Co do zasady podatek wynosi:
- 19% podstawy opodatkowania,
- 9% podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych – w przypadku gdy, przychody które osiągniesz w roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 mln euro.
9% stawkę podatku możesz stosować jeśli rozpoczynasz prowadzenie działalności lub posiadasz status małego podatnika.
Status małego podatnika określisz na podstawie wielkości przychodów ze sprzedaży wraz z należnym podatkiem VAT, uzyskanych w poprzednim roku podatkowym - suma nie może przekraczać równowartości 2 mln euro.
Jesteś zobowiązany do wpłacania zaliczek na podatek w trakcie roku podatkowego.
Zaliczki wpłacasz miesięcznie. Jeśli jesteś małym podatnikiem lub rozpoczynasz prowadzenie działalności gospodarczej masz możliwość wpłacania zaliczek kwartalnie.
Możesz wpłacać zaliczki również w sposób uproszczony. Wtedy wysokość zaliczek jest uzależniona od podatku należnego wykazanego w zeznaniu złożonym w roku, który poprzedza dany rok podatkowy lub – w przypadku poniesienia w tym roku straty - w zeznaniu złożonym w roku, który poprzedza dany rok podatkowy o 2 lata. Jeśli wybierasz zaliczki uproszczone wpłacasz je co miesiąc.
Jakie są wyjątki
- Stawki 9% nie możesz stosować jeśli jesteś podatkową grupą kapitałową lub podatnikiem utworzonym w szczególnych okolicznościach (przekształcenia, aporty),
- stawka podatku dla źródła zyski kapitałowe jest zawsze 19%,
- podatek od praw własności intelektualnej IP-BOX wynosi 5%,
- podatek od dochodów z zagranicznej spółki kontrolowanej wynosi 19%,
- jeśli jesteś zobligowany do wpłaty podatku od przychodów z budynków to wpłacasz ten podatek w wysokości 0,035% podstawy opodatkowania za każdy miesiąc,
- podatek minimalny ustalasz w wysokości 10% podstawy opodatkowania.
Podstawa prawna
- art. 4a pkt 10, art. 19, art. 24b, art. 24ca, art. 24d, art. 25 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych