Pytania i odpowiedzi

Ogólne

1. Co to jest Twój e-PIT

   Twój e-PIT to automatycznie przygotowane i udostępnione przez Krajową Administrację Skarbową roczne zeznanie podatkowe osób fizycznych. Podatnik, który skorzysta z tej usługi nie musi wypełniać wniosków, aby rozliczyć swój podatek przy jej użyciu.

   Jego zeznanie podatkowe uzupełnione o dane zgromadzone przez administrację skarbową czeka na niego w wersji elektronicznej w usłudze Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym na podatki.gov.pl. Wprowadzenie takiej usługi stało się możliwe dzięki rozbudowie zasobów informatycznych Ministerstwa Finansów i Krajowej Administracji Skarbowej.

2. Gdzie i od kiedy dostępny jest Twój e-PIT?

   Usługa Twój e-PIT, a w niej zeznanie za 2020 rok, będzie czekać na podatnika od 15 lutego 2021 r. w e-Urzędzie Skarbowym na podatki.gov.pl.

3. Czy w ramach usługi jest przygotowane również wspólne rozliczenie podatkowe PIT-37 dla małżonków?

   W usłudze Twój e-PIT (w przypadku PIT-36 i PIT-37) jest możliwość rozliczenia się w sposób preferencyjny ze współmałżonkiem. Ten sposób rozliczenia jest wyborem podatnika.

   Zaproponowane zeznanie w usłudze Twój e-PIT jest wypełnione dla podatnika indywidualnie, nawet jeśli w roku poprzednim małżonkowie rozliczali się wspólnie. Sposób rozliczenia można zmienić na wspólny z małżonkiem, a także wybrać formę opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci. Taka możliwość jest dostępna po zalogowaniu się do usługi i wybraniu odpowiedniej opcji.

   Nie ma możliwości wspólnego rozliczenia się z małżonkiem, ani jako osoba samotnie wychowująca dzieci, na formularzu PIT-28 i PIT-38. Analogicznie jest w usłudze Twój e-PIT.

4. Jakie dane znajdują się w zeznaniu udostępnionym w usłudze Twój e-PIT? Skąd urząd wie o ulgach, z których podatnik chce skorzystać?

   Zeznania podatkowe udostępniane w usłudze Twój e-PIT są przygotowywane na podstawie danych zgromadzonych przez administrację skarbową.

   W PIT-37 znajdują się informacje od pracodawców/płatników, numer rachunku bankowego i dane z ubiegłorocznych zeznań, takie jak ulga na dzieci i dane organizacji pożytku publicznego (OPP), jeśli podatnik wskazał ją rok wcześniej i nadal figuruje w wykazie OPP. Dane te podatnik może oczywiście zmienić. Jeżeli podatnik chce skorzystać z innych ulg czy odliczeń np. z odliczenia darowizny na cele krwiodawstwa, przeciwdziałania COVID-19 czy kultu religijnego, wydatków na cele rehabilitacyjne, termomodernizację lub użytkowania internetu, czy wpłat na IKZE oraz z odliczeń z tytułu wydatków mieszkaniowych – uzupełnia te dane w udostępnionym zeznaniu podatkowym samodzielnie, po zalogowaniu do usługi.

   W PIT-38 znajdują się dane z informacji od płatników i wskazana jest strata za rok ubiegły. Podatnik może dopisać straty z lat wcześniejszych.

   W PIT-28 podatnik otrzyma informację o kwocie zaliczek wpłaconych na konto urzędu skarbowego oraz numer rachunku bankowego. Podatnik uzupełnia zeznanie o przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze oraz przychody ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych.

   W PIT-36 znajdują się informacje od płatników, kwoty zaliczek na podatek dochodowy wpłaconych na konto urzędu skarbowego oraz numer rachunku bankowego. Podatnik może uzupełnić zeznanie o przychody z najmu, dzierżawy, czy np. przychody uzyskane bez pośrednictwa płatnika, przychody ze sprzedaży oraz przychody z działalności nierejestrowanej.

   W zakresie PIT-28 i PIT-36 – usługa nie będzie dotyczyć przychodów z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej.

5. Czy skorzystanie z usługi Twój e-PIT jest obowiązkowe?

   Korzystanie z usługi Twój e-PIT nie jest obowiązkowe. Podatnik ma możliwość wyboru formy złożenia swojego zeznania podatkowego. Może złożyć je w formie papierowej lub elektronicznej przez e-Deklaracje, bądź też skorzystać z usługi Twój e-PIT.

   Jeśli decyduje się na inną formę niż Twój e-PIT, nie musi zeznania udostępnionego w usłudze odrzucać. Dla urzędu skarbowego obowiązujące jest to zeznanie, które podatnik złoży samodzielnie.

6. Czy w usłudze Twój e-PIT można złożyć korektę?

   W usłudze Twój e-PIT podatnik może złożyć korektę PIT-28, PIT-36, PIT-37, PIT-38 bez względu na to, czy złożył zeznanie w usłudze Twój e-PIT, czy w innej formie – elektronicznie przez e-Deklaracje lub papierowo.

7. Jeśli w poprzednim roku podatnik, który otrzymywał emeryturę, złożył jedynie PIT-OP, to czy w udostępnionym dla niego w tym roku w usłudze Twój e-PIT zeznaniu PIT-37 jest uzupełniona OPP wykazana w złożonym w ubiegłym roku PIT-OP?

   Dla tego podatnika został udostępniony PIT-OP. Jeśli podatnik chce złożyć zeznanie podatkowe, to będzie mieć taką możliwość - w przygotowanym zeznaniu PIT-37 znajdują się dane OPP wskazanej przez podatnika w roku ubiegłym.

8. Czy żeby skorzystać z usługi Twój e-PIT trzeba zainstalować jakąś aplikację albo mieć dodatkowe oprogramowanie?

   Nie. Skorzystanie z usługi Twój e-PIT nie wymaga instalacji dodatkowego oprogramowania ani aplikacji. Wystarczy komputer i dostęp do internetu.

9. Czy podatnik, który złoży samodzielnie zeznanie roczne PIT-37, musi zalogować się do e-Urzędu Skarbowego na podatki.gov.pl i odrzucić zeznanie udostępnione w usłudze Twój e-PIT?

   Nie. W takiej sytuacji zeznanie udostępnione w usłudze Twój e-PIT zostanie automatycznie anulowane.

10. Czy w przypadku, gdy małżonkowie rozliczą się wspólnie z wykorzystaniem udostępnionego zeznania podatkowego dla jednego z nich w usłudze Twój e-PIT (po wyborze takiego sposobu rozliczenia), drugi małżonek musi zalogować się do e-Urzędu Skarbowego na podatki.gov.pl i odrzucić zeznanie, które zostało udostępnione jemu?

    Nie. W takiej sytuacji zeznanie udostępnione w usłudze Twój e-PIT dla drugiego z małżonków zostanie automatycznie anulowane.

11. Czy w przypadku, gdy podatnik rozliczył się w ubiegłym roku w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, w zeznaniu udostępnionym w usłudze Twój e-PIT system przygotował zeznanie z preferencyjnym sposobem rozliczenia, czy podatnik sam musi dokonać wyboru?

    System wygenerował indywidualne zeznanie dla podatnika. Jeżeli podatnik chce rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dzieci, może jednym kliknięciem wybrać taki sposób rozliczenia.

12. Czy usługa umożliwia dostęp do PIT-ów za rok poprzedni?

    Tak. Podatnik będzie mieć dostęp do złożonych PIT-28, PIT-36, PIT-37 i PIT-38 za rok poprzedni, w tym złożonych w formie papierowej i elektronicznej.

13. Jak przekazać 1% na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego w usłudze Twój e-PIT?

    W usłudze Twój e-PIT podatnik ma automatycznie wskazaną OPP, której przekazał 1% swojego podatku w roku ubiegłym, o ile dana OPP znajduje się nadal w wykazie OPP, które mają prawo do otrzymania 1% podatku należnego. Jeżeli w zeznaniu za rok ubiegły podatnik wskazał cel szczegółowy, to ten sam cel szczegółowy został również wskazany w przygotowanym zeznaniu. Oczywiście podatnik łatwo może zmienić zarówno dane dotyczące OPP, w tym nr KRS, a także cel szczegółowy, logując się do usługi. Więcej informacji o tym jak przekazać 1%.

14. Czy zeznanie PIT-37 (lub PIT-38) podatnika, który po zalogowaniu do usługi Twój e-PIT wprowadził w nim zmiany, ale ich nie zaakceptował, zostanie automatycznie uznane za złożone z dniem 30 kwietnia 2021 r.?

    Nie. Jeśli podatnik wprowadził zmiany w zeznaniu w usłudze Twój e-PIT np. zmienił OPP, rachunek bankowy lub dodał informację o przysługujących mu ulgach, ale zmienionego zeznania nie zaakceptował i nie wysłał, to wówczas zeznanie takie nie zostanie automatycznie uznane za złożone z dniem 30 kwietnia 2021 r. Podatnik po wprowadzeniu zmian musi je zaakceptować i wysłać lub złożyć zeznanie w innej formie: pisemnie lub elektronicznie za pomocą systemu e-Deklaracje do 30 kwietnia 2021 r. Jeśli tego nie zrobi, to automatycznie zaakceptowane zostanie zeznanie przygotowane dla podatnika przez administrację skarbową.

15. Czy w usłudze Twój e-PIT jest udostępnione zeznanie podatnikowi, rozliczającemu się na zasadach ogólnych, który ma zawieszoną działalność gospodarczą lub została ona zlikwidowana w ciągu roku podatkowego i jednocześnie w danym roku podatkowym podatnik ten uzyskuje wyłącznie dochody z tytułu umowy o pracę?

    Nie, w tej sytuacji system nie udostępni zeznania podatkowego. Podatnik powinien złożyć zeznanie podatkowe na formularzu dla działalności gospodarczej.

16. Co mogę zrobić po zalogowaniu do e-Urzędu Skarbowego (dostępne opcje w usłudze Twój e-PIT)?

    Po zalogowaniu podatnik ma następujące opcje:

    Rozlicza PIT-37

    1. może zaakceptować zeznanie bez zmian i pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). Od momentu akceptacji liczony będzie np. skrócony termin na zwrot nadpłaty podatku dla podatnika. Jeśli zaś podatnik ma podatek do zapłaty wykona elektroniczny przelew bezpośrednio z usługi, o ile jego bank udostępnił taką możliwość;
    2. może wprowadzić zmiany do zeznania, np.:
       • zmienić sposób rozliczenia na wspólny z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci,
       • zmienić lub wskazać organizację pożytku publicznego (OPP), której chce przekazać 1% podatku jak i cel szczegółowy,
       • zmienić dane w uldze na dzieci lub dodać tę ulgę,
       • dodać inne dane (np. odliczenia darowizny na cele krwiodawstwa, przeciwdziałania COVID-19, kultu religijnego, wydatki na cele rehabilitacyjne, termomodernizację lub z tytułu użytkowania internetu, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), odliczenia z tytułu wydatków mieszkaniowych;
       • podać lub zmienić numer rachunku, na który chce otrzymać zwrot nadpłaty a na końcu zaakceptować zmienione zeznanie i pobrać UPO;
    3. może odrzucić przygotowane zeznanie i rozliczyć się samodzielnie w innej formie. W tym przypadku przygotowany Twój e-PIT nie będzie brany pod uwagę;
    4. może też nie zrobić nic — wówczas 30 kwietnia przygotowane rozliczenie zostanie uznane za złożone.

    Rozlicza PIT-38

    1. może zaakceptować zeznanie bez zmian i pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). Jeśli podatnik ma podatek do zapłaty, wykona elektroniczny przelew bezpośrednio z usługi, o ile jego bank udostępnił taką możliwość;
    2. może wprowadzić zmiany do zeznania, np.:
       • zmienić lub wskazać organizację pożytku publicznego (OPP), której chce przekazać 1% podatku jak i cel szczegółowy,
       • dopisać straty z lat wcześniejszych, a na końcu zaakceptować zmienione zeznanie i pobrać UPO;
    3. może odrzucić przygotowane zeznanie i rozliczyć się samodzielnie w innej formie. W tym przypadku przygotowany Twój e-PIT nie będzie brany pod uwagę;
    4. jeśli nie zrobi nic — wówczas 30 kwietnia przygotowane rozliczenie zostanie uznane za złożone.

    Rozlicza PIT-36

    1. może uzupełnić zeznanie o przychody z najmu, dzierżawy, czy np. przychody uzyskane bez pośrednictwa płatnika, przychody ze sprzedaży, przychody z działalności nierejestrowanej;
    2. może wprowadzić zmiany do zeznania, np.:
       • zmienić sposób rozliczenia na wspólny z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci,
       • zmienić lub wskazać organizację pożytku publicznego (OPP), której chce przekazać 1% podatku jak i cel szczegółowy,
       • zmienić dane w uldze na dzieci lub dodać tę ulgę,
       • dodać inne dane (np. odliczenia darowizny na cele krwiodawstwa, przeciwdziałania COVID-19, kultu religijnego, wydatki na cele rehabilitacyjne, termomodernizację lub z tytułu użytkowania internetu, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), odliczenia z tytułu wydatków mieszkaniowych;
       • podać lub zmienić numer rachunku, na który chce otrzymać zwrot nadpłaty a na końcu zaakceptować zmienione zeznanie i pobrać UPO;
    3. może odrzucić przygotowane zeznanie i rozliczyć się samodzielnie w innej formie. W tym przypadku przygotowany Twój e-PIT nie będzie brany pod uwagę.

    Zeznanie PIT-36 nie podlega automatycznej akceptacji.

    Rozlicza PIT-28

    1. może uzupełnić zeznanie o przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze oraz przychody ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych;
    2. może wprowadzić zmiany do zeznania, np.:
       • zmienić lub wskazać organizację pożytku publicznego (OPP), której chce przekazać 1% podatku jak i cel szczegółowy,
       • dodać inne dane (np. odliczenia darowizny na cele krwiodawstwa, przeciwdziałania COVID-19, kultu religijnego, wydatki na cele rehabilitacyjne, termomodernizację lub z tytułu użytkowania internetu, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), odliczenia z tytułu wydatków mieszkaniowych;
       • podać lub zmienić numer rachunku, na który chce otrzymać zwrot nadpłaty a na końcu zaakceptować zmienione zeznanie i pobrać UPO;
    3. może odrzucić przygotowane zeznanie i rozliczyć się samodzielnie w innej formie. W tym przypadku przygotowany Twój e-PIT nie będzie brany pod uwagę.

    Zeznanie PIT-28 nie podlega automatycznej akceptacji.

17. Ile wynoszą koszty uzyskania przychodów w rozliczeniu PIT za 2020 rok?

    Zryczałtowane koszty kwotowe wynoszą nie więcej niż:

    • 3 000 zł (250 zł miesięcznie), w przypadku gdy podatnik uzyskiwał przychody z jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej;
    • 4 500 zł w przypadku gdy podatnik uzyskiwał przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej,
    • 3 600 zł (300 zł miesięcznie), w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika w roku podatkowym było poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskiwał dodatku za rozłąkę lub nie otrzymywał zwrotu kosztów dojazdu (z wyjątkiem, gdy zwrócone koszty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu),
    • 5 400 zł w przypadku gdy podatnik uzyskiwał przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, a miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika było poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskiwał dodatku za rozłąkę lub nie otrzymywał zwrotu kosztów dojazdu (z wyjątkiem,

18. Skoro w PIT-37/PIT-36 emeryta znajdzie się OPP wskazana przez niego w ubiegłym roku to czy to oznacza, że jeśli emeryt niczego w tym roku nie zrobi (nie będzie korzystał z ulg, nie będzie zaglądał do swoich PIT-ów i ich potwierdzał), to do tej OPP z ubiegłego roku automatycznie trafi jego 1%?

    Jeśli za rok 2020 w usłudze Twój e-PIT wygenerowane zostało zeznanie PIT-37 albo PIT-36 i nie zostanie ono zaakceptowane albo odrzucone, czy też podatnik sam nie złoży zeznania podatkowego, to zeznanie PIT-37 będzie automatycznie zaakceptowane z upływem terminu do złożenia zeznania podatkowego. Dotyczy to emeryta, rencisty, który nie został rozliczony przez organ rentowy, tzn. otrzymał od organu rentowego PIT-11A albo kilka PIT-40A lub uzyskał dodatkowe dochody (np. z pracy wykazane w PIT-11) – wtedy musi złożyć zeznanie podatkowe. W takiej sytuacji do udostępnionego PIT zostanie pobrana OPP z rozliczenia za rok poprzedni (albo z PIT-OP za rok poprzedni).

19. Czy jeśli emeryta/rencistę rozlicza organ rentowy i w ubiegłym roku przekazywał 1%, to czy ZUS może przepisać OPP do rozliczenia?

    Podatnik może przekazać 1% podatku, wskazując wybraną OPP w swoim zeznaniu PIT lub oświadczeniu PIT-OP. Organ rentowy nie uwzględnia tej informacji w deklaracji, może to zrobić tylko podatnik w oświadczeniu PIT-OP lub w zeznaniu podatkowym.

20. Jestem emerytem. Zawsze rozliczał mnie ZUS. W tym roku otrzymałem PIT11A. Czy muszę się rozliczyć sam? Czy w Twój e-PIT również będę mieć przygotowane zeznanie?

    Nie musisz rozliczać się sam. W usłudze Twój e-PIT także dla ciebie jest przygotowane zeznanie PIT-37. Jeśli nie zrobisz nic - zeznanie zostanie automatycznie zatwierdzone 30 kwietnia 2021 roku.

    Jednak jeśli chcesz, możesz rozliczyć się sam. Aby to zrobić, zaloguj się do usługi Twój e-PIT i np. uzupełnij zeznanie lub zaakceptuj je przed 30 kwietnia.

21. Czy dostanę informację, że w usłudze Twój e-PIT czeka na mnie zeznanie?

    Nie. Twój e-PIT nie wysyła indywidualnych powiadomień o przygotowanym zeznaniu PIT.

    Od 1 lutego 2021 roku usługę Twój e-PIT znajdziesz w e-Urzędzie Skarbowym. Możesz zalogować się na 3 sposoby:

    • przez login.gov.pl (tj. profil zaufany, e-dowód lub bankowość elektroniczną),
    • danymi podatkowymi,
    • przez aplikację mObywatel.

    Więcej w zakładce Twój e-PIT

22. Czy w usłudze Twój e-PIT mogę wydrukować wypełnione zeznanie przed jego wysłaniem do urzędu skarbowego?

    Nie. Zeznanie możesz wydrukować dopiero po wysłaniu go do urzędu skarbowego (zapisz zeznanie do pliku .pdf i wydrukuj).

23. Chciałabym rozliczyć się ze zmarłym małżonkiem. W usłudze Twój e-PIT nie widzę nigdzie takiej możliwości. Czy jest to możliwe?

    Tak. Twój e-PIT umożliwia rozliczenie wspólnie ze zmarłym małżonkiem. Gdy uwierzytelnisz zmarłego małżonka, w zeznaniu automatycznie zostanie wskazany taki sposób rozliczenia.

24. Wynajmuję nieruchomość. Wybrałam ryczałt. Czy w zeznaniu PIT-28 widać podatek, który wpłaciłam do urzędu skarbowego?

    PIT-28 jest uzupełniony o kwoty podatku, które wpłaciłaś do urzędu skarbowego. Kwoty te zobaczysz także w zakładce „dane źródłowe”. Wpłaty są wykazane za miesiące lub kwartały 2020 roku – w zależności od wybranej przez ciebie zasady wpłaty podatku.

25. Jestem emerytem. Otrzymałem z ZUS PIT-40A. Czy muszę sam złożyć zeznanie roczne?

    Jeżeli otrzymałeś PIT-40A i:

    • nie uzyskałeś innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej ani
    • nie korzystasz z ulg podatkowych ani
    • nie rozliczasz się wspólnie z małżonkiem ani
    • nie rozliczasz się jako osoba samotnie wychowująca dziecko

    to nie musisz składać oddzielnego zeznania.

26. W 2020 r. poniosłem stratę z pozarolniczej działalności gospodarczej z powodu COVID-19. Chcę zatem wykazać ją w zeznaniu za 2019 r. Czy przed złożeniem korekty zeznania za 2019 r. muszę złożyć zeznanie za 2020 r.?

    Nie. Nie musisz składać zeznania za 2020 r., aby złożyć korektę deklaracji za 2019 r., w której odliczysz poniesioną stratę. Musisz jednak znać wysokość straty, którą wyliczysz dopiero po zakończeniu roku podatkowego 2020.

27. Podatnik, który nie był w związku małżeńskim, zmarł w trakcie roku. Czy członkowie rodziny powinni złożyć zeznanie i rozliczyć jego przychody (dochody)?

    Nie. Za osobę zmarłą nie składa się zeznania.

28. W 2020 roku przeprowadziłem się. Pracodawca w PIT-11 wpisał mój poprzedni adres zamieszkania. Jaki adres mam wpisać w zeznaniu?

    W zeznaniu rocznym wpisz aktualny adres zamieszkania.

Kogo dotyczy usługa

1. Kogo dotyczy usługa Twój e-PIT w rozliczeniu rocznym za 2020 rok?

   W rozliczeniu rocznym za 2020 r. z usługi Twój e-PIT mogą skorzystać podatnicy, którzy rozliczają się na formularzu PIT-37 lub PIT-38 (z umów o pracę, zlecenie, dzieło lub z przychodów kapitałowych) oraz osoby fizyczne, rozliczając się na formularzach PIT-28 lub PIT-36, które nie prowadzą działalności gospodarczej, ale składają te zeznania z uwagi na uzyskiwane przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, rozliczanych poza działalnością gospodarczą.

   W zakresie PIT-28 i PIT-36 – usługa nie dotyczy przychodów z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej. Dodatkowo zeznania PIT-28 i PIT-36 nie będą automatycznie akceptowane.

2. Czy w usłudze są przygotowane zeznania dla niepełnoletnich, którzy uzyskali dochody i mają obowiązek złożenia zeznania rocznego?

   W usłudze Twój e-PIT nie są udostępniane zeznania dla osób niepełnoletnich.

3. Czy podatnikowi, który uzyskuje dochody ze stosunku pracy oraz z działalności nierejestrowanej, udostępnione jest zeznanie w usłudze Twój e –PIT?

   Z uwagi na dochody ze stosunku pracy, udostępnimy podatnikowi PIT-37 z informacją o wysokości tych dochodów. Podatnik będzie miał również możliwość zmiany formularza na PIT-36. Jeśli, poza dochodami ze stosunku pracy, uzyskiwał również przychody z działalności nierejestrowanej, będzie mógł wybrać PIT-36 z wykazanymi dochodami ze stosunku pracy. Dochody z działalności nierejestrowanej podatnik uzupełnia samodzielnie.

4. Czy dla podatnika, który uzyskuje przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych albo podatkiem liniowym, a dodatkowo otrzymuje dochody z umowy o pracę, jest udostępnione zeznanie w usłudze Twój e-PIT?

   Tak, system przygotował dla podatnika PIT-37.

Logowanie i wysyłka

1. Jak się zalogować do usługi Twój e- PIT? Jakie dane są potrzebne?

   Aby zalogować się do e-Urzędu Skarbowego, podaj:

   • PESEL albo NIP i datę urodzenia,
   • kwotę przychodu z deklaracji za 2019 r. - kwota 1,
   • jedną z kwot przychodu z dowolnej informacji od pracodawcy/płatnika (np. z PIT-11 za 2020 r.) - kwota 2,

   i potwierdź kwotą nadpłaty/podatku do zapłaty z deklaracji za 2019 r. - kwota 3

   lub zaloguj się przez login.gov.pl (profil zaufany, e-dowód lub bankowość elektroniczną) lub przez aplikację mObywatel. 
   
   Po zalogowaniu do e-Urzędu Skarbowego wybierz Twój e-PIT.

   Sprawdź jakie wpisać kwoty:

   • Kwota 1

     Podatnik

     Przychód za 2019 r. to kwota, którą wskazałeś w PIT za 2019 r. w jednej z pozycji: 

     Typ deklaracji	Nr pozycji
     PIT-28(22)	poz. 46
     PIT-36(27)	poz. 59, 61, 116, albo poz. 60, 62, 173 jeżeli jesteś rozliczony jako małżonek
     PIT-36L(16)	poz. 20 albo poz. 25
     PIT-37(25)	poz. 62, albo poz. 93 jeżeli jesteś rozliczony jako małżonek
     PIT-37(26)	poz. 36, 38, 69, albo poz. 37, 39, 102 jeżeli jesteś rozliczony jako małżonek
     PIT-38(13)	poz. 23
     PIT-38(14)	poz. 24, albo poz. 34
     PIT-39(9,10)	poz. 20
     PIT-40A(19)	poz. 38 albo 40

     Jeśli za 2019 r. nie składałeś PIT albo w złożonym PIT nie wykazałeś przychodów – to ze względów bezpieczeństwa nie możesz uzyskać dostępu do swojego rozliczenia podatkowego, logując się przy pomocy kwoty przychodów. Możesz zalogować się przez login.gov.pl (profil zaufany, e-dowód lub bankowość elektroniczną) lub aplikację mObywatel.  Więcej o login.gov.pl.

     Małżonek

     Przychód za 2019 r. to kwota, którą wskazał twój małżonek w PIT za 2019 r. w jednej z pozycji:

     Typ deklaracji	Nr pozycji
     PIT-28(22)	poz. 46,
     PIT-36(27)	poz. 59, 62, 116, albo poz. 60, 62, 173 jeżeli jesteś rozliczony jako małżonek,
     PIT-36L(16)	poz. 20 albo poz. 25
     PIT-37(25)	poz. 62, albo poz. 93 jeżeli jesteś rozliczony jako małżonek
     PIT-37(26)	poz. 36, 38, 69, albo poz. 37, 39, 102 jeżeli jesteś rozliczony jako małżonek,
     PIT-38(13)	poz. 23
     PIT-38(14)	poz. 24, albo poz. 34
     PIT-39(9, 10)	poz. 20
     PIT-40A(19)	poz. 38 albo 40

     Jeśli za 2019 r. twój małżonek nie złożył PIT albo w złożonym PIT nie wykazał przychodów – wpisz 0 (zero).

   • Kwota 2

     Podatnik

     Przychód za 2020 r. to kwota którą znajdziesz w jednej z informacji od płatnika (np. twojego pracodawcy) za 2020 r. w jednej z pozycji: 

     Typ deklaracji	Nr pozycji
     PIT-8C (9)	poz. 24 albo 26 albo 28 albo 30 albo 32 albo 38,
     PIT-8C(10)	poz. 23 albo 25 albo 27 albo 29 albo 31 albo 37,
     PIT-11(25)	poz. 29 albo 34 albo 36 albo 41 albo 43 albo 47 albo 51 albo 55 albo 59 albo 62 albo 64 albo 75 albo 77 albo 79 albo 81 albo 83 albo 84 albo 85 albo 86 albo 87 albo 88
     PIT-11(26)	poz. 29 albo 34 albo 36 albo 41 albo 43 albo 47 albo 51 albo 55 albo 59 albo 62 albo 64 albo 75 albo 77 albo 79 albo 81 albo 83 albo 84 albo 85 albo 86 albo 87 albo 88
     PIT-40A/11A(19)	poz. 38 albo 40 albo 45,
     PIT-40A/11A(20)	poz. 36 albo 38 albo 43,
     PIT-R(19,20)	poz. 60

     Wpisz jedną kwotę, która jest większa niż 0 (zero) albo zaloguj się przez login.gov.pl (profil zaufany, e-dowód lub bankowość elektroniczną) lub aplikację mObywatel. Więcej o login.gov.pl.

     Małżonek

     Przychód za 2020 r. to kwota, którą znajdziesz w jednej z informacji od płatnika (np. pracodawcy) za 2020 r. wystawionej dla twojego małżonka – w jednej z pozycji:  

     Typ deklaracji	Nr pozycji
     PIT-8C (9)	poz. 24 albo 26 albo 28 albo 30 albo 32 albo 38,
     PIT-8C(10)	poz. 23 albo 25 albo 27 albo 29 albo 31 albo 37,
     PIT-11(25)	poz. 29 albo 34 albo 36 albo 41 albo 43 albo 47 albo 51 albo 55 albo 59 albo 62 albo 64 albo 75 albo 77 albo 79 albo 81 albo 83 albo 84 albo 85 albo 86 albo 87 albo 88
     PIT-11(26)	poz. 29 albo 34 albo 36 albo 41 albo 43 albo 47 albo 51 albo 55 albo 59 albo 62 albo 64 albo 75 albo 77 albo 79 albo 81 albo 83 albo 84 albo 85 albo 86 albo 87 albo 88
     PIT-40A/11A(19)	poz. 38 albo 40 albo 45,
     PIT-40A/11A(20)	poz. 36 albo 38 albo 43,
     PIT-R(19,20)	poz. 60

     Jeśli twój małżonek nie otrzymał informacji od płatnika – wpisz 0 (zero).

   • Kwota 3

     Kwota nadpłaty/do zapłaty z deklaracji złożonej za 2019 r. 

     Typ deklaracji	Nr pozycji
     PIT-28(22)	poz. 123 albo 124,
     PIT-36(27)	poz. 364 albo 366,
     PIT-36L(16)	poz. 119 albo 120,
     PIT-37(25)	poz. 114 albo 121,
     PIT-37(26)	poz. 123 albo 130,
     PIT-38(13)	poz. 37,
     PIT-38(14)	poz. 48
     PIT-39(9,10)	poz. 34
     PIT-40A(19)	poz. 48 albo 49 albo 50,

     W przypadku podatnika - wpisz kwotę, która jest większa niż „0” (zero). Jeżeli twoja kwota nadpłaty/podatku do zapłaty wynosi „0” (zero) – zaloguj się przez login.gov.pl (profil zaufany, e-dowód lub bankowość elektroniczną) lub aplikacje mObywatel. Więcej o login.gov.pl.

