Dla kogo odliczenie
Jeżeli jesteś członkiem związku zawodowego i opłacasz z tego tytułu składki członkowskie, możesz je odliczyć w swoim zeznaniu.
Kiedy dokonuje się odliczenia
Odliczenia składek zapłaconych w trakcie roku na rzecz związków dokonujesz w zeznaniu rocznym. Składki możesz odliczyć od:
- dochodu podlegającego opodatkowaniu według skali podatkowej w PIT-37 lub PIT-36,
- przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w PIT-28.
Ile można odliczyć
Odliczasz składki, które zapłaciłeś w trakcie roku, ale nie więcej niż kwotę 840 zł.
Jak dokumentować prawo do odliczenia
Jeżeli wpłaty składek członkowskich dokonujesz bezpośrednio na rachunek związku zawodowego, wystarczy, że posiadasz dowód wpłaty, z którego wynikają co najmniej:
- twoje dane,
- nazwa organizacji związkowej, na rzecz której dokonałeś wpłaty,
- tytuł i data wpłaty oraz
- kwota wpłaconych składek.
Jeżeli natomiast składki członkowskie są potrącane z twojego wynagrodzenia przez pracodawcę, to ma on obowiązek w przekazywanej tobie informacji PIT-11 wykazać kwoty, jakie wpłacił na rzecz związku zawodowego. W takiej sytuacji to PIT-11 otrzymany od pracodawcy jest dokumentem, który uprawnia cię do dokonania odliczenia.
Jakie zeznanie złożyć
Odliczenia dokonujesz w zeznaniu podatkowym PIT-37, PIT- 36 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).
Podstawa prawna
- art. 26 ust. 1 pkt 2c, ust. 7 pkt 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawy o PIT)
- art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawy o ryczałcie)