Preferencyjny termin zwrotu VAT dla podatnika bezgotówkowego
Rejestrujesz sprzedaż wyłącznie na kasach online, w tym wirtualnych? Sprawdź, jak otrzymać zwrot VAT na rachunek w terminie 15 dni i poprawić płynność finansową Twojej firmy.
Data publikacji: 15.12.2025
Data aktualizacji: 15.12.2025
Podejmujesz inwestycje związane z rozwojem swojej firmy lub ponosisz wysokie koszty bieżące działalności i masz nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym? Jesteś detalistą i przyjmujesz wpłaty bezgotówkowe przy użyciu kas online?
Sprawdź, czy przysługuje Ci zwrot VAT na rachunek w 15 dni, bez dodatkowych formalności.
Wystarczy, że wykorzystujesz od co najmniej 6 miesięcy wyłącznie kasy online, w tym wirtualne do rejestracji swojej sprzedaży.
Złóż rozliczenie JPK_VAT z deklaracją z wykazanym zwrotem – do 25. dnia następnego miesiąca.
Oznacz w deklaracji znacznik dotyczący zwrotu na rachunek rozliczeniowy podatnika w terminie 15 dni (art. 87 ust. 6d ustawy o VAT).
Administracja skarbowa sprawdzi zwrot i wypłaci pieniądze na Twój rachunek.
Nie musisz składać dodatkowych dokumentów do urzędu skarbowego.
Aby szybko otrzymać zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym musisz łącznie spełnić poniższe warunki:
przez ostatnie 3 miesiące/kwartał poprzedzające rozliczenie za okres z wykazanym zwrotem VAT przyjmujesz płatności bezgotówkowe – nie mniej niż 80% sprzedaży brutto rejestrowanej na kasie fiskalnej,
przez ostatnie 3 miesiące/kwartał poprzedzające rozliczenie za okres z wykazanym zwrotem VAT jesteś detalistą ze sprzedażą rejestrowaną na kasie online, w tym wirtualnej – nie mniej niż 80% całej Twojej sprzedaży brutto,
przez ostatnie 6 miesięcy poprzedzających rozliczenie za okres z wykazanym zwrotem VAT osiągasz sprzedaż detaliczną nie mniejszą niż 40 000 zł brutto na miesiąc na kasach online (w tym wirtualnych),
przez ostatnie 6 miesięcy poprzedzających rozliczenie za okres z wykazanym zwrotem VAT prowadzisz ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu wyłącznie kas online (w tym wirtualnych),
przez co najmniej 12 miesięcy poprzedzających rozliczenie za okres z wykazanym zwrotem VAT jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym i wysyłasz rozliczenia JPK_VAT z deklaracją,
posiadasz rachunek do przyjmowania płatności zgłoszony w Wykazie podatników VAT przynajmniej od 3 ostatnich miesięcy poprzedzających rozliczenie za okres z wykazanym zwrotem VAT,
Twoja nadwyżka podatku naliczonego nad należnym (w rozliczeniu za okres z wykazanym zwrotem VAT) nie przekracza dwukrotnej wysokości podatku należnego od sprzedaży zarejestrowanej na kasach online (w tym wirtualnych),
kwota podatku naliczonego lub nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, którą przenosisz z poprzedniego rozliczenia JPK_VAT z deklaracją nie przekracza 3 000 zł,
rozliczenie JPK_VAT z deklaracją z wykazanym zwrotem VAT składasz terminowo.
Po potwierdzeniu Twoich rozliczeń urząd zwróci VAT w terminie 15 dni.
Do okresów rozliczeniowych przypadających od 1 stycznia 2022 r. do 30 czerwca 2025 r. stosujesz inne limity dotyczące preferencyjnego zwrotu.
Od 1 stycznia 2022 r. do 30 czerwca 2023 r.:
limit przyjmowanych płatności bezgotówkowych przez ostatnie 3 miesiące/kwartał poprzedzające rozliczenie za okres z wykazanym zwrotem VAT – nie mniej niż 65% sprzedaży brutto rejestrowanej na kasie fiskalnej,
miesięczna sprzedaż detaliczna brutto rejestrowana na kasach online (w tym wirtualnych) – nie mniejsza niż 50 000 zł przez ostatnie 12 miesięcy poprzedzających rozliczenie za okres z wykazanym zwrotem VAT,
okres prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu wyłącznie kas online (w tym wirtualnych) – 12 miesięcy poprzedzających rozliczenie za okres z wykazanym zwrotem VAT;
Od 1 lipca 2023 r. do 30 czerwca 2025 r.:
limit przyjmowania płatności bezgotówkowych przez ostatnie 3 miesiące/kwartał poprzedzające rozliczenie za okres z wykazanym zwrotem VAT – nie mniej niż 55% sprzedaży brutto rejestrowanej na kasie fiskalnej,
limit sprzedaży rejestrowanej na kasie online (w tym wirtualnej) przez ostatnie 3 miesiące/kwartał poprzedzające rozliczenie za okres z wykazanym zwrotem VAT – nie mniej niż 70% całej sprzedaży brutto.
Pozostałe warunki dla preferencyjnego terminu zwrotu nie zmieniały się.
Urząd skarbowy zwróci nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, w terminie 15 dni, licząc od dnia:
w którym upłynął termin do złożenia rozliczenia JPK_VAT z deklaracją, gdy rozliczenie złożysz terminowo albo korektę rozliczenia w terminie jaki jest na złożenie rozliczenia,
złożenia korekty rozliczenia JPK_VAT z deklaracją, gdy tę korektę złożysz już po terminie do złożenia rozliczenia.
Szybkie zasilenie firmy środkami VAT na kolejne inwestycje. Poprawiasz płynność finansową, szybciej dysponujesz środkami na koncie i możesz szybciej inwestować pieniądze.
Zapewniasz przejrzystość rozliczeń i kreujesz pozytywny obraz firmy u klientów i administracji.
Twoi klienci mogą płacić kartą w wygodny i bezpieczny sposób, bez dbania o odpowiednią ilość gotówki w portfelu czy szukanie bankomatu.
NIE
Warunek dotyczący posiadania rachunku na „białej liście” dotyczy nieprzerwanego posiadania rachunku przez okres 3 m-cy poprzedzających okres, w rozliczeniu za który podatnik występuje z wnioskiem o zwrot VAT.
Warunek jest spełniony jeżeli wysoki próg obrotu ewidencjonowanego na kasach rejestrujących online/wirtualnych był utrzymywany przez maj, czerwiec i lipiec 2025 r.
TAK
Przesyłanie danych z kas online umożliwia US sprawdzenie warunków zwrotu bez dodatkowych formalności ze strony podatnika. Dzięki kasom online, w tym wirtualnym, umożliwiającym połączenie i przesyłanie danych, urząd skarbowy dokona automatycznej weryfikacji warunków zwrotu. Podatnik, który w swojej sprzedaży używa kas online, w tym wirtualnych, ale poza tymi urządzeniami stosuje także kasy starego typu – nie będzie mógł skorzystać ze zwrotu VAT w 15 dni.
NIE
Chodzi o wszelkie urządzenia czy też procedury umożliwiające płatnikowi złożenie zlecenia płatniczego (nie dotyczy to innych form płatności niż bezgotówkowe) bez wskazywania konkretnych urządzeń czy technologii.
Chodzi o to, żeby uwzględniać coraz to bardziej zaawansowane urządzenia i aplikacje płatnicze, które z pewnością będą licznie pojawiały się w przyszłości. Za płatność bezgotówkową uznaje się zatem m.in. płatność przelewem, kartą z użyciem terminala, z użyciem aplikacji, blikiem, etc.
Nie
Po przesłaniu deklaracji sprawdzenie warunków zwrotu w przyspieszonym terminie jest po stronie urzędu skarbowego. W szczególności nie będzie wymagane przekazywanie danych potwierdzających spełnienie przez podatnika progu płatności bezgotówkowych w obrotach zaewidencjonowanych przy użyciu kas rejestrujących online, w tym wirtualnych. Weryfikacja zwrotu będzie dokonywana automatycznie. Nie powinno być potrzeby dodatkowych kontaktów podatnika będącego detalistą, z urzędem skarbowym.
Wybierz swoją sytuację
