Оподаткування доходів у Польщі

Ви будете платити податок з доходів від роботи в Польщі, якщо:

ви є податковим резидентом Польщі, або
ви є нерезидентом і працюєте в Польщі на польського роботодавця, або
ви є нерезидентом і працюєте в Польщі на іноземного роботодавця, який має заклад або постійне представництво в Польщі, і несе витрати на вашу винагороду, або
ви є нерезидентом і працюєте в Польщі на іноземного роботодавця, який не має в Польщі закладу або постійного представництва, а загальна тривалість перебування перевищує 183 дні.

Пам’ятайте: якщо ви працюєте в Польщі, а живете в іншій країні, перевірте, де ви повинні платити податки. Для цього зверніться до договору про уникнення подвійного оподаткування, укладеного між Польщею та країною, де ви проживаєте. Це дозволить уникнути подвійної сплати податку у двох різних країнах.

Робота в Польщі на польського роботодавця

Якщо ви живете в іншій країні, але працюєте в Польщі на польського роботодавця, ви сплачуєте зі своїх доходів податок у Польщі. Ваш роботодавець - як платник податку - стягує щомісячні авансові внески з вашого доходу та сплачує їх до податкового органу. Після закінчення податкового року платник надсилає до податкового органу відомості про доходи з інших джерел, а також про доходи та аванси з податку на прибуток (РІТ-11). Таку інформацію роботодавець також повинен надати вам.

РІТ-11 містить інформацію, яка потрібна для правильного розрахунку з податковим органом. На її підставі ви заповнюєте декларацію про суму доходу, отриманого в податковому році.

Робота в Польщі на іноземного роботодавця, який має заклад або постійне представництво в Польщі

Якщо ви живете в іншій країні, але працюєте в Польщі на іноземного роботодавця, який має заклад або постійне представництво в Польщі, то ви сплачуєте зі своїх доходів податок у Польщі. Ваш роботодавець - як платник податку - стягує щомісячні авансові внески з вашого доходу та сплачує їх до податкового органу. Після закінчення податкового року платник надсилає до податкового органу відомості про доходи з інших джерел, а також про доходи та аванси з податку на прибуток (РІТ-11). Таку інформацію роботодавець також повинен надати вам.

Робота в Польщі на іноземного роботодавця, який не має закладу чи постійного представництва в Польщі

Якщо ви живете в іншій країні, але працюєте в Польщі на іноземного роботодавця, який не має закладу чи постійного представництва в Польщі, і ваше перебування в Польщі перевищує 183 дні*, то ви сплачуєте зі свохї доходів податок у Польщі. У такій ситуації ви зобов’язані внести до податкового органу аванс з податку на прибуток.

Пам’ятайте: перший авансовий платіж ви вносите, коли ваше перебування в Польщі перевищить 183 дні.

При розрахунку суми авансового внеску ви враховуєте доходи, отримані з початку податкового року, за вирахуванням сплачених внесків на соціальне страхування, які підлягають вирахуванню в Польщі. Ви розраховуєте суму авансового внеску за ставкою 17% або 32%.

Важливо: щомісячний дохід – це дохід, отриманий протягом місяця за вирахуванням місячних витрат на його отримання.

Аванси з податку на прибуток ви сплачуєте до податкового органу щомісяця на індивідуальний податковий мікрорахунок. У вас на це є час до 20 числа місяця, наступного за місяцем, до якого відноситься авансовий внесок, а за грудень – до закінчення подання річної податкової декларації.

Примітка: Ви можете перевірити податковий мікрорахунок онлайн - за допомогою генератора, або отримати його в будь-якому податковому органі.

Пільга для молоді

Ваш дохід від роботи, мандатних контрактів, аспірантури чи студентської практики звільняється від оподаткування, якщо:

ви не досягли віку 26 років, а також
не перевищує суму 85 528 зл

* протягом податкового року або кожного двомісячного періоду, що починається або закінчується в даному податковому році (відповідно до положень деяких договорів про уникнення подвійного оподаткування)

Оподаткування доходів у Польщі