Інформація українською мовою

У сервісі «Твій e-PIT» у Вас є можливість змінити форму PIT-37 на PIT-36. Щоб це зробити:

• натисніть кнопку «змінити на PIT-36» (ви знайдете її у верхньому правому куті)
• додайте дохід з-за кордону, вибравши опцію «редагувати» в розділі «Доходи та витрати на отримання доходу»,
• вкажіть країну отримання доходу і додайте дохід у розділі «Доходи, отримані за кордоном». Додаток PIT/ZG буде автоматично доданий до вашої декларації.

Tак. У Польщі Ви подаєте декларацію PIT-36 з додатком PIT/ZG. Доходи від роботи в Нідерландах, які підлягають оподаткуванню в Нідерландах, не звільняються від оподаткування в Польщі. Ви розраховуєте їх у Польщі відповідно до податкової шкали. Ви можете відняти від розрахованого податку суму, що дорівнює податку на доходи, який Ви сплатили в Нідерландах, але тільки в межах суми податку, що пропорційно припадає на дохід, отриманий в Нідерландах. Ви також можете скористатися пільгою на аболіцію.

Tак. Ви подаєте декларацію PIT-37 і враховуєте лише доходи, отримані в Польщі.

Tак. Не обов'язково виховувати дитину самостійно протягом цілого року, щоб мати право на пільговий режим оподаткування.

Tак. У випадку неповнолітніх дітей не застосовується обмеження доходу дитини, тобто 19 061,28 злотих, тобто 12-кратний розмір соціальної пенсії, що діє в грудні податкового року.

Ні. Ви зможете розраховуватися, як самотня особа, що виховує дитину, за умови, що дохід вашої дитини не перевищує 12-кратного розміру соціальної пенсії, що діє в грудні податкового року, тобто 19 061,28 злотих.

Так, можете. Отримання доходу від приватної оренди, що оподатковується шляхом зареєстрованого єдиного податку, не виключає подання декларації на пільгових умовах, як самотня особа, що виховує дитину.

Так, незалежно від того, який метод уникнення подвійного оподаткування застосовується до іноземного доходу повнолітньої дитини, він включається до ліміту доходу дитини, що дає право скористатися цією преференцією.

Так, за умови, що Ви не користуєтеся перевагами спільного оподаткування доходів з чоловіком/дружиною і відповідаєте іншим умовам оподаткування як самотня особа, що виховує дитину.

«Твій e-PIT» - це річна податкова декларація фізичних осіб, яка автоматично готується та надається Національною податковою адміністрацією.

Крім того, для осіб, які мають на це право, у Вашій електронній декларації будуть доступні PIT-OP та PIT-DZ з інформацією про дітей, які дають право на пільгу для сімей 4+.

Внесені Вами пільги, відрахування та додаткова інформація автоматично перенесуться в додатки. Вам не потрібно заповнювати додаткові заяви, щоб розрахувати свій податок.

Сервіс «Твій e-PIT» доступний 24/7 на вебсайті е-Податкової служби: e-податкова-служба

З 15 лютого 2024 року на Вас чекатимуть ваші декларації за 2023 рік, а також довідка PIT-OP та інформація PIT-DZ.

У сервісі «Твій e-PIT» (у випадку PIT-36 та PIT-37) є можливість пільгового розрахунку з чоловіком/дружиною. Однак цей спосіб розрахунку залишається на Ваш вибір.

У сервісі «Твій e-PIT» на Вас завжди буде чекати індивідуальна податкова декларація. Якщо Ви відповідаєте умовам пільгового оподаткування - після входу в сервіс - Ви можете вибрати спосіб розрахунку з чоловіком/дружиною або як самотній батько/мати.

Оскільки пільговий розрахунок доступний лише у випадку розрахунку доходів, що оподатковуються відповідно до податкової шкали, неможливо розрахуватися спільно з чоловіком/дружиною або як самотня особа, що виховує дитину на формах PIT-28 і PIT-38 або PIT-36L.

Податкові декларації, доступні через сервіс «Твій e-PIT», готуються на основі даних, зібраних податковою адміністрацією.

PIT-37

У PIT-37 ми представляємо:

• дані, отримані на основі правильної інформації від роботодавців/податкових агентів, включаючи, серед іншого, інформацію про доходи, що не підлягають оподаткуванню, тобто: пільга для молоді, пільга на повернення, пільга для сімей 4+, пільга для працюючих пенсіонерів, або сума профспілкових внесків, стягнених податковим агентом;
• номер банківського рахунку (тільки якщо в декларації вказано переплату),
• інформацію про допомогу на дитину, відображену в декларації за попередній рік, якщо виконуються умови для її отримання в декларації за 2023 рік
• номер KRS громадської організації, вказаний у декларації за попередній рік (за умови, що в цьому році зазначена громадська організація все ще відповідає умовам для отримання 1,5% податку).

Ви маєте право змінити або оновити свої дані.

Якщо Ви хочете скористатися іншими пільгами, наприклад, відрахуваннями за пожертви, реабілітацію, термомодернізацію, користування Інтернетом, внесками до IKZE або відрахуваннями на житлові витрати - ви можете заповнити цю інформацію самостійно.

PIT-38

У PIT-38 ми представляємо дані з правильної інформації PIT-8C, надісланої податковими агентами. Якщо у Вашій декларації за попередній рік Ви вказали податковий збиток, ми також включимо його в підготовлену декларацію. Під час розрахунку в сервісі «Твій e-PIT» Ви також можете самостійно включити збитки з попередніх років.

Якщо в попередньому році Ви вказали номер KRS організації, яка має право на перерахування 1,5% Вашого податку, ми також вкажемо дані цієї організації в підготовленій декларації PIT-38 (за умови, що в цьому році зазначена організація все ще відповідає умовам отримання 1,5% податку).

PIT-28

У PIT-28 ми подаємо інформацію про суму єдиного податку, сплаченого на банківський рахунок податкової служби та номер банківського рахунку (якщо в декларації вказана переплата).

Залежно від джерела, Ви повинні самостійно заповнити наступне:

• дохід від підприємницької діяльності, внески на соціальне та медичне страхування та суму єдиного податку до сплати,
• доходи від оренди, лізингу, суборенди або інших договорів аналогічного характеру або
• доходи від реалізації переробленої продукції рослинництва і тваринництва;
• Ви також можете заповнити: пільги та відрахування, якими ви можете скористатися, але які не виникають з інформації, що знаходиться у податковій адміністрації, наприклад, відрахування на пожертви, витрати на реабілітацію, термомодернізацію або платежі до IKZE, або відрахування на витрати на житло.

Якщо в попередньому році ви вказали номер KRS громадської організації і сума податку, що підлягає сплаті, дозволяє перерахувати 1,5% податку, дані цієї організації також будуть вказані в підготовленому PIT-28 (за умови, що в цьому році зазначена громадська організація все ще відповідає умовам для отримання 1,5% податку).

PIT-36

У PIT-36 ми представляємо:

• дані з правильної інформації, надісланої податковими агентами, включаючи, серед іншого, інформацію про доходи, що не підлягають оподаткуванню, тобто: пільга для молоді, пільга на повернення, пільга для сімей 4+, пільга для працюючих пенсіонерів, або сума профспілкових внесків, стягнених податковим агентом;
• суми авансових платежів з податку на доходи, сплачених до податкової служби;
• інформацію про пільгу на дітей, відображену в декларації за попередній рік, за умови виконання умов для її отримання в декларації за 2023 рік;
• номер KRS громадської організації, вказаний у декларації за попередній рік (за умови, що в цьому році зазначена громадська організація все ще відповідає умовам для отримання 1,5% податку).

Залежно від джерела, Ви повинні самостійно внести в декларацію:

• доходи, отримані без посередництва податкового агента,
• доходи, витрати на отримання доходу і авансові платежі до сплати, а також авансові платежі до сплати та внески на соціальне страхування, сплачені Вами (не включені в інші декларації) від господарської діяльності та спеціальних підрозділів сільськогосподарського виробництва
• доходи від продажу переробленої продукції та доходи від незареєстрованої діяльності;
• Ви також можете заповнити: пільги та відрахування, якими ви можете скористатися, але які не виникають з інформації, що знаходиться у податковій адміністрації, наприклад, відрахування на пожертви, витрати на реабілітацію, термомодернізацію, користування Інтернетом або платежі до IKZE, або відрахування на витрати на житло.

У 2023 році вперше можна буде доповнити декларацію доходами від підприємницької діяльності або спеціальних підрозділів сільськогосподарського виробництва.

PIT-36L - нова форма в сервісі «Твій e-PIT»

У PIT-36L ми представляємо:

• суми авансових платежів з податку на доходи, сплачених до податкової служби;
• номер KRS громадської організації, вказаний у декларації за попередній рік (за умови, що в цьому році зазначена громадська організація все ще відповідає умовам для отримання 1,5% податку).

У цій декларації Ви повинні самостійно заповнити наступне:

• доходи, витрати на отримання доходу і авансові платежі до сплати, а також внески на соціальне та медичне страхування до сплати, сплачені Вами (не включені в інші декларації) від господарської діяльності та спеціальних підрозділів сільськогосподарського виробництва
• Ви також можете заповнити: пільги та відрахування, якими Ви можете скористатися, наприклад, відрахування витрат на реабілітацію, термомодернізацію або виплати на користь IKZE.

Використання сервісу «Твій e-PIT» не є обов'язковим, Ви самі вирішуєте, як подавати податкову декларацію.

Якщо Ви вирішили подати податкову декларацію в іншій формі, ніж e-PIT, ви не зобов'язані відмовлятися від декларації, наданої сервісом. Податкова служба зобов'язана прийняти декларацію, яку Ви подасте самостійно.

У 2023 році Ви можете подати виправлення до всіх декларацій в сервісі «Твій e-PIT», незалежно від того, чи Ви подали початкову версію декларації в сервісі «Твій e-PIT» або в іншій формі. Зверніть увагу, що в сервісі «Твій e-PIT» не можна було подавати декларації за господарську діяльність за 2018-2022 роки, тому Ви також не зможете подати виправлені декларації за ці роки, якщо Ви вказали такі доходи (від господарської діяльності або спеціальних підрозділів сільськогосподарського виробництва).

Так, підготовлена декларація PIT-37 включає номер KRS громадської організації, вказаний платником податків у минулому році. Умовою, звичайно, є те, що обраний громадська організація відповідає умовам отримання 1,5% в даному році.

Ні. Використання сервісу «Твій e-PIT» не потребує встановлення додаткового програмного забезпечення або застосунків. Все, що Вам потрібно - це комп'ютер і доступ до Інтернету.

Ні. У такій ситуації декларація, надана в сервісі «Твій e-PIT», буде автоматично анульована, а в кабінеті буде видно тільки ту, яку Ви подали.

Ні. У такій ситуації декларація, надана другому з подружжя в сервісі «Твій e-PIT», буде автоматично анульована.

У сервісі «Твій e-PIT» ми завжди пропонуємо індивідуальну декларацію. Якщо Ви хочете зареєструватися як самотня особа, що виховує дитину, Ви можете вибрати цей спосіб розрахунку одним кліком миші.

Так, але не до всіх. У сервісі «Твій e-PIT» Ви маєте доступ до декларацій, поданих за

• 2018 рік - PIT-37 і PIT-38 та PIT-OP;
• 2019 - 2021 роки - PIT-36 за умови, що на Вас не поширювався обов'язок врегулювання підприємницької діяльності та спеціальних підрозділів сільськогосподарського виробництва на загальних підставах протягом цього періоду, PIT-28 за умови, що на вас не поширювався обов'язок врегулювання підприємницької діяльності шляхом сплати єдиного податку, PIT-37, PIT-38 та PIT-OP;
• 2022 рік - PIT-36 за умови, що на Вас не поширювався обов'язок врегулювання підприємницької діяльності та спеціальних підрозділів сільськогосподарського виробництва на загальних підставах протягом цього періоду, PIT-28 за умови, що на вас не поширювався обов'язок врегулювання підприємницької діяльності шляхом сплати єдиного податку, PIT-37, PIT-38, а також інформація PIT-DZ та довідка PIT-OP;
• 2023 рік - PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-37, PIT-38, а також інформація PIT-DZ та довідка PIT-OP.

Якщо організація суспільного блага, якій ви пожертвували 1,5% свого податку минулого року, все ще є у списку громадських організацій, у Вашому сервісі «Твій e-PIT» автоматично буде вказано номер KRS цієї організації. Якщо в декларації за попередній рік Ви вказали конкретну мету, то в підготовленій декларації буде вказана та ж мета. Звичайно, після входу в сервіс «Твій e-PIT» Ви можете змінити номер KRS громадської організації і цільове призначення.

Ні. Якщо Ви внесете зміни в декларацію, підготовлену в сервісі «Твій e-PIT», наприклад, зміните номер KRS громадської організації, банківський рахунок, адресу проживання або додасте інформацію про пільги, на які ви маєте право, але не приймете і не відправите змінену декларацію, то декларація з внесеними вами змінами не буде автоматично схвалена з 30 квітня 2024 року.

Після внесення змін Ви повинні схвалити їх і надіслати або подати декларацію в іншій формі до 30 квітня 2024 року.

Якщо ви цього не зробите, декларація, підготовлена для вас податковою адміністрацією (тобто без внесених вами змін), буде автоматично схвалена, якщо вона не була відхилена в сервісі «Твій e-PIT» або не була подана самостійно в іншій формі, тобто в паперовому або електронному вигляді.

Tак. У 2023 році вперше в сервісі «Твій e-PIT» ми також зробимо доступною декларацію для платників податків, які отримують доходи від господарської діяльності та спеціальних підрозділів сільськогосподарського виробництва.

Коли Ви ввійдете в електронний податковий кабінет і натиснете на плитку вікно «Твій e-PIT», Вас буде перенаправлено на вкладку «Поточні документи», де Ви побачите підготовлені для вас податкові декларації за 2023 рік.

Якщо ви подаєте декларацію:

PIT-37:

• Ви можете схвалити її та надіслати без змін
• Ви можете внести зміни, наприклад 
  • змінити спосіб розрахунку на спільний з чоловіком/дружиною або як самотня особа, що виховує дитину,
  • змінити або вказати організацію суспільного блага, якій ви хочете перерахувати 1,5% від вашого податку, і вказати конкретну мету,
  • змінити дані в пільзі на дитину або додати цю пільгу,
  • додати відрахування, наприклад: пожертви, витрати на реабілітацію, термомодернізацію, користування Інтернетом або внески на індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення (IKZE),
  • вказати або змінити номер рахунку, на який ви бажаєте повернути переплату;
  • змінити/доповнити свою адресу проживання та відповідну податкову службу.

- і лише тоді схвалити та надіслати виправлену декларацію

Зверніть увагу, що і в першому, і в другому випадку Ви повинні перевірити, що декларація була правильно відправлена (вона отримала статус 200) і що Ви можете завантажити офіційну квитанцію (UPO). Час для повернення переплати обчислюється з моменту отримання декларації системами Національної податкової адміністрації. Якщо у поданій Вами декларації вказано податок до сплати, ви можете здійснити платіж безпосередньо в сервісі «Твій e-PIT». Однак це можливо лише в тому випадку, якщо Ваш банк надає таку можливість.

• Ви також можете відмовитися від підготовленої декларації і розрахуватися самостійно в іншій формі; в цьому випадку декларація, підготовлена в сервісі «Твій e-PIT», не буде врахована;

Якщо у вас в інформації про податкового агента вказані тільки звільнені від оподаткування доходи (пільга для молоді, пільги на повернення, пільга для сімей 4+, пільга для працюючих пенсіонерів) - тоді Ваша декларація не буде автоматично схвалена 30 квітня 2024 року.

PIT-38 :

• Ви можете схвалити її та надіслати без змін
• Ви можете внести зміни до декларації, наприклад:
  • показати збитки за попередні роки,
  • змінити або вказати організацію суспільного блага, якій ви хочете перерахувати 1,5% від вашого податку, і вказати конкретну мету,
  • вказати або оновити номер рахунку, на який Ви хочете отримати повернення переплати

- і лише тоді схвалити та надіслати виправлену декларацію.

Пам'ятайте, що і в першому, і в другому випадку Ви повинні перевірити, що декларація була правильно відправлена (вона отримала статус 200) і що Ви можете завантажити офіційну квитанцію (UPO). Час для повернення переплати обчислюється з моменту отримання декларації системами Національної податкової адміністрації. Якщо у поданій Вами декларації вказано податок до сплати, ви можете здійснити платіж безпосередньо в сервісі «Твій e-PIT» на свій мікрорахунок, вказаний у сервісі. Однак це можливо лише в тому випадку, якщо Ваш банк надає таку можливість.

• Ви можете відмовитися від підготовленої декларації і розрахуватися самостійно в іншій формі; в цьому випадку декларація, підготовлена в сервісі «Твій e-PIT», не буде врахована;
• Ви також можете нічого не робити, в такому випадку 30 квітня 2024 року підготовлена декларація буде автоматично схвалена, тобто Ваша декларація буде подана.

