustawie o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

Pamiętaj, że jeśli masz tylko jedno dziecko, które spełnia warunki do odliczenia na nie ulgi prorodzinnej, ulgę możesz odliczyć pod warunkiem, że Twoje dochody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty:

• 112 000 zł - w przypadku, gdy pozostajesz przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody Twoje i Twojego męża lub Twojej żony),
• 112 000 zł - w przypadku, gdy jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko,
• 56 000 zł - w przypadku, gdy nie pozostajesz w związku małżeńskim, w tym również przez część roku, a nie jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko.

Za dochody przyjmujesz łączne dochody uzyskane w roku podatkowym, które podlegają opodatkowaniu:

• według skali podatkowej,
• 19% podatkiem od dochodów z kapitałów pieniężnych (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, akcji czy udziałów),
• 19% podatkiem liniowym z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej.

Kwoty dochodu pomniejszasz o zapłacone przez Ciebie składki na ubezpieczenie społeczne, a w przypadku gdy prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym – również o składki na ubezpieczenie zdrowotne, które odliczasz od dochodu.

Ważne: Nie stosujesz powyższych limitów dochodów, gdy rozliczasz ulgę na:

• jedno dziecko, ale dziecko to posiada:
  • orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności lub
  • decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną albo
  • orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia,
• dwoje lub więcej dzieci.

W przypadku braku porozumienia między Wami:

• jeżeli zgodnie z rozstrzygnięciem sądu wspólnie wykonujecie władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji (piecza naprzemienna) lub
• gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak Wasze miejsce zamieszkania

- kwotę tę odliczacie w częściach równych.

W pozostałych przypadkach odliczenie w wysokości 100% stosuje ta osoba, u której dziecko ma miejsce zamieszkania w rozumieniu ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny.

Kwota, jaką możesz otrzymać z tytułu dodatkowego zwrotu, jest ograniczona, tzn. nie może przekroczyć zapłaconych przez Ciebie:

• podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne oraz
• składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Do składek tych zaliczyć można również składki na ubezpieczenie społeczne zapłacone od przychodów objętych zwolnieniem:

• dla młodych,
• dla powracających,
• dla rodzin 4+,
• dla pracujących seniorów.

Przy obliczaniu kwoty dodatkowego zwrotu ulgi nie uwzględniasz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które zostały odliczone w:

• PIT-28,
• PIT-36L,
• PIT-16A.

Nie. Zagraniczne dochody córki wliczasz do limitu 22 546,92 zł.

Nie. Zwolnione z opodatkowania przychody z tzw. ulgi dla młodych wliczasz do limitu dochodu dziecka 22 546,92 zł.

Przysługuje Wam limit 112 000 zł. Nie ma znaczenia w jaki sposób się rozliczycie - indywidualnie czy wspólnie.

Tak. W 2025 roku przysługuje Ci ulga na dwoje dzieci. Na starsze za cały rok, a na młodsze za miesiące począwszy od miesiąca urodzenia, czyli od kwietnia. Łączna wysokość Waszych dochodów nie ma wpływu na możliwość korzystania z ulgi.

Ulga prorodzinna przysługuje Wam:

• na pełnoletnie dziecko - za 8 miesięcy (także za miesiące wakacyjne - rok szkolny trwa do 31 sierpnia),
• na młodsze dziecko za 2 miesiące (od listopada).

Uwaga! Sprawdź limit dochodów rodziców umożliwiający skorzystanie z ulgi, ponieważ w żadnym miesiącu roku ulga nie przysługiwała jednocześnie na dwoje dzieci.

Tak, możesz. Dochody małoletnich dzieci nie wpływają na możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej.

Tak, masz prawo do odliczenia ulgi na dzieci - do wysokości składek zapłaconych od przychodów objętych zwolnieniem PIT dla młodych. W PIT-37 wypełnisz część J „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci, jeśli ulga jest większa od podatku”.

Ulgę na dzieci weryfikujesz w systemie miesięcznym. Kwota odliczenia w danym miesiącu uzależniona jest od liczby dzieci, na które w danym miesiącu przysługuje Ci ulga. Sposób obliczania przez Ciebie ulgi obrazuje poniższa tabela.

ü miesiąc, za który przysługuje ulga na dane dziecko

Kwota ulgi wynosi:

Za każdy miesiąc od stycznia do czerwca (3 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł = 352,01 zł/m‑c

Za każdy miesiąc od lipca do grudnia (2 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł = 185,34 zł/m-c

Łączna kwota ulgi wynosi: 3224,10 zł.

Sposób obliczania przez Ciebie ulgi obrazuje poniższa tabela.

ü miesiąc, za który przysługuje ulga na dane dziecko

Kwota ulgi wynosi:

Za każdy miesiąc od stycznia do marca (3 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł = 352,01 zł/m-c

Za każdy miesiąc od kwietnia do czerwca (4 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł + 225,00 zł = 577,01 zł/m-c

Za każdy miesiąc od lipca do września (3 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł + 166,67 zł = 352,01 zł/m-c

Za każdy miesiąc od października do grudnia (2 dzieci): 92,67 zł + 92,67 zł = 185,34 zł/m-c

Łączna kwota ulgi wynosi 4399,11 zł.