Szczegóły rozliczenia PIT-38 za 2024

Przychody z informacji PIT-8C i inne.

W kolumnie b części C zeznania PIT-38 wykaż kwoty przychodów W kolumnie b części C zeznania PIT-38 wykaż kwoty przychodów:

• • wykazane w sekcji D informacji PIT-8C za 2024 r.;
• • wykazane w sekcji E informacji PIT-8C za 2024 r., do których nie ma zastosowania art. 19 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 202, poz. 1956, z późn. zm.);
• • uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w przypadku, gdy podmiot nie będący płatnikiem nie musiał sporządzić informacji PIT-8C;
• • uzyskanych za granicą (np. z odpłatnego zbycia udziałów/akcji, lub z objęcia udziałów/akcji w zamian za wkład niepieniężny).

uzyskanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w przypadku, gdy podmiot nie będący płatnikiem nie musiał sporządzić informacji PIT-8C;

• uzyskanych za granicą (np. z odpłatnego zbycia udziałów/akcji, lub z objęcia udziałów/akcji w zamian za wkład niepieniężny).

Pamiętaj, że zeznanie PIT-38 masz obowiązek złożyć, gdy w 2024 roku:

1. 1. Uzyskałeś przychody z:
   1. odpłatnego zbycia: papierów wartościowych, pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka), pochodnych instrumentów finansowych, udziałów (akcji) w spółkach, w tym ogółu praw i obowiązków w spółce niemającej osobowości prawnej, będącej podatnikiem podatku dochodowego, albo udziałów w spółdzielni,
   2. tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny,
   3. realizacji praw wynikających z papierów wartościowych lub z pochodnych instrumentów finansowych,
   4. umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych,
2. Uzyskałeś przychody lub poniosłeś koszty uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych.

Przychód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (udziałów w spółkach albo udziałów w spółdzielni) powstaje w momencie przeniesienia własności papierów wartościowych (udziałów) na kupującego, zatem przychodem są kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane. Przychód należny z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych oraz przychód z realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych powstaje w momencie realizacji tych praw.

Do kosztów uzyskania przychodu możesz zaliczyć:

• wydatki na nabycie odpłatnie zbywanego papieru wartościowego (kosztem będzie cena jednostkowa pomnożona przez ilość papierów wartościowych) oraz
• poniesione przez Ciebie w roku podatkowym wydatki związane np. z obsługą rachunku przez biuro maklerskie (prowizje zapłacone przy kupnie i sprzedaży papierów wartościowych, związane z prowadzeniem lub założeniem rachunku, transferu, zdeponowania papierów, itp.).
• wydatki związane z nabyciem lub objęciem papierów wartościowych bez pośrednictwa biura maklerskiego, udziałów lub ogółu praw i obowiązków w spółce kapitałowo – akcyjnej (np. opłaty notarialne), a także zapłacone odsetki i prowizje od kredytów, za które nabyto papiery wartościowe, udziały lub ogół praw i obowiązków w S.K.A.

Jeżeli dokonałeś odpłatnego zbycia udziałów w spółce kapitałowej, udziałów w spółdzielni lub papierów wartościowych nabytych przez Ciebie w drodze spadku, do kosztów uzyskania przychodu możesz zaliczyć również wydatki poniesione w celu objęcia lub nabycia tych udziałów oraz papierów wartościowych przez spadkodawcę.

Jeżeli udziały w spółce, udziały w spółdzielni lub papiery wartościowe nabyłeś w drodze darowizny, to dla celów podatkowych ich cena nabycia wynosi 0 zł. Pamiętaj jednak, że zwolniony z opodatkowania jest dochód uzyskany z ich zbycia w części odpowiadającej kwocie zapłaconego podatku od spadków i darowizn.

W zeznaniu podatkowym wykaż wszystkie koszty związane z przychodami, które zostały wymienione w informacji PIT-8C oraz inne koszty poniesione w związku z nabyciem papierów wartościowych. Wysokość kosztów ustal na podstawie posiadanych dokumentów potwierdzających poniesione wydatki.

Dochody z zagranicy.

Jeżeli przychody z kapitałów pieniężnych uzyskałeś poza granicami kraju, mogą one również podlegać opodatkowaniu.
Dochodem jest różnica pomiędzy przychodami, które uzyskałeś, a kosztami ich uzyskania. Jeżeli koszty uzyskania są wyższe od przychodów, to masz do czynienia ze stratą, którą również powinieneś wykazać w zeznaniu.
Przychody w walutach obcych musisz przeliczyć na złote według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Jeżeli wykażesz dochody z zagranicy oraz – w określonych przypadkach - również podatek zapłacony od dochodów osiąganych za granicą, to usługa Twój e-PIT automatycznie dołączy do zeznania załącznik PIT/ZG.

Kalkulator walut

Zryczałtowany podatek od przychodów (dochodów), w tym uzyskanych poza granicami Polski

Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30, 30a ustawy PIT.

Co do zasady przychody o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy PIT, podlegają opodatkowaniu podatkiem zryczałtowanym, który ma obowiązek pobrać płatnik.
Jeżeli jednak podatek ten nie został pobrany przez płatnika, musisz go samodzielnie obliczyć. Kwotę zryczałtowanego podatku od przychodów (dochodów) obliczysz, mnożąc kwotę przychodu (dochodu) przez stawkę zryczałtowanego podatku odpowiednią dla uzyskanego przychodu (dochodu) i określoną w ustawie lub umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zryczałtowany podatek obliczony od przychodów, o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1 – 5 ustawy.

Zryczałtowany podatek obliczony od przychodów (dochodów), o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1-5 ustawy, uzyskanych za granicą:

• z odsetek od pożyczek (z wyjątkiem, gdy udzielanie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej);
• z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych;
• z odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na Twoim rachunku lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, prowadzonych przez podmiot uprawniony na podstawie odrębnych przepisów (z wyjątkiem środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą);
• z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych;
• od dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych.

Podatek zapłacony za granicą , o którym mowa w art. 30a ust. 9 ustawy

Jeżeli uzyskałeś poza granicami Polski wyżej wymienione przychody (dochody) od obliczonego zryczałtowanego podatku od tych przychodów (dochodów) masz prawo odliczyć kwotę równą podatkowi, którą zapłaciłeś za granicą. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć kwoty podatku obliczonego od tych przychodów (dochodów) przy zastosowaniu stawki 19%.

Straty z lat ubiegłych