Chcesz opodatkować swoje przychody z działalności gospodarczej według skali podatkowej? Sprawdź charakterystykę tej formy opodatkowania.
Data publikacji: 15.12.2025
Data aktualizacji: 10.02.2026
Opodatkowanie dochodu według skali podatkowej jest podstawową formą opodatkowania dochodów (przychodów) z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Ważne! Jeśli chcesz się rozliczać według skali podatkowej, nie musisz składać żadnego pisma informującego o tym wyborze.
Na skali podatkowej rozliczasz się, jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą:
samodzielnie lub
w formie spółki cywilnej,
w formie spółki jawnej niebędącej podatnikiem CIT,
w formie spółki partnerskiej,
oraz:
nie wybrałeś(-aś) innej formy opodatkowania (podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych) – w sytuacji, gdy rozpoczynasz prowadzenie działalności w trakcie roku lub
zrezygnowałeś(-aś) z dotychczasowej formy opodatkowania i nie wybrałeś(-aś) innej formy opodatkowania (podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych) – w sytuacji, gdy kontynuujesz prowadzenie działalności gospodarczej, a w roku ubiegłym nie byłeś(-aś) opodatkowany(-a) skalą podatkową.
Uwaga: Przedsiębiorstwo w spadku jest szczególnym rodzajem podatnika. Do końca roku, w którym zmarł przedsiębiorca, przedsiębiorstwo w spadku ma obowiązek kontynuowania wybranej przez tego przedsiębiorcę formy opodatkowania. W kolejnym roku (latach) przedsiębiorstwo w spadku może zmienić tę formę opodatkowania na inną.
W trakcie roku podatkowego masz obowiązek:
prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe,
prowadzić ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
wpłacać zaliczki na podatek dochodowy.
Warto wiedzieć: Obowiązek wpłacania zaliczki powstaje, poczynając od miesiąca lub kwartału, w którym dochody z działalności gospodarczej przekroczą kwotę 30 000 zł.
Możesz nie wpłacać zaliczki na podatek dochodowy, jeżeli jej wysokość nie przekracza 1000 zł.
Zaliczki wpłacasz w terminie:
do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, a za grudzień – do 20 stycznia następnego roku lub
do 20. dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacasz zaliczkę, a za ostatni kwartał roku podatkowego – do 20 stycznia następnego roku.
Ważne: Zaliczki kwartalne możesz wpłacać tylko wtedy, gdy:
rozpoczynasz prowadzenie działalności gospodarczej albo
jesteś małym podatnikiem.
Jesteś podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej, jeżeli w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia:
nie prowadziłeś(-aś) działalności gospodarczej samodzielnie lub jako wspólnik spółki niebędącej osobą prawną lub
działalności takiej nie prowadził(-a) Twój (Twoja) mąż (żona), jeżeli między Wami istniała w tym czasie wspólność majątkowa.
Mały podatnik to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro, a w przypadku przedsiębiorstwa w spadku również przychodu ze sprzedaży u zmarłego przedsiębiorcy; przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.
Jeżeli chcesz wpłacać zaliczki uproszczone, obliczone od dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazanego przez Ciebie w latach ubiegłych, wpłacasz je w terminie do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, a za grudzień – do 20 stycznia następnego roku.
Wybierając tę formę opodatkowania, możesz skorzystać z:
preferencyjnego rozliczenia z mężem lub żoną lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko (przy spełnieniu pozostałych warunków),
ulg i odliczeń od dochodu i od podatku.
Wybierając tę formę opodatkowania nie możesz:
odliczyć ani zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Rozliczając się według skali podatkowej płacisz podatek od dochodu pomniejszonego o przysługujące Tobie odliczenia.
Dochód oblicz według wzoru:
Dochód = przychód – koszty uzyskania przychodów
Jeżeli poniesione przez Ciebie koszty były wyższe niż przychody, to znaczy, że ponosisz stratę.
Przychodem z działalności gospodarczej są wszelkie przychody, które z niej uzyskujesz. Są to m.in. przychody z tytułu:
sprzedaży towarów,
wykonywanych usług,
otrzymanych dotacji,
otrzymanych odsetek od firmowych rachunków,
umorzonych lub przedawnionych zobowiązań,
różnic kursowych.
Uwaga! Jeśli dokonujesz sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, przychód z tej sprzedaży pomniejszasz o należny podatek od towarów i usług.
Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o PIT.
Stawka podatku uzależniona jest od wysokości uzyskanego dochodu i wynosi:
12% dla podstawy obliczenia podatku do wysokości 120 000 zł
32% dla podstawy obliczenia podatku powyżej 120 000 zł – od nadwyżki ponad tę kwotę.
Kwota zmniejszająca podatek wynosi 3600 zł.
Ważne! Jeżeli prowadzisz działalność badawczo-rozwojową (B+R) w ramach której wytwarzasz, rozwijasz lub ulepszasz kwalifikowane prawo własności intelektualnej (kwalifikowane IP) i osiągasz z niego dochody, możesz skorzystać z preferencyjnego opodatkowania według stawki 5%.
Wybierz swoją sytuację