PIT-36 :

• Ви можете схвалити її та надіслати без змін,
• однак слід доповнити декларацію, якщо Ви є особою, яка заснувала господарську діяльність або спеціальні підрозділи сільськогосподарського виробництва - навіть якщо ця діяльність призупинена або якщо Ви отримали дохід без посередництва податкового агента, дохід від продажу переробленої продукції рослинного і тваринного походження або дохід від незареєстрованої діяльності, вказавши суму доходу, витрати на отримання доходу, і належні до сплати авансові платежі на податок;
• додатково можна:
  
  • показати збитки, понесені в попередні роки,
  • змінити спосіб розрахунку на спільний з чоловіком/дружиною або як самотня особа, що виховує дитину,
  • змінити або вказати організацію суспільного блага, якій ви хочете перерахувати 1,5% від вашого податку, і вказати конкретну мету;
  • змінити дані в пільзі на дитину або додати цю пільгу, якщо Ви маєте на неї право;
  • додати пільги, звільнення або відрахування, наприклад, пов’язані з веденою господарською діяльністю, пожертви, витрати на реабілітацію, термомодернізацію, користування Інтернетом або внески на індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення (IKZE),
  • у випадку доходів від господарської діяльності або спеціальних підрозділів сільськогосподарського виробництва, заповнити інформацію про податок на доходи і перевірити зазначені в декларації платежі;
  • вказати або оновити номер рахунку, на який Ви хочете отримати повернення переплати;

  - і лише тоді схвалити та надіслати виправлену декларацію.

  Пам'ятайте, що і в першому, і в другому випадку Ви повинні перевірити, що декларація була правильно відправлена (вона отримала статус 200) і що Ви можете завантажити офіційну квитанцію (UPO). Час для повернення переплати обчислюється з моменту отримання декларації системами Національної податкової адміністрації. Якщо у поданій Вами декларації вказано податок до сплати, ви можете здійснити платіж безпосередньо в сервісі «Твій e-PIT». Однак це можливо лише в тому випадку, якщо Ваш банк надає таку можливість.

• Ви можете відмовитися від підготовленої декларації і розрахуватися в іншій формі. У цьому випадку декларація, підготовлена в сервісі «Твій e-PIT», не буде врахована;

Зверніть увагу!!! Декларація PIT-36 не підлягає автоматичному схваленню!

PIT-36L :

• Ви повинні самостійно заповнити декларацію, вказавши доходи, витрати на отримання доходів з господарської діяльності або спеціальних підрозділів сільськогосподарського виробництва, здійснюваної від власного імені або в компанії, а також суми внесків на соціальне та медичне страхування, якщо вони не були включені до витрат на отримання доходів, навіть якщо це призупинена діяльність;
• Ви можете вказати збитки, понесені в попередні роки,
• Ви можете змінити або вказати організацію суспільного блага, якій ви хочете перерахувати 1,5% від вашого податку, і вказати конкретну мету;
• Ви можете додати надбавки, звільнення або відрахування, пов'язані з веденою господарською діяльністю, термомодернізацією або внесками на індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення (IKZE),

- і лише тоді схвалити та надіслати виправлену декларацію

Зверніть увагу, що і в першому, і в другому випадку Ви повинні перевірити, що декларація була правильно відправлена (вона отримала статус 200) і що Ви можете завантажити офіційну квитанцію (UPO). Час для повернення переплати обчислюється з моменту отримання декларації системами Національної податкової адміністрації. Якщо у поданій Вами декларації вказано податок до сплати, ви можете здійснити платіж безпосередньо в сервісі «Твій e-PIT». Однак це можливо лише в тому випадку, якщо Ваш банк надає таку можливість.

• Ви можете відмовитися від підготовленої декларації і розрахуватися в іншій формі. У цьому випадку декларація, підготовлена в сервісі «Твій e-PIT», не буде врахована;

Пам’ятайте!!! Декларація PIT-36L не підлягає автоматичному схваленню

PIT-28:

• Ви повинні вказати в своїй декларації:
  • дохід від підприємницької діяльності, що ведеться від власного імені або в компанії,
  • дохід від оренди або лізингу, або
  • доходи від реалізації переробленої продукції рослинництва і тваринництва;
  • сплачені внески на соціальне страхування, якщо вони не були відраховані в іншій декларації;
  • сплачені внески на медичне страхування, якщо вони не були вирахувані в декларації PIT-36L;
  • одноразові суми до сплати.
• Ви можете вказати збитки, понесені в попередні роки;
• Ви можете змінити або вказати організацію суспільного блага, якій ви хочете перерахувати 1,5% від вашого податку, і вказати конкретну мету,
• Ви можете додати пільги та відрахування, на які Ви маєте право, наприклад: пожертви, витрати на реабілітацію, термомодернізацію, внески на індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення (IKZE),
• Ви можете перевірити одноразові суми до сплати єдиного податку, зазначені у Вашій декларації,
• вказати або оновити номер рахунку, на який Ви хочете отримати повернення переплати

- і лише тоді схвалити та надіслати виправлену декларацію

Зверніть увагу, що і в першому, і в другому випадку Ви повинні перевірити, що декларація була правильно відправлена (вона отримала статус 200) і що Ви можете завантажити офіційну квитанцію (UPO). Час для повернення переплати обчислюється з моменту отримання декларації системами Національної податкової адміністрації. Якщо у поданій Вами декларації вказано податок до сплати, ви можете здійснити платіж безпосередньо в сервісі «Твій e-PIT». Однак це можливо лише в тому випадку, якщо Ваш банк надає таку можливість.

• Ви можете відмовитися від підготовленої декларації і розрахуватися в іншій формі. У цьому випадку декларація, підготовлена в сервісі «Твій e-PIT», не буде врахована;

Пам’ятай!!! Декларація PIT-28 не підлягає автоматичному схваленню

Фіксована сума витрат не перевищує:

• 3 000 злотих (250 злотих на місяць) у випадку, якщо Ви отримували дохід від однієї службової діяльності, трудових відносин, кооперативних трудових відносин та надомної роботи;
• 4 500 злотих - у випадку, якщо Ви отримували дохід одночасно від більш ніж однієї службової діяльності, трудових відносин, кооперативних трудових відносин та надомної роботи;
• 3 600 злотих (300 злотих на місяць), якщо Ваше місце вашого постійного або тимчасового проживання в податковому році було розташоване за межами населеного пункту, в якому знаходиться місце роботи, і ви не отримували доплати за розлуку або компенсації витрат на проїзд до місця роботи (за винятком випадків, коли відшкодовані витрати були включені до оподатковуваного доходу),
• 5 400 злотих у випадку, якщо Ви отримували дохід одночасно з більш ніж однієї службової діяльності, трудових відносин, кооперативних трудових відносин та надомної роботи, і місце Вашого постійного або тимчасового проживання було розташоване за межами населеного пункту, в якому знаходиться місце роботи, та Ви не отримували доплати за розлуку або компенсації витрат на проїзд до місця роботи (за винятком випадків, коли відшкодовані витрати були включені до оподатковуваного доходу).

Якщо в 2023 році Ви отримували дохід тільки з пенсії і пенсійний орган:

• подав річну декларацію за формою PIT-40A - Ваші 1,5% податку будуть перераховані організації суспільного блага, вказаній в минулому році на підставі декларації PIT-OP, за умови, що ця громадська організація все ще внесена до списку громадських організацій, в річній декларації вказана належна сума податку, з якої можна відрахувати 1,5%, і що Ви не відкликали свою згоду на перерахування 1,5% податку цій громадській організації;
• якщо Ви надали до податкової інспекції інформацію про свої пенсійні доходи на формі PIT-11A, то в сервісі «Твій e-PIT» для вас буде згенеровано декларацію PIT-37.

Якщо Ви не подасте декларацію самостійно, але також не відхилите підготовлену для вас декларацію і не відкличете свою згоду на пожертву 1,5% належного до сплати податку, а громадська організація все ще буде внесена до списку громадських організацій, декларація буде автоматично схвалена 30 квітня 2024 року з урахуванням номера KRS, зазначеного в декларації за попередній рік.

Пенсійний орган не може включити цю інформацію в декларацію, яку він видає.

Ви можете самостійно вказати організацію, якій хочете пожертвувати 1,5% податку, у своїй податковій декларації або у заяві PIT-OP.

Ви не зобов'язані розраховуватися самостійно. У сервісі «Твій e-PIT» для Вас буде підготовлена декларація PIT-37. Якщо Ви нічого не зробите - декларація буде автоматично схвалена 30 квітня 2024 року.

Однак, при бажанні, ви можете заповнити її самостійно. Для цього увійдіть до сервісу «Твій e-PIT» і, наприклад, заповніть декларацію або схваліть її до 30 квітня.

Ні. «Твій e-PIT» не надсилає індивідуальних повідомлень про підготовлену декларацію.

Сервіс «Твій e-PIT» Ви знайдете в е-Податковій службі.  Підготовлену для Вас декларацію можна буде отримати з 15 лютого 2024 року.

Увійти до сервісу «Твій e-PIT» можна на вебсайті е-Податкової служби:

• через login.gov.pl (тобто за допомогою довіреного профілю, застосунку mObywatel, е-e-ID або е-банкінгу),
• за допомогою податкових даних,

Більш детальну інформацію про вхід можна знайти у вкладці е-Податкова служба.

Ні. Роздрукувати декларацію можна лише після її надсилання до податкової служби (збережіть декларацію у форматі .pdf та роздрукуйте її).

Tак. «Твій e-PIT» дозволяє вам розрахуватися спільно з померлим чоловіком або дружиною. Коли ви автентифікуєте померлого чоловіка/дружину, у декларації буде автоматично вказано цей спосіб розрахунку.

До декларації PIT-28, підготовленої в сервісі «Твій e-PIT», додаються суми одноразових платежів єдиного податку, які ви сплатили до податкової служби. Ви також побачите ці суми у вкладці «Вихідні дані».
Платежі показані за місяці або квартали 2023 року - залежно від обраної Вами форми сплати податку.

Якщо Ви отримали PIT-40A і

• не отримували інших доходів, які оподатковуються відповідно до податкової шкали, або
• не бажаєте скористатися податковими пільгами або
• не бажаєте розраховувати в пільговому режимі спільно з чоловіком/дружиною або як самотня особа, що виховує дитину,

Ви не зобов'язані подавати декларацію.

Ні. За померлу особу декларація не подається.

У декларації вказуйте адресу проживання, актуальну на дату подання декларації.

Tак. Починаючи з декларацій за 2023 рік, платники податків, які отримують доходи від господарської діяльності, незалежно від форми оподаткування, також можуть подавати декларації в сервісі «Твій e-PIT».

Tак. У сервісі «Твій e-PIT» Ви зможете вказати пільги та звільнення, на які Ви маєте право, які будуть враховані при розрахунку вашого податку.

Ні. За 2023 рік неможливо врахувати доходи успадкованої компанії.

Tак. Якщо Ваша господарська діяльність оподатковується на загальних підставах за шкалою оподаткування, Ви вносите свої доходи від роботи і господарської діяльності в PIT-36.

Якщо Ви обрали іншу форму оподаткування і не отримуєте інших доходів, то доходи від роботи ви будете відображати в PIT-37, а доходи від господарської діяльності - в залежності від форми оподаткування - в PIT-36L, якщо Ви обрали оподаткування лінійним податком, або в PIT-28, якщо форма оподаткування Вашої господарської діяльності - зареєстрований єдиний податок.

Tак. Починаючи з доходів за 2023 рік, Ви можете розрахувати свої доходи від спеціальних підрозділів сільськогосподарського виробництва в сервісі «Твій e-PIT», залежно від обраної вами форми оподаткування:

• на бланку PIT-36, якщо Ви обрали загальні правила (за податковою шкалою)
• на бланку PIT-36L, якщо ви обрали оподаткування лінійним податком.

Tак. У сервісі «Твій e-PIT» Ви маєте можливість зменшити свій дохід на всі пільги та відрахування, на які Ви маєте право, а також на понесені збитки.

Так, Ви можете задекларувати доходи, отримані за кордоном, в сервісі «Твій e-PIT» в декларації PIT-36.

Якщо Ви отримуєте дохід як у Польщі, так і за кордоном, ми підготуємо для Вас податкову декларацію PIT-36. Таку декларацію ви повинні подати самостійно, оскільки в сервісі «Твій e-PIT» ми не схвалюємо PIT-36 автоматично.

У річній декларації за 2023 рік послугою «Твій e-PIT» можуть скористатися платники податків, які подають декларацію на формі PIT-37 або PIT-38 (з трудового договору, договору доручення, договору підряду або доходів від операцій з капіталом), а також фізичні особи, які отримують дохід від оренди, підприємницької діяльності або спеціальних підрозділів сільськогосподарського виробництва, які подають декларацію на формі PIT-28, PIT-36 і PIT-36L.

Ні, сервіс «Твій e-PIT» не надає послуги з декларування для неповнолітніх.

У зв'язку з доходами від трудових відносин ми надамо платнику податків форму PIT-36 з інформацією про суму цих доходів. Доходи від незареєстрованої діяльності платник податків повинен буде заповнити самостійно.

Так, система підготувала для платника податків декларацію за формою PIT-37. Починаючи з декларацій за 2023 рік, платники податків, які отримують доходи від господарської діяльності, незалежно від форми оподаткування, також можуть подавати декларації в сервісі «Твій e-PIT».

Доступ до сервісу «Твій e-PIT» можна отримати за допомогою вебсайту е-Податкова служба. Вебсайт доступний за адресою

Увійти до сервісу «Твій e-PIT» з веб-сайту е-Податкової служби можна двома способами:

• за допомогою Довіреного профілю (Profil Zaufany (PZ), застосунку mObywatel, e-ID або за допомогою електронного банкінгу,
• податкових даних.

«Твій e-PIT» - це дуже простий і зручний спосіб подати податкову декларацію до податкової служби. Щоб скористатися послугою, все, що Вам потрібно зробити, це увійти до е-Податкової служби, а потім вибрати послугу "«Твій e-PIT»

Щоб увійти за допомогою Довіреного профілю (Login.gov.pl)

• натисніть кнопку «е-Податкова служба» і виберіть вікно «Login.gov.pl»
• на вебсайті login.gov.pl виберіть вікно «Довірений профіль»
• у вікні входу введіть правильно своє ім'я користувача або електронну пошту та пароль
• введіть правильний код у вікні, яке з'явиться на екрані входу (код буде надіслано SMS-повідомленням на вказаний номер телефону)
• натисніть кнопку «Підтвердити»

Якщо у вас ще немає Довіреного профілю, вам слід його створити!

Більш детальну інформацію про Довірений профіль можна знайти на вебсайті stronie.

Щоб увійти через інтернет-банкінг

• натисніть кнопку «е-Податкова служба» і виберіть вікно «Login.gov.pl»
• на вебсайті login.gov.pl натисніть вікно «Довірений профіль»
• у вікні входу (у правій частині екрана) виберіть вікно з логотипом банку
• у вікні входу на сайті банку введіть свій логін та пароль,
• далі дотримуйтесь інструкцій, що відображаються на сайті банку, щоб увійти до e-Податкової служби.

Щоб увійти через e-ID

• натисніть кнопку «е-Податкова служба» і виберіть вікно «Login.gov.pl»
• на вебсайті login.gov.pl натисніть вікно «e-ID»
• виберіть, за допомогою чого Ви хочете увійти в систему:
  • смартфону з модулем NFC та застосунком eDO
    або
  • комп'ютера з підключеним зчитувачем NFC.

Якщо Ви вибрали смартфон

• відкрийте мобільний застосунок eDO App
• відскануйте QR-код або перепишіть номер під кодом
• натисніть «ПІДТВЕРДИТИ», якщо все правильно
• введіть 6-значний номер CAN
• прикладіть e-ID до телефону
• введіть 4‑значний код PIN1

Застосунок eDO також можна використовувати при вході в електронну послугу на телефоні.

При виборі комп'ютера з підключеним зчитувачем NFC:

• спочатку перевірте, чи:
  • зчитувач NFC підключений до комп'ютера
  • встановлено програмне забезпечення e-ID
  • на зчитувачі наявний e-ID
  • номер CAN введено в програмне забезпечення e-ID
• натисніть на кнопку «Увійти»
• у вікні ідентифікаційного сертифіката натисніть на кнопку «ОК»
• введіть 4‑значний код PIN 1 у зчитувач.

Для входу за допомогою застосунку mObywatel:

• натисніть кнопку «е-Податкова служба» і виберіть вікно «Login.gov.pl»
• на вебсайті login.gov.pl натисніть вікно «Застосунок mObywatel»
• Увійдіть в застосунок mObywatel
• виберіть mObywatel (mTożsamość (мІдентифікація)
• дотримуйтесь інструкцій щодо сканування коду, який з'явиться на екрані
• Відсканувати QR-код за допомогою застосунку mObywatel

Під час входу на смартфоні

• на вебсайті.pl відкрийте меню
• виберіть вхід до е-Податкова служба
• натисніть «Login.gov.pl» - застосунок для входу
• на вебсайті login.gov.pl натисніть вікно «Застосунок mObywatel»
• скопіюйте QR-код
• Увійдіть в застосунок mObywatel
• виберіть mObywatel (mTożsamość (мІдентифікація)
• у нижньому меню виберіть «Надіслати», а потім «Установа або компанія»
• вставте скопійований код з буфера обміну, натисніть «Готово», потім «Підтвердити» та «ОК»
• не закривайте застосунок mObywatel і поверніться до вікна з е-Податковою службою

Щоб увійти через додаток застосунок mObywatel, активуйте його за допомогою Довіреного профілю.

Щоб увійти з використанням податкових даних

• натисніть кнопку «е-Податкова служба» і виберіть вікно «Ваші податкові дані»
• введіть свій номер PESEL або NIP та дату народження
• заповніть:

(Сума 1) це загальний дохід з вашої декларації за 2022 рік. Якщо Ви подали більше однієї декларації за 2022 рік, введіть дохід з однієї декларації на ваш вибір.
(Сума 2) сума одного доходу з однієї декларації за 2023 рік - у випадку, якщо у Вас є кілька інформацій PIT-11, введіть одну суму з однієї відомості, не підсумовуйте доходи!
(Сума 3) це сума переплати/податку до сплати з декларації за 2022 рік.

Увага!

Якщо Ви хочете увійти до декларації як Платник податків (вперше) і будь-яка із зазначених вище сум дорівнює «0», то ви не зможете авторизуватися у сервісі «Твій e-PIT» за допомогою цього способу входу. У такому випадку скористайтеся альтернативними (зазначеними вище) методами.

Введення суми «0» можливе лише у випадку, якщо Ви хочете подати декларацію подружжя і входите в систему разом з чоловіком/дружиною після того, як увійшли самі, в цьому випадку Вам додатково буде запропоновано ввести ім'я та прізвище чоловіка/дружини, з ким Ви входите в систему, з метою автентифікації.

Перевірте, які суми слід внести:

• Kwota 1

  Дохід за 2022 рік - це сума, яку Ви вказали в PIT за 2022 рік в одному з пунктів:

  Тип декларації	№ пункту
  PIT-28(25)	n. 20,22,24 i 62
  PIT-36(30)	n. 79,81,83,85,87,147 або п. 80,82,84,86,88,209
  PIT-36L(19)	n. 23,25,27,28 або 33
  PIT-37(29)	n. 62, або п. 93, якщо Ви розраховуєтеся як чоловік/дружина
  PIT-37(26)	n. 44,46,48,50,83, або п. 45,47,49,51,118
  PIT-38(16)	n. 24, або п. 34
  PIT-39(12)	поз. 20
  PIT-40A(21)	поз. 36
• Kwota 2

  Дохід за 2023 рік - це сума, яку Ви знайдете в одній з інформацій від податкового агента (наприклад, Вашого роботодавця) за 2023 рік в одному з пунктів:

  Typ deklaracji	Nr pozycji
  PIT-8C (11)	п. 23 або 25 або 27 або 29 або 31 або 37,
  PIT-11(29)	п. 29 або 34 або 36 або 41 або 43 або 48 або 50 або 54 або 58 або 62 або 66 або 70 або 73 або 75 або 78 або 81 або 84 або 87 або 90 або 98 або 100 або 102 або 104 або 106 або 107 або 108 або 109 або 110 або 111 або 112 або 113 або 114 або 115 або 116 або 117
  PIT-40A/11A(21)	п. 36 або 38 або 40 або 42 або 44 або 46 або 47 або 48 або 49 або 50
  PIT-R(21)	п. 60
• Kwota 3

  Сума переплати/податку до сплати з декларації за 2022 рік.

  Тип декларації	№ пункту
  PIT-28(25)	п. 236 або 237,
  PIT-36(30)	п. 443 або 466,
  PIT-36L(19)	п. 145 або 146,
  PIT-37(29)	п. 138 або 145,
  PIT-38(16)	п. 49 або 50,
  PIT-39(12)	поз. 34
  PIT-40A(21)	п. 56 або 57,

Немає необхідності створювати обліковий запис на вебсайті «podatki.gov.pl». Все, що вам потрібно - це доступ до Інтернету.

Якщо Ви не схвалите або відхилите підготовлену декларацію PIT-37 або PIT-38 в сервісі «Твій e-PIT» до 30 квітня 2024 року, або не зробите розрахунок іншим способом (в електронному або паперовому вигляді), підготовлена в сервісі декларація PIT-37 або PIT-38 буде автоматично схвалена і подана. Після завершення автоматичного схвалення подана декларація буде доступна у вкладці «Подані документи».

Однак, зверніть увагу, що в сервісі «Твій e-PIT» не схвалюються автоматично:

• декларації PIT-28, PIT-36 і PIT-36L та інформація PIT-DZ,
• податкові декларації, які ви відхилили в сервісі,
• податкові декларації, в яких вказані лише неоподатковувані доходи (наприклад, пільга для молоді),
• збережені «робочі копії»

Отже, якщо Ви передбачаєте, що Вам знадобиться інформація про доходи або копія декларації (наприклад, для оформлення міської карти, паркувального талона), Ви можете увійти в сервіс «Твій e-PIT» і подати декларацію.

У будь-якому випадку, ми рекомендуємо вам увійти в сервіс і перевірити свої дані, наприклад, суму податку до сплати або переплату.

У цій ситуації платник податків не може отримати доступ до своєї податкової декларації, ввівши свої податкові дані. Він може увійти в систему, використовуючи, наприклад, довірений профіль, e-ID, електронний банкінг або застосунок mObywatel.

Як пенсіонер може перерахувати 1,5% податку, якщо він має переплату/суму податку до сплати «0» і не має довіреного профілю (PZ) або електронного банкінгу? Чи може він це зробити через е-Декларацію чи у паперовому вигляді? Як він повинен підписати е-Декларацію?

Якщо платник податків не має можливості створити Довірений профіль, не користується електронним банкінгом і не має суми доходу, суми переплати або суми до сплати, які необхідні для входу в сервіс «Твій e-PIT», він може подати PIT-OP у паперовому вигляді, або через e-Декларацію. Платник податків підписує PIT-OP сумою доходу з декларації за 2023 рік (також якщо дохід дорівнює 0 злотих).

Так, дані про пільгу для дітей, народжених у 2023 році, завдяки інтеграції сервісу «Твій e-PIT» з реєстром PESEL, автоматично переносяться до підготовленої декларації. Однак у Вас завжди є можливість змінити дані.

Якщо Ви вказали пільгу на дітей в повному обсязі на 12-місячний період у Вашій PIT/O на 2022 рік, то знижка переноситься на наступний рік і надається Вам. В інших випадках Ви вказуєте суму пільги самостійно, щоб сума пільги, вказана обома батьками, не перевищувала дозволеного ліміту.

Так, якщо Ваша дитина має більше 18 років і навчається, є аспірантом, то пільга на неї враховується автоматично . Однак, якщо Ваша повнолітня дитина навчається у вищому навчальному закладі або навчається за кордоном, ви вказуєте пільгу самостійно.

Для того, щоб отримати таке додаткове відшкодування, достатньо відмітити додаткову опцію в розділі Пільги та відрахування -> Податкова знижка на дітей, додаткове відшкодування або інформація про пільгу для сімей 4+ : Я хочу скористатися додатковим відшкодуванням у зв’язку з невикористаною пільгою на дітей Додаткова сума до повернення з податкової пільги на дитину буде заповнена автоматично. Підтвердивши дані, Ви побачите суму додаткового повернення за невикористану податкову знижку на дітей та включите її у свою декларацію.

Tак. Однак у випадку нерезидентів і платників податків, які отримали тільки одну інформацію від пенсійного органу (без інших відомостей від податкових агентів), декларація буде доступна за запитом платника податків, після входу в систему. До неї можна буде внести зміни, зокрема, щодо пільги на реабілітацію, та надіслати її до податкової служби. Така декларація не буде автоматично схвалена в сервісі «Твій e-PIT».

Пільга для молоді (тобто для осіб віком до 26 років) буде автоматично врахована на підставі інформації з форми PIT-11 версія 29:

1. якщо Ви подали роботодавцю декларацію про те, що не маєте права на пільгу для молоді протягом 2023 року, і Ваш роботодавець стягнув авансові платежі на податок - тоді Ви отримаєте PIT-11 з розрахованою пільгою для молоді та інформацією про авансовий платіж, який стягнув ваш роботодавець, і який Ви маєте право повернути,
2. якщо Ваш дохід повністю покривається пільгою, то після входу в сервіс Ви отримаєте таку інформацію і не зобов'язані подавати декларацію. Ваша декларація також не буде подана в режимі автоматичного схвалення. Якщо Ви бажаєте подати декларацію, Вам потрібно буде схвалити її та надіслати в сервісі самостійно.
3. якщо протягом року Ви отримали додаткові неоподатковувані доходи (наприклад, з-за кордону), ви зобов'язані самостійно задекларувати їх у податковій декларації, а потім схвалити і надіслати свій е-PIT.
4. якщо, окрім доходу, на який поширюється пільга для молоді, Ви отримали інші оподатковувані доходи (наприклад, перевищили поріг звільнення, тобто суму 85 528 злотих, або отримали дохід за договором підряду) - тоді в сервісі «Твій e-PIT» буде доступна декларація, що містить оподатковуваний дохід. Якщо Ви не подасте декларацію самостійно, така декларація підлягає автоматичному схваленню.

Ні. При розрахунку доходу особи з інвалідністю - з метою визначення перебування на утриманні іншого близького родича - не враховується ні 13-та, ні 14-та пенсія, ні інші доходи:

• аліменти на дітей,
• додаткова допомога,
• допомога по догляду.

За 2023 рік дохід для встановлення утриманства становить 19 061,28 злотих (дванадцятикратний розмір соціальної пенсії у 2023 році, що становить 1 588,44 злотих).

У підготовленій декларації PIT-38 буде враховано тільки збиток з декларації PIT-38 за 2022 рік. Ви можете зменшити свій дохід на суму збитків за попередні п'ять років, тобто в декларації за 2023 рік ви можете відняти збитки, зазначені в деклараціях за 2018, 2019, 2020, 2021 і 2022 роки. Однак суму збитку з 2018 по 2021 рік Вам доведеться заповнити самостійно.

Ні. Ви зобов'язані додати дохід, отриманий донькою за кордоном, до доходу, отриманого в Польщі. Для того, щоб Ви могли скористатися пільгою на дітей, загальна сума доходів не повинна перевищувати 19 061,28 злотих.

Ні.  Ви включаєте неоподатковуваний дохід з так званої пільги для молоді до ліміту доходу дитини, який не може перевищувати 19 061,28 злотих.

Ви маєте право на спільний ліміт 112 000 злотих. Не має значення, як Ви розраховуєтесь - індивідуально чи спільно.

Tак. Ви можете відрахувати витрати на автомобіль в розмірі не більше 2280 злотих. Ви можете скористатися пільгою, якщо автомобіль є частиною спільного майна, навіть якщо в свідоцтві про реєстрацію вказаний лише один з подружжя.

За загальним правилом, Ви можете відняти в декларації тільки ті витрати, які Ви понесли з моменту отримання довідки про інвалідність. Однак, якщо в довідці зазначено, що інвалідність настала до придбання слухового апарату, ви маєте право на відрахування.

Tак. Ви можете відняти витрати на всі ліки, які вам виписав лікар-спеціаліст. Також ті, які не пов'язані з хворобою, за якою ви маєте свідоцтво про інвалідність. Зверніть увагу, що Ви віднімаєте суму, яка є різницею між фактично понесеними витратами в даному місяці і сумою в 100 злотих.

Наприклад: якщо в березні 2023 року Ви витратили на ліки 150 злотих, то за цей місяць ви можеш відрахувати 50 злотих.

Так, оскільки Ви будете мати право власності на житловий будинок на дату відрахування пільги (тобто на дату подання декларації за 2023 рік).

Якщо Ви ще не подали декларацію за 2023 рік - ви можете одразу зменшити суму ваших витрат за 2023 рік на суму дотації, яку Ви отримали у 2024 році.

Якщо Ви вже подали декларацію за 2023 рік і відрахували повну суму понесених витрат - Ви можете подати виправлення до своєї декларації і зменшити суму відрахування на суму отриманої дотації. Не зволікайте з подачею виправлення. Пам'ятайте, що виправлення вашої декларації, подане після закінчення податкового дедлайну, тобто після 30 квітня, може призвести до додаткових наслідків.

Якщо Ви вже подали декларацію, відрахували всю суму понесених витрат і не бажаєте подавати виправлення - додайте суму отриманої дотації до своїх доходів у декларації за 2024 рік.

Це рішення залежить від Вас. Ви можете відняти витрати або тільки Ви, або Ви і Ваша дружина в будь-якій пропорції, яку Ви погодите.

Якщо Ви не дійшли згоди щодо пропорції розподілу витрат, Ви маєте право на відрахування в розмірі 50% на кожного.

Для кожного з власників будинку ліміт відрахування становить 53 000 злотих.

Tак. Ви можете вирахувати пожертву на цілі донорства крові зі свого доходу. Ви віднімете як пожертву на цілі донорства крові, так і її компонентів (наприклад, плазми).

Tак. Ви можете скористатися пільгою на аболіцію у своїй річній декларації за 2023 рік. Однак сума відрахування пільги на аболіцію не може перевищувати 1360 злотих.

Вам потрібна довідка з відділення переливання крові про кількість безоплатно зданої крові або її компонентів. Це є підставою для визначення суми пожертви, яка дорівнює добутку кількості зданих літрів крові або її компонентів на суму 130 злотих.

Ні. Щоб скористатися пільгами для почесних донорів крові, Ви повинні здавати кров (або плазму) безкоштовно в державній службі крові.

Tак. У 2023 році ви маєте право на пільгу на двох дітей. На старшу - за весь рік, а на молодшу - за місяці, починаючи з місяця її народження, тобто з квітня. Загальна сума Вашого доходу не впливає на право на пільгу.

Ви маєте право на сімейну пільгу:

• на дорослу дитину протягом 8 місяців (також за канікулярні місяці - навчальний рік триває до 31 серпня),
• на молодшу дитину протягом 2 місяців (з листопада).

У поданій PIT-37, в пункті 6, позначте другий квадрат - спільний розрахунок з чоловіком/дружиною. Перенесіть в декларацію суми, зазначені в отриманій інформації РІT-40A:

• з частини D в пункт 36,
• з частини F в пункт 51 і
• з частини G в пункт 57.

Також прикріпіть додаток PIT/O і вкажіть суму податкової пільги, на яку Ви маєте право. У сервісі «Твій e-PIT» Ви можете знайти відрахування в розділі «Пільги та відрахування» -> «Пільга на реабілітацію». Суми з Вашого PIT-40A вже будуть підставлені у Вашій декларації.

Ні, Ви не можете скористатися відрахуванням. З рахунків, виставлених на ім'я чоловіка, видно, що саме він уклав договір з оператором зв'язку і є покупцем послуги.

Ні. Термомодернізація стосувалася будинку, яка є лише Вашою окремою власністю, а Ваші дані не вказані в рахунку-фактурі. Тільки правильно задокументовані витрати можуть бути відраховані в рамках податкової пільги на термомодернізацію.

Tак. Однак пам'ятайте, що такі витрати визнаються, якщо пристрій дійсно сприяє підвищенню енергоефективності будівлі.

Підтвердити це можна на підставі експертного звіту у формі енергоаудиту будівлі, підготовленого кваліфікованим енергоаудитором. Витрати на проведення такого аудиту перед початком реалізації проєкту з термомодернізації також підлягають відшкодуванню.

Tак. Ви зможете відняти витрати на придбання ІЧ (інфрачервоних) опалювальних панелей разом з установкою і необхідними аксесуарами в рамках пільги на термомодернізацію.

Ні. Якщо роботодавець надає інструменти та матеріали, необхідні для виконання дистанційної роботи, а також забезпечує логістику дистанційної роботи, це не означає, що у працівника виникає дохід у розумінні Закону про PIT. При цьому не має значення, чи це негрошова, грошова або змішана допомога.

Ні. Пільга поширюється лише на осіб, які є резидентами Польщі з метою оподаткування (є податковими резидентами Польщі).

Ні. Якщо Ви не маєте статусу податкового резидента Польщі (так званий нерезидент) і не отримуєте доходу в Польщі, Ви не сплачуєте податки в Польщі і не подаєте декларацію. Ви не розраховуєте в Польщі дохід (прибуток), який отримуєте за межами Польщі.

Каталог витрат, які дають право на відрахування на термомодернізацію, можна знайти в Розпорядженні Міністра інвестицій і розвитку від 21 грудня 2018 року «Про визначення переліку видів будівельних матеріалів, обладнання та послуг, пов'язаних з реалізацією проектів з термомодернізації» (Дзєннік устав (Законодавчий вісник)  поз. 2489),

Tак. На дату відрахування пільги (тобто на дату подання декларації за 2023 рік) Ви будете власником житлового будинку.

Tак. Якщо батьки є співвласниками автомобіля, то кожен з них має право на відрахування витрат на використання легкового автомобіля. Сума відрахування не може перевищувати 2280 злотих (окремо для кожного з батьків).

Ні. Пільгою на реабілітацію може скористатися особа, яка має статус особи з інвалідністю або перебуває на утриманні такої особи.

Особою з інвалідністю вважається особа, яка має:

• рішення відповідної комісії про встановлення однієї з трьох груп інвалідності, що видається відповідно до окремих нормативно-правових актів або
• рішення про призначення пенсії у зв’язку з повною або частковою втратою працездатності, надбавки на навчання або соціальної допомоги або
• рішення про встановлення інвалідності особи, видане відповідно до окремих нормативно-правових актів, якщо особа не досягла 16-річного віку або
• рішення про встановлення інвалідності, видане компетентним органом на підставі нормативно-правових актів, чинних до 31 серпня 1997 року.

Так, можете. Обмеження застосовується лише в тому випадку, якщо Ви хочете скористатися допомогою на реабілітацію, якщо у вас є утриманці з інвалідністю. Тоді ліміт застосовується до доходу цієї особи з інвалідністю.

Так, ви можете скористатися відрахуванням. Для цих витрат вам не потрібно мати документи, що підтверджують суму. Однак зверніть увагу, що на вимогу податкової служби Вам доведеться надати докази, необхідні для підтвердження вашого права на відрахування. Сума відрахування не може перевищувати 2280 злотих.

Так, можете. Доходи неповнолітніх дітей не впливають на можливість користування сімейною пільгою

Так, ви маєте право відняти податкову пільгу на дітей - в межах суми внесків, сплачених з доходу, на який поширюється звільнення від сплати PIT для неповнолітніх. У PIT-37 ви заповнюєте розділ «Додаткове повернення за податкову пільгу на дітей».

Ні, не можете. Ви можете відрахувати пільгу на інтернет тільки протягом двох послідовних податкових років, якщо ви не використовували пільгу в період, що передує цим рокам.

Так, ви маєте право на пільгу. Ви можете відрахувати пільгу на інтернет тільки протягом двох послідовних податкових років, якщо Ви не використовували відрахування в період, що передує цим рокам. Максимальна сума відрахування в кожному з двох років становить 760 злотих.

Так, існує річний ліміт. За весь рік можна відняти максимум 760 злотих.

Спочатку ви віднімаєте внески на соціальне страхування зі свого доходу. З розрахованої таким чином різниці (зменшеного доходу) віднімаються витрати на пільгу на термомодернізацію (в межах максимальної суми цієї різниці).

• Якщо сума різниці не дозволяє відняти всю суму витрат, ви віднімете залишок у своїй декларації за 2024 рік.
• Якщо сума різниці дозволяє відняти повну суму витрат, ви не можете перенести їх в декларацію за 2024 рік.

Як правило, ліміт відрахування за 2023 рік становить 8 322 злотих. Однак у випадку осіб, які здійснюють несільськогосподарську господарську діяльність у формі самозайнятості, максимальний ліміт відрахувань до IKZE збільшується і становить 1,8 середньомісячної заробітної плати, тобто за 2023 рік - 12 483 злотих.

Ліміт відрахування сплачених профспілкових внесків на 2023 рік становить 840 злотих. Членські внески - це відрахування з оподатковуваного доходу. Ви можете показати їх у своїй декларації за 2023 рік, зокрема в додатку PIT/O, але Ви не отримаєте повернення переплати з цього приводу, оскільки Ваш дохід вже повністю звільнений від оподаткування і у Вас немає оподатковуваного доходу, з якого можна було б відрахувати ці внески.

Ні. Максимальна сума звільнення на підставі усіх видів пільг (пільга для молоді, пільга на повернення, пільга для сімей 4+, пільга для працюючих пенсіонерів) становить 85 528 злотих. Якщо Ви відповідаєте умовам звільнення від обох пільг, ліміт звільнення становить 85 528 злотих. З решти ви повинні сплатити податок.

Ви можете відняти внески на соціальне страхування, сплачені у 2023 році, з доходу, показаного для оподаткування, але тільки пропорційно до загального отриманого доходу. Наприклад, якщо ваш дохід становить 128 292 злотих, ви можете відняти лише 1/3 сплачених внесків.

Ні. Мінімальний період проживання за кордоном, який дає право на отримання пільги на повернення, становить щонайменше три календарні роки, що безпосередньо передують року, в якому Ви змінили місце проживання на територію Республіки Польща.

Так, Ви можете скористатися пільгою для працюючих пенсіонерів і звільнити від оподаткування дохід від роботи, отриманий після того, як вам виповнилося 65 років, за умови, що цей дохід підлягав соціальному страхуванню.  Ви можете звільнити від оподаткування дохід, отриманий за місяці, за які Ви не отримували пенсію.

Ні, оскільки умовою отримання пільги для працюючих пенсіонерів є те, що ви підлягаєте соціальному страхуванню.

Ні, сервіс «Твій e-PIT» не застосує пільгу автоматично, оскільки пільга доступна не кожній особі, яка набула права на пенсію, а лише тим пенсіонерам, які відповідають умовам, а саме: не отримують пенсії, перелічені в Законі, а їхній дохід від роботи, підряду або підприємницької діяльності підлягає сплаті внесків на соціальне страхування відповідно до правил соціального страхування. Тому в сервісі «Твій e-PIT» Ви повинні самостійно і свідомо перенести суму, що не перевищує 85 528 злотих, у пункти, звільнені від оподаткування.

Ви можете відняти внески на соціальне страхування, сплачені у 2023 році, з доходу, показаного для оподаткування, але тільки пропорційно до загального отриманого доходу. Наприклад, якщо ваш дохід становить 128 292 злотих, ви можете відняти лише 1/3 сплачених внесків.

Так, Ви маєте право на допомогу для працюючих пенсіонерів.

Так, з народженням четвертої дитини ви відповідаєте умовам для отримання пільги для сімей 4+.

Так, ви можете подати спільну декларацію, оскільки подружжя також може подати декларацію про спільне оподаткування доходів за рік, в якому було укладено шлюб (за умови, що шлюб і спільність майна проіснували до кінця податкового року).

Так, оскільки витрати, пов'язані з перебуванням у санаторії особи, яка здійснює догляд за дитиною з інвалідністю віком до 16 років, підлягають відрахуванню в рамках пільги.

Так, можете. Користування пільгою для сімей 4+ не позбавляє вас можливості скористатися пільгою на дітей.

Ви не зможете розрахуватися, як самотня особа, що виховує дитину, оскільки дохід Вашої дитини перевищив 12-кратний розмір соціальної пенсії, тобто на 2023 рік - 19 061,28 злотих.

Так, можете. Отримання доходу від приватної оренди, що оподатковується з 2023 року виключно шляхом зареєстрованого єдиного податку, не виключає подання декларації на пільгових умовах, як самотня особа, що виховує дитину.

Так, незалежно від того, який метод уникнення подвійного оподаткування застосовується до іноземного доходу повнолітньої дитини, він включається до ліміту доходу дитини, що дає право скористатися цією преференцією.

Так, за умови, що Ви не користуєтеся перевагами спільного оподаткування доходів з чоловіком/дружиною і відповідаєте іншим умовам оподаткування як самотня особа, що виховує дитину.

Так, Ви можете включити внески на медичне страхування, сплачені у зв'язку з господарською діяльністю, що оподатковується лінійним податком, як витрати на отримання доходу, або відрахувати їх з доходу в декларації PIT-36L. Загальна сума внесків, визнаних витратами або відрахованих з доходу за 2023 рік, не може перевищувати 10 200 злотих.

Так, у декларації PIT-36L Ви зможете відняти від свого доходу внески на медичне страхування, сплачені в рамках цієї діяльності, які Ви не визнали витратами на отримання доходу. Загальна сума внесків, включених до витрат або вирахуваних з доходу, не може перевищувати 10 200 злотих за рік.

Ні, в декларації PIT-37, в якій ви вказуєте дохід від трудової діяльності, Ви не зможете відняти внески на медичне страхування, в тому числі сплачені у зв'язку з господарською діяльністю, яка оподатковується лінійним податком.

Так, Ви можете віднести будь-яку частину внесків на медичне страхування, сплачених у зв'язку з веденням підприємницької діяльності, до витрат на отримання доходу, а решту відняти з доходу від господарської діяльності. Загальна сума внесків, включених до витрат або вирахуваних з доходу, не може перевищувати у 2023 році 10 200 злотих.

Tак. Якщо за результатами декларування РІТ виникла переплата, то, скориставшись сервісом «Твій e-PIT», платник податків отримає відшкодування протягом максимум 45 днів - рахуючи від дня надсилання декларації. Однак податкові органи прагнуть, щоб цей термін був якомога коротшим.

Якщо платник податків не зареєструється в електронному кабінеті до 30 квітня, підготовлені декларації PIT-37 і PIT-38 будуть автоматично схвалені і вважатимуться поданими. Податкова служба повідомить платника податків про необхідність доплати податку протягом одного місяця з дня настання граничного терміну сплати. З моменту отримання цієї інформації платник податків має сім днів, щоб сплатити податок. Після закінчення цього часу, але не раніше наступного дня після закінчення терміну сплати податку, нараховується пеня.

У такій ситуації строк повернення переплати обчислюватиметься з дня, наступного за граничним терміном подання декларації. Кінцевий термін подачі декларації - 30 квітня, тому термін повернення переплати буде розраховуватися з наступного дня, тобто з 1 травня.

Міністерство фінансів створило умови для приєднання банків до сервісу. На даний момент в сервісі відображаються тільки ті банки, які скористалися цією можливістю.

Tак. Якщо в декларації вказана переплата, платник податків може вказати банківський рахунок або рахунок у кооперативної ощадно-позикової каси (spółdzielczа kasа oszczędnościowo-kredytowа (SKOK), крім тих, що пов'язані з господарською діяльністю, власником або співвласником якого він є і на який має бути повернена переплата. Зазначений рахунок актуалізує раніше вказаний рахунок для повернення податку або переплати.

Ні. У випадку особових рахунків платник податків зазначає лише той рахунок, власником (співвласником) якого він є. Вказівка рахунку, власником (співвласником) якого платник податків не є, але яким є чоловік (дружина), можлива тільки у випадку спільного розрахунку подружжя.

Ні. Вказувати особовий рахунок для повернення переплати не є обов'язковим. Якщо платник податку не зобов'язаний мати банківський рахунок і не вказує в декларації PIT-37 особовий рахунок для повернення переплати, повернення буде здійснено на банківський рахунок платника податку, вказаний у попередніх роках, або поштовим переказом, якщо платник податку не звернеться з заявою про повернення переплати в касу.

Таке повідомлення з'являється тільки в тому випадку, якщо Ви намагалися сплатити податок в сервісі «Твій e-PIT», але не зробили цього (наприклад, не знайшли свій банк у списку, що відображається в сервісі).

Однак, якщо Ви скористалися іншою формою розрахунку - наприклад, сплатили податок банківським переказом - то немає причин для занепокоєння. У такій ситуації слід проігнорувати повідомлення про неможливість завершення транзакції в сервісі «Твій e-PIT».

Tак. Для e-PIT, за результатами яких нараховується сума до сплати, мікрорахунок платника податків буде представлений у разі онлайн-оплати з сервісу «Твій e-PIT».

Якщо подана вами декларація є правильною, ми повернемо переплачений податок протягом:

• 45 днів від дня подання декларації - якщо Ви подали декларацію в електронному вигляді
• 3 місяців з дня подання декларації - якщо Ви подали декларацію в паперовому вигляді.

Tак. Ваш платіж надійшов до податкової служби. Підтвердженням платежу є, наприклад, банківська виписка.

Будь-які сумніви ви можете з'ясувати безпосередньо в податковій службі.

Ви можете вказати номер рахунку в податковій декларації, яку подаєте, або подати до податкової служби форму ZAP-3 (якщо Ви не ведете господарської діяльності), актуалізувавши свої дані (наприклад, вкинути їх в урну перед податковою службою, надіслати поштою або подати в електронному вигляді). Варто повідомити податковій службі свій банківський рахунок, щоб можна було швидко і безпечно отримати повернення переплати.

Вам повернуть переплату протягом 45 днів після подання виправленої декларації.

Ні. Якщо ви подали декларацію до 2 травня, то переплата податку, яка виникла в результаті цього виправлення, буде повернута вам без заяви.

Ви не сплачуєте податок до податкової служби. Ваша пенсія за березень або квітень наступного року буде зменшена ZUS на суму податку, яку необхідно сплатити.

Ви не повинні нічого робити. Ваша пенсія за березень або квітень наступного року буде зменшена ZUS на суму податку, яку необхідно сплатити.

Термін повернення переплати буде розраховуватися з дня подання декларації PIT-37, і для декларацій, поданих в електронному вигляді, він становитиме 45 днів.

При відсутності активності (якщо Ви не подасте декларацію PIT-37 або PIT-38 самостійно і вона не буде відхилена), то декларація PIT-37 або PIT-38, підготовлена в сервісі «Твій e-PIT», буде автоматично схвалена 30 квітня. Якщо виявиться, що підготовлену і схвалену податковою адміністрацією декларацію необхідно виправити, це також можна буде зробити після 30 квітня в сервісі «Твій e-PIT» в електронному або паперовому вигляді.

Важливо: Декларації PIT-28, PIT-36 і PIT36L - не підлягають автоматичному схваленню.

Tак. Це також буде можливо у випадку розрахунку за формою PIT-36.

Tак.

Правила подачі виправлень не змінилися.

Tак.

Кінцевий термін подачі інформації PIT-OP - 30 квітня.

Так, Ви можете подати виправлення до декларації в сервісі «Твій e-PIT». Ви повинні самостійно виправити суми, які потребують виправлення. Згенерована декларація з виправленнями буде включати дані з початкової декларації.

Заповніть податкову декларацію ще раз з усіма доходами і подайте її до податкової служби. Під заголовком «мета подання форми» поставте галочку «виправлення декларації».

Ви можете зробити це на паперовому бланку і віднести його до податкової служби або надіслати поштою. Ви також можете подати виправлення в електронному вигляді в e-Деклараціях або в сервісі «Твій e-PIT».

Якщо це не виправлення, подане в рамках провадження щодо ухилення від сплати податків, Вам не потрібно обґрунтовувати виправлення. Подане виправлення декларації буде чинним. При бажанні Ви можете додати обґрунтування. Опишіть, в чому полягала помилка, допущена Вами при подачі початкової декларації.

Так, ви можете подати спільну декларацію. Дохід від приватної оренди житла, який оподатковується єдиним податком, не перешкоджає подачі спільної декларації.

Ні, ви не зобов'язані подавати спільну декларацію. Спільне проживання подружжя (при дотриманні умов Закону) є правом, а не обов'язком. При цьому не має значення, як Ви подавали декларацію в попередні роки.

Ви можете скористатися спільним розрахунком з дружиною за умови, що Ви подали так звану «нульову» декларацію PIT-36L за 2023 рік, що означає, що:

• Ви не отримали жодного доходу від господарської діяльності за весь податковий рік, а також
• Ви не понесли витрат на отримання доходу або
• Ви не були зобов'язані або не скористалися правом на збільшення або зменшення податкової бази або доходу або
• Ви не були зобов'язані або не скористалися правом на інші донарахування або відрахування.

Tак. Ви можете подати спільну податкову декларацію, якщо ви одружилися протягом 2023 року і залишилися у шлюбі та володіли спільним майном до кінця 2023 року.

Так, ви можете підсумувати витрати з PIT-11. Однак пам'ятайте, що загальна сума витрат, яку Ви можете відняти в річній декларації, не може перевищувати 4 500 злотих.

Tак. Ви можете внести фактичні витрати на квитки, якщо вони перевищують фіксовану річну суму витрат, що підлягають оподаткуванню, пов'язану з Вашою роботою. Не забувайте зберігати іменні абонементи.

У вашій річній декларації Ви можете відняти або фіксовані витрати, або фактичні витрати. Їх не можна підсумовувати.

Tак. Якщо Ви працюєте віддалено з дому за дорученням роботодавця і ваше робоче місце знаходиться за межами Вашого міста проживання, Ви маєте право на підвищені витрати на отримання доходу.

Tак. Ви можете включити в декларацію витрати, на які ви маєте право.

У цьому випадку Ви повинні вказати весь оподатковуваний дохід на бланку PIT-36, а дохід, отриманий за прибирання, вписати в графу «інші джерела». Сусідка не зобов'язана стягувати та сплачувати авансовий платіж з цієї суми, тому в декларації може бути доплата.

Якщо Ви отримали PIT-11A і:

• не отримували дохід, який оподатковується відповідно до податкової шкали без посередництва податкового агента (наприклад, дохід від господарської діяльності, дохід з-за кордону) або
• Ви не проживаєте спільно з чоловіком/дружиною, який отримав дохід, оподатковуваний відповідно до податкової шкали без посередництва податкового агента (напр., дохід від господарської діяльності, дохід з-за кордону)

подайте податкову декларацію PIT-37

Подайте PIT-36. Отримані доходи і понесені витрати від незареєстрованої діяльності впишіть в частину E «Незареєстрована діяльність, визначена в п. 1b) ст. 20 Закону».

Подайте PIT-36. Впишіть суму від продажу, витрати, якщо такі були, в Частині E, в рядку 8 «Відчуження майна за плату, визначеного у ст. 10 абз. 1 п. 8 літ. d Закону». Якщо у Вас є інший дохід (прибуток), що підлягає оподаткуванню за шкалою (наприклад, за трудовим договором, договором доручення), також внесіть його в PIT-36.