Skala podatkowa od 2022 roku:

W niektórych przypadkach zastosowanie mają inne stawki podatku, m.in.:

• 20% - zryczałtowany podatek od niektórych przychodów nierezydentów,
• 19% - od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej, gdy podatnik wybrał tę formę opodatkowania (tzw. podatek liniowy),
• 19% - od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i niektórych praw majątkowych,
• 19% - od dochodów zagranicznej jednostki kontrolowanej,
• 19% - od dochodów z niezrealizowanych zysków, gdy ustalana jest wartość podatkowa składnika majątku,
• 10% - od przychodów m.in.:
• z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej, z wyjątkiem ładunków i pasażerów tranzytowych,
• uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez zagraniczne przedsiębiorstwa żeglugi powietrznej,
• 5% - od kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (tzw. IP Box),
• 3% - od dochodów z niezrealizowanych zysków, gdy nie ustala się wartości podatkowej składnika majątku.

Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych od 2022 roku wynoszą:

• 17% - od przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów,
• 15% - od przychodów ze świadczenia niektórych usług niematerialnych, m.in.:
• pośrednictwa w sprzedaży hurtowej,
• usług reklamowych,
• usług fotograficznych,
• usług związanych z zatrudnieniem,
• usług kulturalnych i rozrywkowych,
• 14% - od przychodów ze świadczenia usług:
• w zakresie opieki zdrowotnej,
• architektonicznych i inżynierskich,
• usług badań i analiz technicznych,
• w zakresie specjalistycznego projektowania,
• 12% - od przychodów ze świadczenia niektórych usług informatycznych, m.in.:
• związanych z wydawaniem pakietów oprogramowania systemowego, pakietów oprogramowania użytkowego,
• związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego,
• związanych z oprogramowaniem,
• w zakresie instalowania oprogramowania,
• związanych z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi,
• 10% - od przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek,
• 8,5% do 100 000 zł przychodu, od nadwyżki ponad tę kwotę 12,5% przychodu - od przychodów m.in.:
• z najmu składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą,
• ze świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem,
• ze świadczenia usług wynajmu i obsługi nieruchomości własnych lub dzierżawionych,
• z wykonywania usług w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych,
• 8,5% - od przychodów m.in.:
• z działalności usługowej, dla której nie została przewidziana inna stawka ryczałtu, w tym od przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%,
• ze świadczenia usług w zakresie edukacji,
• z działalności polegającej na wytwarzaniu przedmiotów (wyrobów) z materiału powierzonego przez zamawiającego,
• z tytułu otrzymanych odszkodowań za szkody w składnikach majątku związanych z działalnością gospodarczą,
• 5,5% - od przychodów m.in.:
• z działalności wytwórczej,
• z robót budowlanych,
• z przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton,
• 3% - od przychodów m.in.:
• z działalności usługowej w zakresie handlu,
• z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu,
• z odsetek od środków na rachunkach bankowych utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą,
• z odpłatnego zbycia środków trwałych, będących rzeczami ruchomymi.

Właściwą stawkę ryczałtu od przychodów osiąganych z działalności usługowej co do zasady ustalasz na podstawie symbolu Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) danej usługi.

Aktualne stawki karty podatkowej na 2025 rok określone są w obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 5 listopada 2024 r. w sprawie stawek karty podatkowej i kwoty, do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług, z wyjątkiem świadczeń dla ludności, oraz kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów proboszczów i wikariuszy, obowiązujących w 2025 r.

Stawki karty podatkowej na 2026 rok określone są w obwieszczeniu Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 17 listopada 2025 r. w sprawie stawek karty podatkowej i kwoty, do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług, z wyjątkiem świadczeń dla ludności, oraz kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów proboszczów i wikariuszy, obowiązujących w 2026 r.

Znajdziesz tu limity:

• przychodów uprawniające do ryczałtu,
• pozwalające na kwartalne rozliczenie ryczałtu,
• uprawniające do uznania za małego podatnika,
• zobowiązujące do prowadzenia ksiąg rachunkowych,
• dotyczące odpisów w ramach jednorazowej amortyzacji.

Do przeliczenia limitów na 2025 rok zastosowany został średni kurs euro w wysokości 4,2846 zł, ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na dzień 1 października 2024 r. (będący także pierwszym dniem roboczym października 2024 r.):

Do przeliczenia limitów na 2026 rok zastosowany został średni kurs euro w wysokości 4,2586 zł, ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na dzień 1 października 2025 r. (będący także pierwszym dniem roboczym października 2025 r.):

Tu znajdziesz maksymalne stawki za 1 km przebiegu pojazdów prywatnych w jazdach lokalnych pracowników, które wynoszą:

Ważne: Takiej samej wysokości są stawki za 1 km przebiegu z tytułu zwrotu kosztów używania pojazdu w podróży służbowej.

Stawki limitują koszty uzyskania przychodów poniesione przez podatników prowadzących działalność gospodarczą na rzecz ich pracowników.