Ставки VAT


Інформація про ставки VAT, у тому числі: стандартні, пільгові, суперпільгові, ставки паркування.

11.07.2022

Базова ставка

Базова ставка VAT становить 23%.

Знижені ставки

В Польщі знижені ставки VAT становлять:

  • 8%,
  • 5%,
  • 0%.

Ставка 8%

Ставку 8% можете застосовувати, серед іншого, до:

  • постачання товарів та надання послуг, зазначених у додатку 3 до Закону про податок на товари і послуги (включаючи деякі оброблені харчові продукти, товари, які зазвичай використовуються в сільському господарстві, товари, пов'язані з охороною здоров'я, послуги з входу, що пов'язані з культурою, спортом та відпочинком, побутові послуги, перукарські послуги, пасажирський транспорт),
  • доставок, будівництва, ремонту, модернізації, термомодернізації або реконструкції будівель або їх частин, що входять до галузі будівництва, на яку поширюється програма соціального житла,
  • послуг громадського харчування (крім продажу деяких напоїв, у тому числі їх приготування та подача, деяких товарів, необроблених платником, та деяких страв).

Ставка 5%

Ставку 5% ви можете застосовувати до постачання:

  • товарів, зазначених в додатку 10 до Закону про податок на товари і послуги, до яких належать основні харчові продукти (наприклад, деякі фрукти та овочі, хліб, молочні продукти, м’ясо та м’ясопродукти, злакові продукти: борошно, крупа, макарони, деякі напої),
  • друкованих книг та книг, опублікованих на дисках, стрічках та інших носіях інформації, а також у регіональних чи місцевих журналах.

Ставка 0%

Ставку 0% ви можете застосовувати, серед іншого:

  • в експорті товарів,
  • при доставці товарів всередині Співтовариства,
  • для поставок товарів, здійснених у системі «Відшкодування VAT для подорожуючих» (так званий TAX FREE),
  • для доставки товарів у вільні митні зони або на митні склади,
  • на міжнародні транспортні послуги,
  • на постачання плавзасобів, що використовуються для навігації у відкритому морі та перевезення пасажирів за винагороду або використовуються для комерційних, промислових чи рибальських цілей, зокрема, морських пасажирських лайнерів, морських прогулянкових човнів та подібних плавзасобів, призначених переважно для перевезення пасажирів; на морські пороми всіх видів та постачання частин та обладнання для цих агрегатів, якщо вони вбудовані в них або використовуються для їх експлуатації,
  • на послуги, що надаються на території морських портів, що полягають в обробці морського транспорту або обслуговуванні безпосередніх потреб їхніх вантажів;
  • на постачання засобів повітряного транспорту та запасних частин до них та бортового обладнання для авіаперевізників, які здійснюють переважно міжнародні перевезення,
  • на винайм, оренду, лізинг чи фрахтування засобів повітряного транспорту та винайм, оренду, лізинг чи фрахтування обладнання для цих засобів, що використовуються авіаперевізниками, що здійснюють переважно міжнародні перевезення,
  • на поставку частин комп'ютерної техніки для навчальних закладів,
  • на доставку товарвів або надання послуг для певних цілей і на певних умовах на користь:
    • установ ЄС або органів, заснованих ЄС, з їх місцезнаходженням або представництвом на території іншої держави-члена, ніж територія Польщі,
    • міжнародних організацій з місцезнаходженням або представництвом в іншій країні, ніж Польща (визнані як такі державою місцезнаходження та Польщею),
    • збройних сил НАТО, які мають штаб або представництво на території іншої держави-члена, ніж територія Польщі,
    • дипломатичних представництв та консульських установ та їх персоналу, що мають представництво на території іншої держави-члена, ніж територія Польщі,
    • збройних сил США, дислокованих на території Польщі.

Інші преференції

Якщо ви надаєте послуги пасажирського таксі, за винятком оренди легкового автомобіля з водієм, ви можете обрати оподаткування цих послуг у вигляді єдиної ставки 4%.

Якщо ви є фермером з податком за єдиною ставкою, який постачає сільськогосподарську продукцію або надає сільськогосподарські послуги платнику VAT, ви маєте право на відшкодування податку за єдиною ставкою. Ставка відшкодування становить 7%.

Тимчасове зниження ставок VAT - Урядовий антиінфляційний щит

З метою пом’якшення наслідків інфляції до 31 липня 2022 року було знижено ставку VAT, у т.ч. на:

  • основні харчові продукти (перераховані в пунктах 1-18 додатка 10 до Закону про податок на товари та послуги), крім тих, що віднесені до PKWiU 56 до 0%,
  • паливо до 8%,
  • природний газ до 0%,
  • електроенергію та тепло до 5%,
  • добрива для сільськогосподарського виробництва та засоби захисту рослин, що використовуються в сільськогосподарському виробництві, до 0%.

 

Сплата податку

Інформація про сплату VAT, в т.ч. коли подавати декларацію, як подавати декларацію

Звільнення від сплати VAT

Інформація кого можна звільнити

Відшкодування податку

Інформація про відшкодування VAT