Estoński CIT
Estoński CIT, czyli niskie i proste w rozliczeniu opodatkowanie Twojego biznesu!
Estoński CIT dla małych i dużych
Ryczałt od dochodów spółek to rozwiązanie zarówno dla mikro, małych, średnich jak i dużych przedsiębiorców. Wystarczy, że zatrudniasz co najmniej 3 osoby fizyczne na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej.
Estoński CIT dla różnych spółek
Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek mogą wybrać przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółki akcyjnej, prostej spółki akcyjnej, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowo-akcyjnej czy spółki komandytowej, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne. Podatnicy ryczałtu od dochodów spółek nie mogą również posiadać udziałów/akcji w innych spółkach.
Przejście na Estoński CIT bez żadnych opłat i utrudnień
Decydując się na Estoński CIT, nie zapłacisz podatku od różnic pomiędzy rozliczeniem rachunkowym a podatkowym, jeśli nie zrezygnujesz z tej formy opodatkowania przez co najmniej cztery lata podatkowe. Na Estoński CIT możesz przejść zarówno z początkiem nowego roku podatkowego jak i w jego trakcie.
Estoński CIT bez dodatkowych obowiązków
W ryczałcie od dochodów spółek nie musisz prowadzić dodatkowej ewidencji dla celów podatkowych. Rozliczenie podatku następuje w oparciu o Twój wynik księgowy.
Estoński CIT
W 2021 r. wprowadzono w Polsce ryczałt od dochodów spółek. Jest to nowa forma opodatkowania dochodów z działalności przeznaczona dla podatników CIT. Inspiracją do stworzenia ryczałtu od dochodów spółek był m.in. model opodatkowania osób prawnych obowiązujący w Estonii, stąd potocznie nazywany jest „estońskim CIT”.
Estoński CIT uważany jest za prosty, przejrzysty i przyjazny model opodatkowania biznesu. Od momentu jego wprowadzenia w Polsce cały czas zyskuje na popularności.
Główne korzyści
Uproszczone rozliczenia
Wszelkie rozliczenia i dokumentacja opierają się wyłącznie na zasadach występujących w przepisach o rachunkowości. W Estońskim CIT nie ma rachunkowości podatkowej, liczenia podatkowych kosztów czy amortyzacji. A im mniej obowiązków, tym większa oszczędność czasu oraz pieniędzy.
Poprawa płynności finansowej
Podatek zapłacisz tylko wtedy, kiedy wypłacisz zysk. To spółka decyduje, kiedy i w jakiej wysokości wypłaci zysk wspólnikom. W ten sposób sama określa czas oraz wysokość podatku do zapłaty. Ponadto w Estońskim CIT nie występują zaliczki na podatek. Dzięki temu firma dysponuje większą ilością środków na bieżącą działalność gospodarczą.
Oszczędności
Opodatkowanie wypłaty zysku w postaci dywidendy jest niższe niż na zasadach klasycznych. Przy opodatkowaniu w formie ryczałtu od dochodów spółek zapłacisz znacznie mniej. W przypadku małego podatnika zapłacisz podatek CIT i PIT w łącznej wysokości 20% - zamiast 26,29%. W przypadku większych podatników kwota podatku CIT i PIT wyniesie tylko 25% - zamiast 34,39%.
Kiedy zapłacisz podatek na Estońskim CIT?
To proste!
Wtedy kiedy wypłacasz zyski ze spółki, czyli ich nie reinwestujesz, ani nie zatrzymujesz w spółce.
Wypłata środków to przede wszystkim dywidenda
To jasna i prosta zasada.
Pamiętaj!
Wypłata zysków rozumiana jest szeroko - to nie tylko formalna wypłata dywidendy, ale także wszelkie inne sytuacje identyczne w skutkach. To sporadyczne sytuacje kiedy celowo wypłacasz zyski w inny sposób niż w formie dywidendy - np. spółka udziela wspólnikowi bezzwrotnej pożyczki.
![](/media/7303/estonski_cit_kiedy_zaplacisz.png)
Model opodatkowania
Estoński CIT
Mały podatnik, podmiot rozpoczynający działalność gospodarczą
Pozostali podatnicy
Klasyczny CIT
Mały podatnik, podmiot rozpoczynający działalność gospodarczą
Pozostali podatnicy
Jak przejść na Estoński CIT ?
![](/media/9412/estonski_cit_infografika_v2.jpg)
Jak przejść na Estoński CIT ?
- Przejście na Estonski CIT jest dobrowolne
- Aby to zrobić, złóż zawiadomienie ZAW-RD o wyborze tej formy opodatkowania do właściwego naczelnika urzędu skarbowego do końca 1. miesiąca roku podatkowego, w którym chcesz korzystać z Estońskiego CIT.
- Możesz przejść na Estoński CIT także w trakcie roku podatkowego. Pamiętaj jednak, że musisz wtedy rozliczyć CIT klasyczny, zamknąć księgi i sporządzić sprawozdanie finansowe oraz złożyć zawiadomienie ZAW-RD do końca pierwszego miesiąca, w którym będziesz korzystał z Estońskiego CIT.
Ważne!
Pamiętaj, aby do zeznania CIT-8 składanego za ostatni rok podatkowy poprzedzający pierwszy rok opodatkowania ryczałtem dołączyć załącznik CIT/KW.
Pytania i odpowiedzi
Opodatkowaniu ryczałtem podlega:
- zysk wypracowany w okresie opodatkowania ryczałtem, który spółka wypłaciła w formie dywidendy wspólnikom lub przeznaczyła na pokrycie strat powstałych w okresie poprzedzającym wybór opodatkowania ryczałtem,
- suma dochodu z tytułu ukrytych zysków i dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
- dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych,
- w przypadku łączenia, podziału, przekształcenia lub wniesienia wkładu niepieniężnego - dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku,
- w przypadku podatników, którzy zakończyli opodatkowanie ryczałtem - suma zysków osiągniętych w okresie opodatkowania ryczałtem.
Rozliczenia estońskiego CIT dokonuje się za pomocą deklaracji CIT-8E wraz z załącznikiem CIT/EZ, składanych do końca trzeciego miesiąca następnego roku podatkowego. Należy jednak pamiętać, że termin zapłaty ryczałtu nie musi pokrywać się z terminem złożenia deklaracji. Przykładowo, termin na zapłatę ryczałtu od dochodu z tytułu ukrytych zysków oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą upływa 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano wypłaty, wydatku lub wykonania świadczenia.
Ryczałt od dochodów spółek jest formą opodatkowania, którą podatnicy wybierają na okres bezpośrednio po sobie następujących 4 lat podatkowych. Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek ulega automatycznemu przedłużeniu na kolejny na okres bezpośrednio po sobie następujących 4 lat podatkowych, chyba że wraz z koniec ostatniego roku podatkowego danego okresu czteroletniego podatnik złoży informację o rezygnacji z opodatkowania ryczałtem.
Istnieje również możliwość rezygnacji z ryczałtu od dochodów spółek przed upływem 4 letniego okresu. Wcześniejsza rezygnacja z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek może mieć jednak negatywne skutki, takie jak np. obowiązek zapłaty podatku od dochodu z tytułu korekty wstępnej.
Wyjście z systemu estońskiego, niezależnie od tego w jakiej formie nastąpi, będzie wiązało się z obowiązkiem zapłaty podatku od całości zysku wpracowanego w tym okresie, który możesz zapłacić od razu lub dopiero przy dystrybucji tego zysku. Wysokość podatku określa się poprzez zastosowanie stawki opodatkowania, która obowiązywała w ostatnim roku opodatkowania Estońskim CIT-em.