Wolne od podatku są dochody uzyskane ze sprzedaży akcji, które:

• są dopuszczone do publicznego obrotu papierami wartościowymi i
• były nabyte przed dniem 1 stycznia 2004 roku na podstawie:
  • publicznej oferty lub
  • na giełdzie papierów wartościowych lub
  • w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym lub
  • na podstawie zezwolenia udzielonego w trybie art. 92 lub 93 przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi,

- jeżeli sprzedaż nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej.

• w usłudze Twój e-PIT dostępnej w serwisie e-Urzędu Skarbowego,
• korzystając z aplikacji mobilnej e-Urząd Skarbowy (e-US) dostępnej w sklepach Google Play i App Store – zakładka Dokumenty > Deklaracje,
• przez e-Deklaracje.

Zeznanie w formie papierowej możesz zanieść do urzędu skarbowego lub przesłać je do urzędu pocztą, najlepiej za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Zwróć uwagę, że zeznanie powinno być nadane w placówce pocztowej operatora publicznego (Poczty Polskiej) przed upływem terminu na złożenie zeznania.

Przychodem jest cena, jaka została określona w umowie z kupującym. Jeśli jednak cena ta, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie odbiega od wartości rynkowej akcji, to urząd skarbowy określi Twój przychód uwzględniając wartość rynkową. W takiej sytuacji, podczas obliczania podatku bierzesz pod uwagę przychód określony przez urząd, a nie ten wykazany w umowie.

Ważne: Przychód powstaje w momencie przeniesienia własności akcji na kupującego. Oznacza to, że jeżeli sprzedałeś(-aś) akcje (nastąpiło przeniesienie ich własności), to masz obowiązek złożenia zeznania i rozliczenia się z tej sprzedaży, nawet jeśli kupujący jeszcze Ci nie zapłacił.

Kosztami uzyskania przychodów są/jest:

• wydatki poniesione na nabycie akcji – jeśli sprzedajesz akcje, które kupiłeś(-aś),
• nominalna wartość akcji – jeżeli sprzedajesz akcje nabyte przed 1 stycznia 2017 roku w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
• wartość wkładu określona w statucie lub umowie spółki, a w razie ich braku wartość wkładu określona w innym dokumencie o podobnym charakterze albo wartość rynkowa wkładu (jeśli wartość wkładu nie została określona w statusie, umowie lub innym dokumencie albo jest niższa od wartości rynkowej) – jeśli sprzedajesz akcje nabyte po 1 stycznia 2017 roku w zamian za wkład niepieniężny:
• w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część lub
• w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a spółka otrzymująca taki wkład przyjęła dla celów podatkowych składniki majątku wchodzące w skład tego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w wartości innej niż wynikająca z prowadzonych przez Ciebie ksiąg podatkowych,
• przyjęta dla celów podatkowych wartość składników przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, wynikająca z ksiąg i ewidencji, określona na dzień objęcia akcji, nie wyższa jednak niż wartość tych akcji z dnia ich objęcia – jeżeli sprzedajesz akcje, które były przez Ciebie objęte w zamian za wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a spółka otrzymująca taki wkład przyjęła dla celów podatkowych składniki majątku wchodzące w skład tego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w wartości wynikającej z prowadzonych przez Ciebie ksiąg podatkowych,
• inne wydatki jakie zostały poniesione w celu uzyskania przychodu np. związane z obsługą rachunku przez biuro,
• wydatki poniesione przez spadkodawcę w celu objęcia lub nabycia akcji – jeżeli sprzedajesz akcje nabyte w spadku.

Tak. Przychody osiągnięte ze sprzedaży akcji i z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych zaliczane są do tego samego źródła przychodów i rozliczane są w tym samym zeznaniu PIT-38. Możesz więc skompensować stratę ze sprzedaży akcji z dochodem z umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych.

Tak. Jeśli jednak w związku z otrzymaną darowizną zapłaciłeś podatek od spadków i darowizn, to dochód – w tej części jaka odpowiada kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn – jest zwolniony od podatku.

Tak. Możesz jednak pomniejszyć uzyskany ze sprzedaży przychód o wydatki, jakie poniósł Twój spadkodawca na nabycie lub objęcie tych akcji. Jeżeli różnica jest kwotą ujemną (wystąpiła strata) – nie zapłacisz podatku.

Nie. Zakup akcji nie stanowi źródła przychodu. Zeznanie złożysz dopiero po sprzedaży zakupionych akcji.