Dla kogo ulga
Od 1 stycznia 2012 r. możesz gromadzić środki pieniężne (inwestować je) w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).
Wpłaty na IKZE - do wysokości, która jest określona w przepisach ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego - możesz odliczyć od:
- dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej,
- dochodu, który jest opodatkowany podatkiem liniowym (19%),
- przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Kiedy przysługuje ulga
Ulga przysługuje ci, jeśli w trakcie roku dokonałeś wpłat na IKZE.
Limit ulgi
Wysokość wpłat na IKZE określa art. 13a ust. 1 - 4 ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Zgodnie z tymi przepisami wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty, która odpowiada:
- 1,2-krotności lub
- 1,8-krotności (jeśli prowadzisz pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych)
przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.
Oznacza to, że maksymalny limit wpłat na IKZE w roku 2024 wynosi:
- 9 388,80 zł lub lub
- 14 083,20 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność).
Jak obliczyć ulgę
Ulgę odliczasz w rocznym zeznaniu podatkowym od:
- dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej albo
- dochodu, który jest opodatkowany podatkiem liniowym (19%), albo
- przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Jak dokumentować prawo do ulgi
Ulgę udokumentujesz wszelkiego rodzaju dokumentami, z których wynika poniesienie takiego wydatku. Dokument powinien zawierać m.in. dane, które identyfikują wpłacającego, odbiorcę wpłaty, tytuł i kwotę wpłaty. Takim dokumentem jest np. przelew bankowy.
Uwaga: Jeśli twój pracodawca pośredniczy w przekazywaniu wpłat na IKZE, powinieneś posiadać dokumenty z których wynika:
- że był on uprawniony do ich potrącania,
- wysokość tych wpłat.
Jakie zeznanie złożyć
Odliczenia wpłat na IKZE dokonujesz w zeznaniu:
- PIT-28,
- PIT-36,
- PIT-37 lub
- PIT-36L
- z załącznikiem PIT/O (informacja o odliczeniach).
Pytania i odpowiedzi
-
Możesz odliczyć od dochodu całą kwotę rocznej wpłaty na IKZE, ponieważ nie przekroczyła ona limitu 9 388,80 zł.
-
Jeżeli wpłaty na IKZE pracodawcy zostały doliczone do Twojego przychodu ze stosunku pracy, to są to Twoje wpłaty i możesz je odliczyć od dochodu w zeznaniu rocznym.
Podstawa prawna
- art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT)
- art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawa o ryczałcie)