Uzasadnieniem wprowadzenia przez ustawodawcę warunków całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn dla członków najbliższej rodziny, w tym zgłoszenia naczelnikowi urzędu skarbowego nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, było z jednej strony zapewnienie szczelności systemu podatkowego, a z drugiej - uzyskanie pewności prawnopodatkowej co do nabytego majątku. Podobny cel dotyczy wskazania w zgłoszeniu szacunkowej wartości rynkowej nabytych rzeczy lub praw majątkowych, co jest niezbędne dla dokonania przez organy podatkowe wstępnej oceny, czy zbywca faktycznie mógł być w posiadaniu majątku o takiej wartości. Warunek zgłoszenia dotyczy majątku o wartości przekraczającej kwotę wolną od podatku (obecnie 36.120 zł, z uwzględnieniem zasady kumulacji określonej w ustawie), a zatem co do zasady incydentalnych zdarzeń, a nie drobnych zwyczajowo darowizn.
Odnośnie do postulatu uproszczenia formularza SD-Z2, pragniemy wyjaśnić, że uwzględnia on wszystkie tytuły nieodpłatnego nabycia majątku wymienione w ww. ustawie, a dla ułatwienia jego wypełnienia na str. 2 wskazano najczęściej występujące przedmioty nieodpłatnego nabycia majątku. W pozostałym zakresie pozostawiono pola wolne do uzupełnienia. Systematycznie usprawniana jest obsługa deklaracji podatkowych, np. przenoszone są do obsługi w e-Urzędzie skarbowym. Obecnie istnieje możliwość złożenia za pośrednictwem e-Urzędu zgłoszenia SD-Z2, przy czym w elektronicznej wersji liczba pól wolnych do wypełnienia nie jest ograniczona, jak w papierowej (w przypadku której należy wypełnieć kolejne zgłoszenie, gdy liczba pól jest niewystarczająca do wykazania nabytego majątku).

Wróć do strony głównej