Визначення податкового резидентства, тобто місця проживання для цілей оподаткування, дозволяє визначити:

• країну, де ви повинні платити податки,
• міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування, який стосується вас.

Ви можете отримати статус податкового резидента Польщі, якщо є фізичною особою та:

• маєте центр особистих або економічних інтересів (центр життєвих інтересів) на території Польщі, або
• перебуваєте на території Польщі більше 183 днів у податковому році.

Зазначене застосовується з урахуванням договорів про уникнення подвійного оподаткування.

Якщо вас оголосили податковим резидентом двох країн, до вас застосовуються колізійні норми, викладені у відповідному договорі про уникнення подвійного оподаткування.

Якщо ви маєте статус податкового резидента Польщі, будь-який дохід, незалежно від країни, в якій він був отриманий, ви повинні розраховувати у Польщі. Тоді ви підлягаєте т. зв. необмеженій податковій відповідальності.

Якщо ви не маєте статусу податкового резидента Польщі (ви є так званим нерезидентом), ви розраховуєтеся з податковим органом лише за доходи, отримані в Польщі. Тоді ви підлягаєте т. зв. обмеженій податковій відповідальності.

Якщо ви працюєте в Польщі, а живете в іншій країні – у двосторонньому договорі про уникнення подвійного оподаткування, укладеному між Польщею та цією країною, буде вказано, де ви повинні платити податки. Це дозволить уникнути подвійного оподаткування – у двох різних країнах.

Ви будете платити податок з доходів від роботи в Польщі, коли:

• ви є податковим резидентом Польщі, або
• ви є нерезидентом і працюєте в Польщі на польського роботодавця, або
• ви є нерезидентом і працюєте в Польщі на іноземного роботодавця, який має заклад або постійне представництво в Польщі, і несе витрати на вашу винагороду, або
• ви є нерезидентом і працюєте в Польщі на іноземного роботодавця, який не має в Польщі закладу або постійного представництва, а загальна тривалість перебування перевищує 183 дні.Пам’ятайте: якщо ви працюєте в Польщі, а живете в іншій країні, перевірте, де ви повинні платити податки.

Для цього зверніться до договору про уникнення подвійного оподаткування, укладеного між Польщею та країною, де ви проживаєте. Це дозволить уникнути подвійної сплати податку у двох різних країнах.

Якщо ви живете в іншій країні, але працюєте в Польщі на польського роботодавця, ви сплачуєте зі своїх доходів податок у Польщі. Ваш роботодавець - як платник податку - стягує щомісячні авансові внески з вашого доходу та сплачує їх до податкового органу. Після закінчення податкового року платник надсилає до податкового органу відомості про доходи з інших джерел, а також про доходи та аванси з податку на прибуток (РІТ-11). Таку інформацію роботодавець також повинен надати вам.

РІТ-11 містить інформацію, яка потрібна для правильного розрахунку з податковим органом. На її підставі ви заповнюєте декларацію про суму доходу, отриманого в податковому році.

Якщо ви живете в іншій країні, але працюєте в Польщі на іноземного роботодавця, який має заклад або постійне представництво в Польщі, то ви сплачуєте зі своїх доходів податок у Польщі. Ваш роботодавець - як платник податку - стягує щомісячні авансові внески з вашого доходу та сплачує їх до податкового органу. Після закінчення податкового року платник надсилає до податкового органу відомості про доходи з інших джерел, а також про доходи та аванси з податку на прибуток (РІТ-11). Таку інформацію роботодавець також повинен надати вам.

РІТ-11 містить інформацію, яка потрібна для правильного розрахунку з податковим органом. На її підставі ви заповнюєте декларацію про суму доходу, отриманого в податковому році.

Якщо ви живете в іншій країні, але працюєте в Польщі на іноземного роботодавця, який не має закладу чи постійного представництва в Польщі, і ваше перебування в Польщі перевищує 183 дні*, то ви сплачуєте податок зі своїх доходів у Польщі. У такій ситуації ви зобов’язані внести до податкового органу аванс з податку на прибуток.

Пам’ятайте: перший авансовий платіж ви вносите, коли ваше перебування в Польщі перевищить 183 дні.

При розрахунку суми авансового внеску ви враховуєте доходи, отримані з початку податкового року, за вирахуванням сплачених внесків на соціальне страхування, які підлягають вирахуванню в Польщі. Ви розраховуєте суму авансового внеску за ставкою 17% або 32%.

Важливо: щомісячний дохід – це дохід, отриманий протягом місяця за вирахуванням місячних витрат на його отримання.

Аванси з податку на прибуток ви сплачуєте до податкового органу щомісяця на індивідуальний податковий мікрорахунок. У вас на це є час до 20 числа місяця, наступного за місяцем, до якого відноситься авансовий внесок, а за грудень – до закінчення подання річної податкової декларації.

Примітка: Ви можете перевірити податковий мікрорахунок онлайн - за допомогою генератора, або отримати його в будь-якому податковому органі.

Ваш дохід від роботи, мандатних контрактів, аспірантури чи студентської практики звільняються від оподаткування, якщо:

• ви не досягли віку 26 років, а також
• не перевищує суму 85 528 зл

* протягом податкового року або кожного двомісячного періоду, що починається або закінчується в даному податковому році (відповідно до положень деяких договорів про уникнення подвійного оподаткування)

Якщо ваша винагорода за роботу оподатковується в Польщі, то належний податок розраховується за шкалою податків. Це означає, що розмір податку залежить від суми отриманого вами доходу.

Шкала податків, що діє в Польщі в 2022 році:

Важливо: під час розрахунку суми податку враховуйте всі податкові кредити та відрахування, на які ви маєте право згідно із законодавством Польщі.Примітка: якщо ваш дохід від роботи, за вирахуванням сплачених внесків на соціальне страхування (вираховуються в Польщі), перевищує суму 1 000 000 злотих, вам доведеться сплатити збір солідарності. Збір становить 4% від надлишку понад 1 000 000 зл.

Ви подаєте декларації щодо суми отриманого доходу або понесеного збитку в податковому році до податкового органу, уповноваженого з огляду на:

• місце проживання або місцезнаходження роботодавця, якщо податок стягується через нього,
• місце, де ви знаходитесь, якщо роботодавець не зобов'язаний стягувати податок на вашу винагороду в Польщі,
• місце, де ви працюєте, якщо власність не може бути визначена зазначеним вище способом.

У кожнму воєводстві є один податковий орган, куди ви подаєте свою декларацію:

• нижньосілезьке – Податкове управління Вроцлав-Псє Поле;
• куявсько-поморське - Друге податкове управління в Бидгощі;
• люблінське - Перше податкове управління в Любліні;
• любуське - Перше податкове управління в Зеленій Гурі;
• лодзінське - Податкове управління Лодзь-Середмістя;
• малопольське - Податкове управління Краків-Середмістя;
• мазовецьке - Третє податкове управління Варшава-Середмістя;
• опольське - Начальник першого податкового управління в Ополю;
• підкарпатське - Перше податкове управління в Жешові;
• підляське - Перше податкове управління в Білостоці;
• поморське - Перше податкове управління в Гданську;
• сілезьке - Перше податкове управління в Катовіце;
• свентокшиське - Друге податкове управління в Кельце;
• вармінсько-мазурське - Податкове управління в Ольштині;
• великопольське - Податкове управління Познань-Нове Място;
• західнопоморське - Третє податкове управління в Щецині.

Важливо: якщо ви отримуєте дохід у кількох воєводствах, ви подаєте свою податкову декларацію до Третього податкового управління Варшава-Середмістя.

Якщо роботодавець взяв аванс з вашої винагороди, то ви повинні отримати від нього інформацію РІТ-11. На її підставі ви подаєте в податковий орган декларацію РІТ-37.

Якщо роботодавець не був зобов’язаний стягувати податок з вашої винагороди, то ви подаєте в податковий орган декларацію РІТ-36.

Важливо: Вам не потрібно подавати податкову декларацію, якщо ви отримали в Польщі лише дохід, який був звільнений як пільга для молоді.

У вас є період з 15 лютого по 30 квітня року, що настає за податковим роком, для подачі декларації про суму отриманого доходу або понесеного збитку.

Примітка: дострокові декларації вважаються поданими 15 лютого.

Якщо 30 квітня припадає на суботу або вихідний день, то останнім днем ​​подання податкової декларації вважається перший робочий день, наступний за вихідним днем ​​або днями.

Пам’ятайте: якщо ви допустили помилку під час підготовки декларації, ви маєте право виправити її, надіславши виправлення декларації.

Ви можете подати свою декларацію у формі:

• пареровій,
• електронній.

Подати декларацію в електронній формі можна через:

• інтерактивний файл PDF,
• сервіс Twój e-PIT

Декларацію в паперовій формі підпишіть власноруч.

Якщо ви хочете подати податкову декларацію в електронній формі за допомогою сервісу Twój e-PIT, увійдіть на веб-сайт e-Urząd Skarbowy за допомогою:

• login.gov.pl - або надійного профілю, e-dowodu або електронного банкінгу;
• податкових даних - це ваші дані, такі як ваш номер PESEL або NIP та дата народження, сума доходу з розрахунку за 2020 рік, сума доходу від однієї інформації від платників за 2021 рік (наприклад, PIT-11), яку ви підтвердите сумою переплати або до виплати з розрахунку за 2020 рік. Якщо хоча б одна з цих сум дорівнює «0» (нулю), ви зможете увійти в сервіс Twój е-РІТ лише за допомогою login.gov.pl або застосунку mObywatel;
• застосунку mObywatel.

Після входу в систему, надсилання податкової декларації через сервіс Twój е-РІТ не потребує додаткової перевірки.

Ви можете підписати подані свідчення онлайн через інтерактивну форму в системі e-Deklaracje за допомогою:

• кваліфікованого електронного підпису - це платний електронний підпис, який використовується для підписання документів. Якщо у вас є такий підпис, підготуйте його та введіть PIN-код,
• даних авторизації – це безкоштовний електронний підпис, що забезпечує достовірність декларацій та заяв. Такі дані авторизації включають ідентифікатор PESEL або NIP, ім’я (перше), прізвище, дату народження, розмір доходу. Сума доходу, що надається при авторизації, - це сума, зазначена в податковій декларації або річному податковому розрахунку за податковий рік на два роки раніше року, в якому подається декларація/заява, або значення «0» (нуль), якщо за рік на два роки раніше податкового року, в якому подається декларація/заява, не подано жодної з декларацій чи річних податкових розрахунків.

Якщо ви не бажаєте давати свідчення особисто, ваш повірений може зробити це за вас.

Примітка: декларації, подані повіреним, не можуть бути підписані «авторизуючими даними»

Важливо: Підтвердженням подання декларації в електронному вигляді є Офіційне підтвердження отримання. Не забудьте перевірити, чи ви його отримали.

Якщо ви зобов’язані сплатити збір солідарності, подайте декларацію DSF-1 до компетентного для вас органу. На це у вас є час до 30 квітня.

Подати декларацію DSF -1 можна в паперовій або електронній формі.

Підпишіть декларацію в паперовій формі власноруч.

Ви можете підписати подану декларацію онлайн:

• кваліфікованим електронним підписом,
• «даними авторизації» – електронним підписом, що забезпечує достовірність декларацій та заяв.

Якщо ви не бажаєте подавати декларацію особисто, ваш повірений може це зробити за вас.

Примітка: декларації, подані повіреним, не можуть бути підписані «даними авторизації».

Якщо ваша декларація містила помилку - ви маєте право виправити її, подавши виправлення до декларації.

Важливо: Підтвердженням подання декларації в електронному вигляді є Офіційне підтвердження отримання. Не забудьте перевірити, чи ви його отримали.

Якщо зі складеної вами податкової декларації виникає переплата податку, то податковий орган зобов’язаний вам її повернути.

Повернення переплати буде здійснено не пізніше строку:

• 45 днів (для електронних декларацій),
• 3 місяця (для декларацій, поданих в паперовій формі),

- від дня подачі декларації.

Пам’ятайте: якщо ви подасте декларацію раніше встановленого терміну, термін повернення переплати почнеться з 15 лютого.

Якщо після подання податкової декларації ви виявите, що допустили помилку в розрахунку або що не вирахували належні вам пільги, наприклад, допомогу на дитину, ви можете подати виправлення податкової декларації. Після цього податок буде повернено на підставі поданого виправлення. До виправлення слід додати заяву про переплату.

Переплата, що виникла в результаті коригування податкової декларації, повертається протягом 2 місяців з дня подання заяви про переплату, але не раніше встановленого строку:

• 45 днів (для електронних декларацій),
• 3 місяця (для декларацій, поданих в паперовій формі),

- від дня подачі декларації.

Пам’ятайте: якщо ви нерезидент і отримуєте винагороду без посередництва платника, ви подаєте виправлення та заяву до податкового органу у справах нерезидентів того воєводства, де ви перебуваєте чи працювали.

Якщо ви нерезидент і отримуєте винагороду через платника - ви подаєте виправлення та заяву до податкового органу у справах нерезидентів того воєводства, в якому платник проживає або має зареєстрований офіс.

Ви можете отримати переплату податку:

• шляхом переказу на банківський рахунок,
• поштовим переказом,
• в касі податкового органу.

Важливо: щоб отримати переплату на ваш банківський рахунок, надайте податковому органу номер свого рахунку. Ви можете зробити це відразу під час подання податкової декларації або заповнивши форму коригування (NIP-7 або ZAP-3).

Переплата, повернута поштовим переказом, зменшується на вартість її повернення.

Ви можете отримати переплату в касі органу тільки за запитом.

Пам’ятайте: якщо ви не вкажете рахунок, на який хочете отримати повернення переплати, і сума переплати не перевищує 32 злотих, ви зможете отримати її лише в касі органу.

Ви можете не отримати переплату, якщо податковий орган визначить, що у вас є заборгованість. Ваша переплата буде вирахована повністю або частково, щоб покрити цю заборгованість.

Якщо ви не подасте податкову декларацію або надасте неправильні суми, розмір вашого податку може визначити податкова служба.

Пам’ятайте: Ви маєте право оскаржити це рішення. Ви подаєте апеляцію протягом 14 днів з дня вручення рішення до вищого органу через орган, який виніс рішення.