Możesz skorzystać z ulgi, jeżeli osiągasz dochody podlegające opodatkowaniu:

• według skali podatkowej lub
• 19% podatkiem liniowym.

i ponosisz wydatki na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) w:

• alternatywnej spółce inwestycyjnej (ASI) lub
• spółce kapitałowej, w której ASI:
• posiada co najmniej 5% udziałów (akcji),
• będzie posiadała co najmniej 5% udziałów (akcji) w wyniku nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w tej spółce w okresie 90 dni od dnia nabycia lub objęcia przez Ciebie udziałów (akcji) w spółce kapitałowej.

Z ulgi skorzystasz, jeżeli są spełnione łącznie następujące warunki:

• wspólnikiem (udziałowcem/akcjonariuszem) ASI jest podmiot, który nabył lub objął udziały (akcje) w ASI sfinansowane w całości lub części ze środków europejskich w rozumieniu art. 2 pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, niemających charakteru bezzwrotnego, przeznaczonych na inwestycje venture capital w Polsce,
• zawierasz z ASI umowę inwestycyjną regulującą prawa i obowiązki ASI oraz Twoje, wynikające z nabycia przez Ciebie udziałów (akcji) w ASI lub wspólnej inwestycji ASI oraz Twojej w spółkę kapitałową, w której ASI nabędzie lub obejmie co najmniej 5% udziałów (akcji),
• w okresie 2 lat poprzedzających dzień pierwszego objęcia lub nabycia udziałów (akcji) w ASI lub w spółce kapitałowej, w której ASI posiada co najmniej 5% udziałów (akcji) lub będzie posiadać co najmniej 5% udziałów (akcji) w wyniku nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w tej spółce w okresie 90 dni od dnia nabycia lub objęcia udziałów (akcji) w spółce kapitałowej przez podatnika, ta ASI i spółka kapitałowa nie była z Tobą podmiotem powiązanym w rozumieniu art. 23m ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT,
• będziesz posiadać nabyte udziały (akcje) przez nieprzerwany okres co najmniej 24 miesięcy.

Możesz odliczyć 50% wydatków, jakie ponosisz na nabycie lub objęcie udziałów (akcji) w ASI lub spółce kapitałowej, w której ASI posiada lub będzie posiadać udziały (akcje). Kwota odliczenia nie może jednak przekroczyć 250 000 zł w roku podatkowym.

Ulgę odliczasz od podstawy obliczenia podatku.

Odliczenia dokonujesz w zeznaniu podatkowym:

• PIT-37,
• PIT-36 lub
• PIT-36L

- do którego dołączasz załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).

W 2025 r. kupiłem akcje w ASI i chcę skorzystać z ulgi. Nie wykluczam jednak, że akcje te sprzedam przed upływem 24 miesięcy. Czy będę musiał oddać ulgę?

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych