Z ulgi skorzystasz, jeżeli przekazujesz darowiznę na cele kultu religijnego.

Darowizna na cele kultu religijnego to np. darowizna przekazana kościołom, związkom religijnym i kościelnym osobom prawnym (tj. zakonom, parafiom) na m.in.:

• budowę lub remont,
• wyposażenie,
• zakup przedmiotów liturgicznych, np. monstrancji.

Ulga przysługuje Ci, jeżeli uzyskujesz:

• dochody opodatkowane według skali podatkowej lub
• przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Odliczysz kwotę faktycznie przekazanej darowizny, nie więcej jednak niż 6% Twojego dochodu (przychodu).

Limit jest wspólny z odliczeniami z tytułu darowizn na cele:

• określone w ustawie o działalności pożytku publicznego,
• honorowego krwiodawstwa,
• kształcenia zawodowego,
• przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie.

Uwaga! Jeśli darowizna została przekazana kościelnym osobom prawnym na cele charytatywno-opiekuńcze, wówczas jej odliczenia nie ogranicza żaden limit.

Jeżeli przedmiotem darowizny są towary opodatkowane podatkiem od towarów i usług, za kwotę darowizny przyjmujesz wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług. Jeśli jesteś podatnikiem podatku VAT, to wartość brutto pomniejszasz o tę część podatku naliczonego, którą masz prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny. Pamiętaj, że wartość darowizny nie może być wyższa niż wartość rynkowa.

Nie odliczasz darowizn, które:

• zaliczone zostały do kosztów uzyskania przychodów,
• odliczone zostały od przychodu na podstawie ustawy o ryczałcie lub od dochodu na podstawie ustawy o PIT,
• zostały Ci zwrócone w jakiejkolwiek formie.

Uwaga: Kwoty, której nie odliczysz w zeznaniu podatkowym - ze względu na niewystarczający dochód (przychód) - nie możesz odliczyć w kolejnych latach.

Wysokość darowizny udokumentujesz:

• dowodem wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku inny niż rachunek płatniczy - w przypadku darowizny pieniężnej,
• dowodem, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu – w przypadku darowizny niepieniężnej.

Ulgę odliczasz w zeznaniu podatkowym od:

• dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub
• przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ulgę wykazujesz w zeznaniu podatkowym:

• PIT-36,
• PIT-37 lub
• PIT-28

- do którego dołączasz załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).

W sytuacji, gdy w roku podatkowym uzyskujesz dochody (przychody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, najmu, dzierżawy lub umów o podobnym charakterze, to przekazaną darowiznę możesz odliczyć już w trakcie roku podatkowego, tj. przy obliczaniu zaliczki lub ryczałtu. Finalnego rozliczenia dokonujesz jednak w zeznaniu podatkowym.

Przekazałem dwie darowizny na cele kultu religijnego (na konto bankowe Radia Maryja i Telewizji Trwam) i darowiznę na rzecz organizacji, która prowadzi działalność pożytku publicznego na cele pożytku publicznego (na ochronę środowiska). Czy mogę odliczyć od dochodu obydwie te darowizny?

Przekazałem parafii rzymskokatolickiej darowiznę na budowę kościoła. Czy mogę odliczyć tę darowiznę?

Osiągnąłem przychody w wysokości 60 000 zł. Poniosłem koszty ich uzyskania w wysokości 25 000 zł. Przekazałem darowizny w łącznej wysokości 12 250 zł (czyli 35% dochodu): na rzecz organizacji pożytku publicznego w wysokości 3500 zł (10% dochodu), na cele kultu religijnego w wysokości 1750 zł (5% dochodu), na cele charytatywno-opiekuńcze w wysokości 7000 zł (20% dochodu). Czy mogę odliczyć od dochodu całość darowizny?

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne