Базова ставка
Базова ставка VAT становить 23%.
Знижені ставки
В Польщі знижені ставки VAT становлять:
- 8%,
- 5%,
- 0%.
Ставка 8%
Ставку 8% можете застосовувати, серед іншого, до:
- постачання товарів та надання послуг, зазначених у додатку 3 до Закону про податок на товари і послуги (включаючи деякі оброблені харчові продукти, товари, які зазвичай використовуються в сільському господарстві, товари, пов'язані з охороною здоров'я, послуги з входу, що пов'язані з культурою, спортом та відпочинком, побутові послуги, перукарські послуги, пасажирський транспорт),
- доставок, будівництва, ремонту, модернізації, термомодернізації або реконструкції будівель або їх частин, що входять до галузі будівництва, на яку поширюється програма соціального житла,
- послуг громадського харчування (крім продажу деяких напоїв, у тому числі їх приготування та подача, деяких товарів, необроблених платником, та деяких страв).
Ставка 5%
Ставку 5% ви можете застосовувати до постачання:
- товарів, зазначених в додатку 10 до Закону про податок на товари і послуги, до яких належать основні харчові продукти (наприклад, деякі фрукти та овочі, хліб, молочні продукти, м’ясо та м’ясопродукти, злакові продукти: борошно, крупа, макарони, деякі напої),
- друкованих книг та книг, опублікованих на дисках, стрічках та інших носіях інформації, а також у регіональних чи місцевих журналах.
Ставка 0%
Ставку 0% ви можете застосовувати, серед іншого:
- в експорті товарів,
- при доставці товарів всередині Співтовариства,
- для поставок товарів, здійснених у системі «Відшкодування VAT для подорожуючих» (так званий TAX FREE),
- для доставки товарів у вільні митні зони або на митні склади,
- на міжнародні транспортні послуги,
- на постачання плавзасобів, що використовуються для навігації у відкритому морі та перевезення пасажирів за винагороду або використовуються для комерційних, промислових чи рибальських цілей, зокрема, морських пасажирських лайнерів, морських прогулянкових човнів та подібних плавзасобів, призначених переважно для перевезення пасажирів; на морські пороми всіх видів та постачання частин та обладнання для цих агрегатів, якщо вони вбудовані в них або використовуються для їх експлуатації,
- на послуги, що надаються на території морських портів, що полягають в обробці морського транспорту або обслуговуванні безпосередніх потреб їхніх вантажів;
- на постачання засобів повітряного транспорту та запасних частин до них та бортового обладнання для авіаперевізників, які здійснюють переважно міжнародні перевезення,
- на винайм, оренду, лізинг чи фрахтування засобів повітряного транспорту та винайм, оренду, лізинг чи фрахтування обладнання для цих засобів, що використовуються авіаперевізниками, що здійснюють переважно міжнародні перевезення,
- на поставку частин комп'ютерної техніки для навчальних закладів,
- на доставку товарвів або надання послуг для певних цілей і на певних умовах на користь:
- установ ЄС або органів, заснованих ЄС, з їх місцезнаходженням або представництвом на території іншої держави-члена, ніж територія Польщі,
- міжнародних організацій з місцезнаходженням або представництвом в іншій країні, ніж Польща (визнані як такі державою місцезнаходження та Польщею),
- збройних сил НАТО, які мають штаб або представництво на території іншої держави-члена, ніж територія Польщі,
- дипломатичних представництв та консульських установ та їх персоналу, що мають представництво на території іншої держави-члена, ніж територія Польщі,
- збройних сил США, дислокованих на території Польщі.
Інші преференції
Якщо ви надаєте послуги пасажирського таксі, за винятком оренди легкового автомобіля з водієм, ви можете обрати оподаткування цих послуг у вигляді єдиної ставки 4%.
Якщо ви є фермером з податком за єдиною ставкою, який постачає сільськогосподарську продукцію або надає сільськогосподарські послуги платнику VAT, ви маєте право на відшкодування податку за єдиною ставкою. Ставка відшкодування становить 7%.
Тимчасове зниження ставок VAT - Урядовий антиінфляційний щит
З метою пом’якшення наслідків інфляції до 31 липня 2022 року було знижено ставку VAT, у т.ч. на:
- основні харчові продукти (перераховані в пунктах 1-18 додатка 10 до Закону про податок на товари та послуги), крім тих, що віднесені до PKWiU 56 до 0%,
- паливо до 8%,
- природний газ до 0%,
- електроенергію та тепло до 5%,
- добрива для сільськогосподарського виробництва та засоби захисту рослин, що використовуються в сільськогосподарському виробництві, до 0%.