Możesz rozliczać się podatnikiem liniowym, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą:

• samodzielnie,
• w formie spółki cywilnej,
• w formie spółki jawnej niebędącej podatnikiem CIT,
• w formie spółki partnerskiej.

Jeśli swoje dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej chcesz opodatkować podatkiem liniowym, musisz wybrać tę formę opodatkowania. W tym celu złóż oświadczenie o wyborze tego sposobu opodatkowania:

• właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego lub
• na podstawie przepisów ustawy o CEIDG

- w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód osiągniesz w grudniu tego roku.

Ważne: Jeśli wybierzesz podatek liniowy, to tę formę opodatkowania będziesz stosować również w kolejnych latach podatkowych. Możesz z niej jednak zrezygnować albo wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Uwaga: Przedsiębiorstwo w spadku jest szczególnym rodzajem podatnika. Do końca roku, w którym zmarł przedsiębiorca, przedsiębiorstwo w spadku ma obowiązek kontynuowania wybranej przez tego przedsiębiorcę formy opodatkowania. W kolejnym roku (latach) przedsiębiorstwo w spadku może zmienić tę formę opodatkowania na inną.

W trakcie roku podatkowego masz obowiązek:

• prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe,
• prowadzić ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
• wpłacać zaliczki na podatek dochodowy.

Możesz nie wpłacać zaliczki na podatek dochodowy, jeżeli jej wysokość nie przekracza 1000 zł.

Zaliczki wpłacasz w terminie:

• do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, a za grudzień – do 20 stycznia następnego roku lub
• do 20. dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacasz zaliczkę, a za ostatni kwartał roku podatkowego – do 20 stycznia następnego roku.

Ważne: Zaliczki kwartalne możesz wpłacać tylko wtedy, gdy:

• rozpoczynasz prowadzenie działalności gospodarczej albo
• jesteś małym podatnikiem.

Sprawdź, kiedy jesteś podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej

Sprawdź definicję małego podatnika

Wybierając tę formę opodatkowania:

• możesz zaliczać do kosztów uzyskania przychodów lub odliczać od dochodu składki na ubezpieczenie zdrowotne (do wysokości limitu),
• zawsze płacisz podatek w wysokości 19% dochodu, niezależnie od tego, jak wysoki dochód osiągasz.

Wybierając tę formę opodatkowania nie możesz:

• skorzystać z preferencyjnego rozliczenia z mężem lub żoną lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko, chyba, że złożysz tzw. „zerowy” PIT-36L,
• świadczyć usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które wykonywałeś(-aś) lub wykonujesz w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy – świadczenie takich usług spowoduje utratę prawa do opodatkowania podatkiem liniowym i obowiązek wpłacenia zaliczek od początku roku obliczonych według skali podatkowej oraz odsetek za zwłokę z tytułu tych zaliczek.

Rozliczając się podatkiem liniowym płacisz podatek od dochodu pomniejszonego o przysługujące Tobie odliczenia.

Dochód oblicz według wzoru:

Dochód = przychód – koszty uzyskania przychodów

Jeżeli poniesione przez Ciebie koszty były wyższe niż przychody, to znaczy, że ponosisz stratę.

Sprawdź, co jest przychodem z działalności gospodarczej

Sprawdź, co jest kosztem uzyskania przychodów

Podatek wynosi 19% dochodu bez względu na to, jak wysoki dochód osiągasz.

Ważne! Jeżeli prowadzisz działalność badawczo-rozwojową (B+R) w ramach której wytwarzasz, rozwijasz lub ulepszasz kwalifikowane prawo własności intelektualnej (kwalifikowane IP) i osiągasz z niego dochody, możesz skorzystać z preferencyjnego opodatkowania według stawki 5%.

Dowiedz się więcej na temat rozliczenia dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX).

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych