Dzień Dobry ! W odp. Min Finansów z dnia: 01.07.21 napisano: "Przykładowo jeżeli zawarcie umów odbywa się na odległość z wykorzystaniem Internetu do chwili zawarcia umowy włącznie, a jedynie odbiór towaru już po zawarciu umowy jest osobisty w siedzibie firmy – zorganizowanie sprzedaży w taki sposób będzie oznaczało dla podatnika utratę prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT" W zw. z powyższym mam takie pytanie: Są dwa sposoby finalizacji zakupów z odbiorem osobistym: przedpłata i odebranie osobiste towaru bez płacenia gotówką albo zamówienie go i zapłacenie w firmie. Czy w tym drugim przypadku jeśli klient kliknął na "kup teraz" ale nie zapłacił przez internet, a w firmie można przyjąć iż spełniona jest przesłanka iż nie ma wyłącznego wykorzystania jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy ? Innymi słowy mówiąc -czy zapewniając możliwość odbioru osobistego z fizyczną obecnością stron można uniknąć wejścia w VAT ?

Ministerstwo Finansów:
Wyłączenie możliwości stosowania zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT odnosi się do podatników, którzy dokonują sprzedaży w ramach zorganizowanego systemu sprzedaży na odległość. Przesłanki sprzedaży na odległość określone w tym przepisie dotyczą zawarcia umowy do chwili jej zawarcia włącznie.
Biorąc pod uwagę różnorodność stosunków gospodarczych w ramach których dochodzi do zawarcia umów sprzedaży, należy każdorazowo indywidualnie oceniać moment, w którym dochodzi do zawarcia umowy. Jeżeli umowa została zawarta w ramach systemu sprzedaży na odległość, podatnik utraci prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Dana sprzedaż w kontekście stosowania tego przepisu powinna być oceniania z uwzględnieniem sposobu zawarcia umowy, a nie okoliczności albo czynności podejmowanych w wykonaniu umowy albo w następstwie jej zawarcia.

Dzień Dobry,
Czy można na stronie internetowej wystawić towary podlegające wg. ustawy obowiązkowi VAT, natomiast ustawić tak produkt by nie można go było dodać do koszyka i zapłacić=brak zawarcia umowy na odległość.
Czy takie aukcje będą traktowane jako "zaproszenie do zawarcia umowy na odległość" i nawet jeśli sprzedający zaznaczy, że ich kupno może się odbyć wyłącznie stacjonarnie, to dalej powstaję obowiązek VAT?
Czy istnieje PKD które jasno wskazuję, że sprzedaż towarów z ustawy z dnia 1 września 2019 r. art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT, odbywa się wyłącznie stacjonarnie i wtedy nie ma obowiązku VAT?
Czy da się wszystkie powyższe połączyć w jedną całość by nie wchodzić na VAT?
Dziękuję i Pozdrawiam

Ministerstwo Finansów:
Utrata prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT następuje w związku ze sprzedażą towarów wskazanych w art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT (m.in. komputerów, urządzeń elektronicznych) przy spełnieniu wszystkich wskazanych w tym przepisie przesłanek łącznie (jedną z nich jest zawarcie umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość).
Jeżeli w danych okolicznościach umowa nie została zawarta na odległość, zwolnienie podmiotowe będzie miało zastosowanie dla sprzedaży dokonywanej przez podatnika.
Ocena czy w danej sytuacji umowa została zawarta na odległość i skutkuje utratą zwolnienia (przy założeniu, że pozostałe przesłanki z art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT zostały spełnione) powinna być dokonywana indywidualnie z uwzględnieniem okoliczności towarzyszących danej dostawie.
Czynności podlegają opodatkowaniu VAT niezależnie od klasyfikacji danej działalności gospodarczej według PKD. Ocenie podlega rodzaj czynności wykonywanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

W Internecie prowadzę katalog z produktami AGD, Komputerami, Telefonami oraz częściami PC, GSM. Klient nie ma możliwości złożenia tam zamówienia. Aby to zrobić musi do nas prychać i zamówić towar osobiście. Jeśli sprzęt jest wielogabarytowy to zostanie od przesłany z hurtowni bezpośrednio do domu klienta. Czy sprzedając w ten sposób mogę skorzystać z przedmiotowego zwolnienia z VAT ?? Moment zawarcia umowy jest w siedzibie naszej Firmy(odręczny podpis klienta na fakturze może służyć jako potwierdzenie)

Ministerstwo Finansów:
Dla ustalenia czy podatnik będzie wyłączony na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT ze stosowania zwolnienia podmiotowego w VAT w związku ze sprzedażą urządzeń elektronicznych istotnym będzie wyjaśnienie sposobu zawierania przez niego umów sprzedaży.
Umowy zawierane przy jednoczesnej fizycznej obecności stron, zasadniczo nie są „umowami zawieranymi na odległość” w rozumieniu i dla potrzeb art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT.
Należy jednak zwrócić uwagę, że w praktyce mogą występować różne modele biznesowe w zakresie sprzedaży sprzętu elektronicznego. Dla ustalenia czy w konkretnym przypadku zwolnienie podmiotowe z VAT przysługuje istotna jest analiza łącznie wszystkich przesłanek określonych w art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT. Przykładowo jeżeli zawarcie umów odbywa się na odległość z wykorzystaniem Internetu do chwili zawarcia umowy włącznie, a jedynie odbiór towaru już po zawarciu umowy jest osobisty w siedzibie firmy – zorganizowanie sprzedaży w taki sposób będzie oznaczało dla podatnika utratę prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT. W opisanym przykładzie informacje są niewystarczające do oceny, czy podatnik zachowuje prawo do korzystania ze zwolnienia.
Ponadto, w przypadku wątpliwości w zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego zainteresowany może zwrócić się do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej na podstawie art. 14b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa.
Szczegóły dostępne są na stronie: https://www.kis.gov.pl/zalatwianie-spraw/wydawanie-interpretacji

Czy sprzedaż konsol do gier do krajów UE za pośrednictwem platformy sprzedażowej, pozbywa prawa do zwolnienia z VAT?

Ministerstwo Finansów:
Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość netto sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Według art. 113 ust. 2 niniejszej ustawy nie wlicza się m.in. wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju.
Zastosowanie zwolnienia o którym mowa w art. 113 ust.1 ustawy o VAT nie jest uznawane w przypadku podatników o których mowa w art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT, tj. podatników dokonujących dostaw m.in. komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych (konsole do gier zgrupowane są pod pozycją 26 PKWIU 2015) - w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie.
Powyższe oznacza, że podatnicy którzy nie przekroczyli wskazanego w przepisach limitu obrotu 200 000 zł dla zwolnienia podmiotowego a dokonują sprzedaży za pośrednictwem platformy sprzedażowej, w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, konsol do gier do krajów należących do Unii Europejskiej, tracą prawo do korzystania ze zwolnienia VAT.

Proszę o przykład transakcji przez internet, który nie spowoduje utraty zwolnienia.

Ministerstwo Finansów:
Umowa zawarta w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość obejmuje nie tylko systemy stworzone przez przedsiębiorcę zawierającego daną umowę np. sklep internetowy, ale także te systemy, które zapewnia osoba trzecia inna niż przedsiębiorca, a z których przedsiębiorca korzysta, np. platforma internetowa. Nie jest przy tym wymagane, aby cała działalność przedsiębiorcy była zorganizowana w formie pozwalającej na realizację sprzedaży na odległość (tj. z wykluczeniem fizycznego kontaktu z nabywcą), lecz żeby m.in. w taki sposób podatnik zorganizował system zawierania umów.
Dla ustalenia czy podatnik będzie wyłączony ze stosowania zwolnienia podmiotowego w VAT istotnym będzie wyjaśnienie sposobu zawierania przez niego umów.

Umowy okazjonalnie zawierane za pośrednictwem poczty e-mail nie są „umowami zawieranymi na odległość” w rozumieniu i dla potrzeb art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f ustawy o VAT np. jednorazowa sprzedaż komputera za pośrednictwem poczty e-mail nie będzie skutkowała utratą prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT.