Звільнення від сплати VAT

1. Звільнення від сплати VAT .Інформація про звільнення від VAT, в т.ч. кого можна звільнити, втрата права на звільнення.
2. Звільнені продукти та послуги
3. Звільнення для малого бізнесу

Звільнення від сплати VAT

Ви звільнені від сплати VAT:

• незалежно від вартості продажу, якщо ви здійснюєте лише види діяльності, звільнені від оподаткування VAT (наприклад, послуги з навчання іноземної мови, послуги у сфері оренди нерухомості житлового характеру виключно для житлових потреб, послуги з надання кредитів або позик готівкою) - це є т.зв. об'єктивне звільнення;
• якщо вартість ваших продажів не перевищувала загальну суму 200 000 злотих у попередньому податковому році і не перевищує цього ліміту в поточному році, а коли ви починаєте свою діяльність протягом року - ліміту, встановленого пропорційно періоду підприємницької діяльності у податковому році - це т.зв. суб'єктивне звільнення.

Продаж це:

• платна доставка товарів і платних послуг на території країни,
• експорт товарів, і
• постачання товарів у межах Співтовариства.

Встановлення ліміту суб’єктивного звільнення від сплати VAT

Ви не включаєте у вартість продажу:

• постачання товарів у межах Співтовариства та дистанційний продаж товарів, що не обкладаються VAT, на території країни;
• дистанційний продаж імпортних товарів, які не обкладаються VAT на території країни;
• оплачену поставку товарів та платне надання послуг, звільнених від VAT об’єктивно, за винятком:
  • операцій з нерухомістю;
  • певних фінансових послуг (наприклад: операцій з валютами, банкнотами та монетами, що використовуються як законний платіжний засіб, послуг з управління інвестиційними фондами, послуг з надання грошових позик, поруки, гарантії та будь-які інші види забезпечення фінансових та страхових операцій у сфері депозитів готівки, ведення касових рахунків, усіх видів платіжних операцій, грошових переказвів та трансферів, боргів, чеків та векселів, послуг, пов'язаних з акціями компаній, послуг, пов'язаних з фінансовими інструментами, а також посередництво в наданні певних вище згаданих послуг),
  • страхових послуг;
    • якщо ці види діяльності не є допоміжними операціями;

• продажу основних засобів та нематеріальних активів, що підлягають амортизації.

Втрата права на суб’єктивне звільнення від сплати VAT

Ви втратите суб'єктне звільнення після перевищення ліміту (починаючи з продажу якого ви перевищите лімітну суму).

Повертаємося до суб’єктивного звільнення від VAT

Якщо ви втратили право на суб’єктне звільнення від сплати VAT або відмовилися від нього, ви можете скористатися звільненням повторно. Однак це може мати місце після закінчення повного календарного року функціонування як активного платника VAT (тобто рахуючи з кінця року, в якому ви втратили право на звільнення або відмовилися від цього звільнення), за умови, що вартість ваших продажів не перевищувала загальну суму за попередній податковий рік 200 000 злотих. Вартість продажу не включає суму VAT. Ви можете обрати звільнення на початку кожного місяця. Ви повинні повідомити про зміну у формі VAT-R (як оновлення даних) протягом 7 днів з дня, коли ви обрали звільнення від VAT.

Коли не може бути використане суб’єктивне звільнення від VAT

Ви не можете скористатися суб’єктивним звільнення від VAT, коли:

• поставляєте:
  • товари, зазначені в додатку 12 до Закону про податок на товари і послуги, тобто вироби (брухт), виготовлені з дорогоцінних металів або з застосуванням цих металів,
  • товари, що обкладаються акцизним збором, за винятком:
    • електричної енергії (CN 2716 00 00),
    • тютюнових виробів,
    • легкових автомобілів, крім зазначених у пкт. е, що входять до складу основних засобів, що підлягають амортизації,
  • будинки, споруди або їх частини у випадках, передбачених ст. 43 абз. 1 пкт 10 літ. a та b Закону про податок на товари і послуги (тобто, коли поставка здійснюється як частина першого заселення або до нього, або коли між першим заселенням і здачею будинку, споруди або його частини минув період тривалістю меншою ніж 2 роки),
  • будівельні зони,
  • нові транспортні засоби,
    • наступні товари у зв'язку з укладенням договору за організованою системою дистанційного договору, без одночасної фізичної присутності сторін із використанням одного або кількох засобів дистанційного зв'язку до моменту укладання договору включно:
    • косметичні та туалетні препарати (PKWiU 20.42.1),
    • комп’ютери, електронні та оптичні вироби (PKWiU 26),
    • електрообладнання (ПКВіУ 27),
  • машини та пристрої, не класифіковані в інших рубриках (PKWiU 28),
  • гуртом і вроздріб деталі і аксесуари до:
    • автомобілів, за виключенням мотоциклів (PKWiU 45.3),
    • мотоциклів (PKWiU ex 45.4);
• надаєте послуги:
  • юридичні,
  • консультації, за винятком сільськогосподарських консультацій, пов'язаних з вирощуванням і розведенням рослин, а також розведенням і відгодівлею тварин, а також пов'язаних з підготовкою плану розвитку та модернізації господарства,
  • ювелірні;
  • стягнення боргу, у тому числі факторинг;
• не маєте зареєстрованого офісу в Польщі (також у випадку дистанційного продажу товарів всередині Співтовариства, які знаходяться в Польщі на момент початку висилки або транспортування).

Інформація про товари та послуги, звільнені від оподаткування VAT

Звільнення від VAT

Від VAT звільняються, серед іншого:

• фінансові послуги (наприклад, надання кредитів, ведення банківських рахунків, обмін валют), за винятком лізингу, факторингу чи консалтингу,
• послуги страхування та перестрахування,
• посередницькі послуги при наданні фінансових та страхових послуг,
• доставка інвестиційного золота,
• специфічні медичні послуги,
• надання послуг зубними техніками в рамках їхньої професії, а також постачання зубних протезів або штучних зубів стоматологами та зубними техніками,
• послуги санітарного транспорту,
• деякі освітні послуги (наприклад, вивчення іноземних мов),
• спеціальні послуги соціальної допомоги,
• деякі послуги з догляду за дітьми та молоддю, людьми з інвалідністю, хронічно хворими та людьми похилого віку,
• деякі послуги у сфері культури або спорту,
• передача в найми або в оренду житлової нерухомості виключно для житлових цілей,
• послуги з управління житловою нерухомістю, що надаються за запитом,
• продаж будинку (приміщення) через два роки з моменту першого заселення,
• передача незабудованих територій, крім будівель,
• оренда землі сільськогосподарського призначення,
• постачання сільськогосподарської продукції фермером-пільговиком та надання сільськогосподарських послуг фермером-пільговиком.

Інформація про звільнення для малого бізнесу

Звільнення від сплати VAT для малого бізнесу

Ви можете скористатися звільненням від сплати VAT, якщо вартість ваших продажів не перевищувала загальну суму 200 000 злотих у попередньому податковому році та не перевищує цього ліміту в поточному році, а коли ви починаєте свій бізнес протягом року - ліміту, встановленого пропорційно періоду підприємницької діяльності в податковому році - тобто суб'єктивне звільнення.

Коли суб’єктивне звільнення від VAT не може бути використане

Ви не можете скористатися суб’єктивним звільненням від VAT, коли:

• постачаєте:
  • товари, зазначені в додатку 12 до Закону про податок на товари і послуги, тобто вироби (брухт) з дорогоцінних металів або з використанням цих металів,
  • товари, що обкладаються акцизним збором, за винятком:
    • електричної енергії (CN 2716 00 00),
    • тютюнових виробів,
    • легкових автомобілів, крім зазначених у пкт. е, що входять до складу основних засобів, що підлягають амортизації,
  • будинки, споруди або їх частини у випадках, передбачених ст. 43 абз. 1 пкт 10 літ. a та b Закону про податок на товари і послуги (тобто, коли поставка здійснюється в рамках першого заселення або до нього, або коли між першим заселенням і здачею будинку, споруди або її частини минув період тривалістю меншою ніж 2 роки),
  • будівельні зони,
  • нові транспортні засоби,
  • наступні товари у зв'язку з укладенням договору за організованою системою дистанційного договору, без одночасної фізичної присутності сторін із використанням одного або кількох засобів дистанційного зв'язку до моменту укладання договору включно:
    • косметичні та туалетні препарати (PKWiU 20.42.1),
    • комп’ютери, електронні та оптичні вироби (PKWiU 26),
    • електрообладнання (ПКВіУ 27),
    • машини та пристрої, не класифіковані в інших рубриках (PKWiU 28),
  • гуртом і вроздріб деталі і аксесуари до:
    • автомобілів, за виключенням мотоциклів (PKWiU 45.3),
    • мотоциклів (PKWiU ex 45.4));

• надаєте послуги:
  • юридичні,
  • консультації, за винятком сільськогосподарських консультацій, пов'язаних з вирощуванням і розведенням рослин, а також розведенням і відгодівлею тварин, а також пов'язаних з підготовкою плану розвитку та модернізації господарства,
  • ювелірні;
  • стягнення боргу, у тому числі факторинг;

• не маєте зареєстрованого офісу в Польщі (також у випадку дистанційного продажу товарів всередині Співтовариства, які знаходяться в Польщі на момент початку відправлення або транспортування).