Odliczenie polegało na obniżeniu podatku dochodowego o kwotę:

1. składki zdrowotnej:

• opłaconej w roku podatkowym na własne ubezpieczenie zdrowotne oraz osób z Tobą współpracujących,
• pobranej w roku podatkowym przez płatnika.

2. składki zapłaconej przez Ciebie w roku podatkowym na własne obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne lub osób z Tobą współpracujących zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego obowiązującymi w innym niż RP państwie UE, EOG, albo Konfederacji Szwajcarskiej.

Kwota odliczonej składki zdrowotnej nie mogła przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki.

Do końca 2021 r. z odliczenia składek mogły również korzystać osoby opodatkowane według skali podatkowej, które nie były przedsiębiorcami.

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, zapłacone składki zdrowotne możesz:

• odliczyć od dochodu albo
• zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Pamiętaj, że łączna wysokość składek na ubezpieczenie zdrowotne zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie może przekroczyć:

• w 2025 r. kwoty 12 900 zł,
• w 2024 r. kwoty 11 600 zł,
• w 2023 r. kwoty 10 200 zł,
• w 2022 r. kwoty 8700 zł.

Ważne: Jeżeli wpłacasz zaliczki uproszczone, możesz od nich odliczyć 19% zapłaconych w danym miesiącu składek na ubezpieczenie zdrowotne. W trakcie 2025 roku od tych zaliczek możesz odliczyć maksymalnie kwotę 2451 zł (19% x 12 900 zł).

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, to od uzyskanego przychodu możesz odliczyć 50% zapłaconych składek zdrowotnych.

Ważne! Jeżeli uzyskujesz przychody opodatkowane różnymi stawkami i dokonujesz odliczeń od przychodów, odliczeń tych dokonujesz od każdego rodzaju przychodu w takim stosunku, w jakim w roku podatkowym pozostają poszczególne przychody opodatkowane różnymi stawkami w ogólnej kwocie przychodów.

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową, możesz obniżyć podatek ustalony w decyzji naczelnika urzędu skarbowego o kwotę stanowiącą 19% zapłaconej składki zdrowotnej.

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, to zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne możesz (alternatywnie):

• zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów albo
• odliczyć od dochodu.

Kwoty zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne uwzględniasz już przy obliczaniu zaliczek w trakcie roku podatkowego. Finalnie rozliczasz je w zeznaniu rocznym PIT-36L.

Prowadząc działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych 50% zapłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne możesz odliczyć od przychodu już przy obliczaniu podatku w trakcie roku podatkowego. Finalnie rozliczasz je w składanym zeznaniu PIT-28.

Kwoty zapłaconych składek uwzględniasz przy obliczaniu podatku (karty podatkowej) w trakcie roku podatkowego. Po zakończeniu roku podatkowego, do końca lutego, składasz do urzędu skarbowego deklarację PIT-16A, w której wykazujesz składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłacone i odliczone od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach danego roku podatkowego.

Nie. Nie możesz odliczyć składek, które są pobierane z Twoich środków przez pracodawcę.

Nie. Nie możesz odliczyć składek, które zostały zapłacone przez Ciebie z tytułu działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej.

Tak. Możesz odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenie zdrowotne, które zostały zapłacone przez Ciebie z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Pamiętaj jednak, że łączna wysokość składek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od dochodu nie mogła przekroczyć określonego w danym roku limitu.