     W przypadku małżonka – kwota może wynosić 0 (zero), ale dodatkowo, dla uwierzytelnienia, podaj imię ojca twojego małżonka.

2. Czy do zatwierdzenia zeznania jest potrzebne założenie konta na stronie podatki.gov.pl?

   Nie ma potrzeby zakładania konta na stronie podatki.gov.pl.

3. Czy trzeba się logować i akceptować zeznanie w ramach usługi Twój e-PIT?

   Podatnik, który wybiera sposób rozliczenia PIT-37 lub PIT-38 za 2020 r. w usłudze Twój e-PIT i nie chce skorzystać z ulg czy odliczeń innych poza wskazaną w usłudze ulgą na dzieci ani dokonać innych zmian nie musi się logować i akceptować zeznania. Wówczas 30 kwietnia takie rozliczenie zostanie automatycznie zaakceptowane i uznane za złożone.

   Automatyczna akceptacja nie dotyczy PIT-28 i PIT-36. W tym wypadku podatnik samodzielnie składa zeznanie. Może to zrobić w usłudze Twój e-PIT, jak również w inny sposób, elektronicznie lub papierowo.

   Zachęcamy w każdym przypadku do logowania się do usługi i sprawdzenia swoich danych, np. kwoty podatku do zapłaty czy nadpłaty.

4. Jak może skorzystać z usługi Twój e-PIT podatnik, który swoją pierwszą pracę podjął w 2020 r. i nie ma danych niezbędnych do zalogowania się do usługi przy pomocy danych uwierzytelniających tj. kwoty przychodu za 2019 r.?

   W tej sytuacji podatnik nie może uzyskać dostępu do swojego rozliczenia podatkowego poprzez podanie danych podatkowych. Może zalogować się przy użyciu profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej lub aplikacji mObywatel.

5. Jak emeryt/rencista może przekazać 1% podatku, jeśli ma kwotę nadpłaty/podatku do zapłaty „0” i nie ma profilu zaufanego (PZ) lub bankowości elektronicznej? Czy może to zrobić przez e-Deklaracje lub papierowo? W jaki sposób powinien podpisać się w e-Deklaracjach?

   Jeśli podatnik nie ma możliwości założenia PZ, nie korzysta z bankowości elektronicznej, ani nie dysponuje kwotą przychodów, kwotą nadpłaty albo kwotą do zapłaty, które są niezbędne do zalogowania do usługi Twój e-PIT, to może złożyć PIT-OP papierowo albo przez e-Deklaracje. Podatnik podpisuje PIT-OP kwotą przychodu z zeznania za rok 2019 (także jeśli przychód równy jest 0 zł).

6. Czy w związku z uruchomieniem serwisu e-Urząd Skarbowy zmienia się również sposób logowania do usługi Twój e-PIT?

   Od 1 lutego 2021 roku usługę Twój e-PIT znajdziesz w e-Urzędzie Skarbowym. Możesz zalogować się na 3 sposoby:

   • przez login.gov.pl (tj. profil zaufany, e-dowód lub bankowość elektroniczną),
   • danymi podatkowymi,
   • przez aplikację mObywatel.

   Więcej w zakładce Twój e-PIT.

Ulgi i odliczenia

1. Co z ulgą na dzieci nowonarodzone? Czy jest ona uwzględniona?

   Tak, dane dot. ulgi na dzieci urodzone w 2020 r. znajdą się automatycznie w zeznaniu, dzięki integracji usługi Twój e-PIT z rejestrem PESEL.

2. Czy jeżeli w ubiegłym roku rodzice korzystali z ulgi prorodzinnej w określonej, ustalonej przez siebie proporcji, w usłudze Twój e-PIT jest zachowana ta proporcja?

   Jeżeli podatnik w PIT/O za 2019 r. wykazał ulgę na dzieci w pełnej wysokości za okres 12 miesięcy, ulga ta jest przeniesiona i przypisana temu podatnikowi. W pozostałych przypadkach kwota ulgi jest wskazywana przez podatnika.

3. Moje dziecko ma ponad 18 lat i uczy się. Czy ulga na nie zostanie z automatu uwzględniona w usłudze Twój e-PIT?

   Tak, jeżeli dziecko powyżej 18 roku życia studiuje, jest doktorantem, to ulga na nie jest automatycznie uwzględniona. Automat nie dotyczy pełnoletnich dzieci, które uczą się w szkołach ponadpodstawowych i osób, które studiują za granicą.

4. W jaki sposób w usłudze Twój e-PIT podatnik może otrzymać zwrot niewykorzystanej ulgi na dzieci, w przypadku gdy kwota ulgi jest większa od należnego u podatnika podatku?

   Aby otrzymać taki zwrot w ramach usługi Twój e-PIT, podatnik musi skorzystać z funkcjonalności „dodaj zwrot z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci” dostępnej w części „Twoje ulgi i odliczenia”, jako informacja dotycząca ulgi na dziecko.

   Po użyciu przycisku „dodaj zwrot z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci” usługa wyświetli dodatkowy ekran. Podatnik samodzielnie wypełnia pole „Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne” wówczas pozycja „Dodatkowa kwota do zwrotu z ulgi na dzieci” zostanie wypełniona automatycznie. Zatwierdzenie wprowadzonych danych spowoduje wyświetlenie informacji o wysokości kwoty dodatkowego zwrotu z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci i uwzględnienie jej w zeznaniu.

5. Czy nierezydentom lub osobom, za które organ rentowy sporządza roczne obliczenie podatku, a chciałyby skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej – jest również udostępnione zeznanie w usłudze Twój e-PIT?

   Tak. Jednak w przypadku nierezydentów i podatników, którzy otrzymali tylko jedną informację od organu rentowego (brak innych informacji od płatników), zeznanie zostanie przygotowane na żądanie podatnika, po zalogowaniu do usługi. Będzie je można zmodyfikować m.in. w zakresie ulgi rehabilitacyjnej i wysłać do urzędu skarbowego. Takie zeznanie nie będzie zaakceptowane automatycznie w usłudze Twój e-PIT.

6. Czy rozliczenie w usłudze Twój e-PIT będzie uwzględniać ulgę dla młodych?

   Tzw. ulga dla młodych (czyli dla osób do 26. roku życia) będzie automatycznie uwzględniona na podstawie informacji z PIT-11 (w wersji 25 i 26 formularza):

   • jeśli podatnik złożył pracodawcy oświadczenie o niestosowaniu ulgi dla młodych w trakcie 2020 roku i pracodawca pobrał zaliczki na podatek – wówczas otrzyma e-PIT z wyliczoną ulgą dla młodych i informacją o zaliczce, którą pracodawca pobrał, a której zwrot mu przysługuje,
   • jeśli dochody podatnika w całości są objęte ulgą, to po zalogowaniu w usłudze otrzyma taką informację i nie musi wówczas składać PIT. Uwaga: jeśli jednak ma dodatkowe dochody (np. z najmu) do samodzielnego wykazania w zeznaniu podatkowym, wówczas uzupełnia i wysyła swój e-PIT,
   • jeśli oprócz dochodów, które są objęte ulgą dla młodych, podatnik posiadał także inne dochody podlegające opodatkowaniu (np. przekroczył próg, objęty ulgą) – to wówczas zostanie mu udostępnione zeznanie PIT w usłudze.

7. Czy 13. emeryturę wlicza się do dochodu osoby niepełnosprawnej, ustalanego dla potrzeb ulgi rehabilitacyjnej?

   Nie. Przy obliczaniu dochodu osoby niepełnosprawnej – dla ustalenia, czy pozostaje ona na utrzymaniu innej bliskiej osoby – nie bierze się pod uwagę zarówno 13. emerytury (zgodnie z przepisami o jednorazowym świadczeniu pieniężnym dla emerytów i rencistów w 2019 r.), jak i innych dochodów:

   • alimentów na rzecz dzieci,
   • świadczenia uzupełniającego,
   • zasiłku pielęgnacyjnego.

   Dopiero tak ustalony dochód nie może przekroczyć 14 400 zł za 2020 r.

8. Mam pełnoletnią córkę, która studiuje i nie ukończyła 25 lat. Córka, poza dochodami z pracy wykonywanej w Polsce, dodatkowo uzyskała dochody zwolnione z opodatkowania na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dochody w Polsce nie przekroczyły 3089 zł, ale razem z zagranicznymi dochodami już tak. Czy mogę odliczyć ulgę prorodzinną?

   Nie. Zagraniczne dochody córki doliczasz do limitu 3089 zł.

9. Mam pełnoletnie dziecko, które studiuje i pracuje na podstawie umowy o pracę. Wszystkie jego przychody w całości korzystają ze zwolnienia dla osób do 26 roku życia. Dochody dziecka przekroczyły 3089 zł. Czy na takie dziecko przysługuje ulga prorodzinna?

   Nie. Zwolnione z opodatkowania przychody z tzw. ulgi dla młodych doliczasz do limitu dochodu dziecka 3089 zł.

10. Dochody moje i męża nie przekraczają łącznie 112 000 zł. Wychowujemy jedno dziecko i nie chcemy rozliczać się wspólnie. Złożymy do urzędu skarbowego odrębne zeznania. Czy do ulgi prorodzinnej przysługuje nam wspólny limit 112 000 zł? Czy też każdy z nas ma limit 56 000 zł, ponieważ nie rozliczamy się wspólnie?

    Przysługuje wam limit 112 000 zł. Nie ma znaczenia w jaki sposób się rozliczycie - indywidualnie czy wspólnie.

11. Jestem osobą niepełnosprawną. Mamy z mężem samochód osobowy. W dowodzie rejestracyjnym wpisany jest tylko mąż. Ja nie jestem tam wpisana. Czy mogę skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej i odliczyć wydatki na ten samochód?

    Tak. Możesz odliczyć wydatki na samochód do wysokości 2280 zł. Możesz skorzystać z ulgi, jeśli samochód należy do majątku wspólnego, mimo że w dowodzie rejestracyjnym jest wymieniony tylko jeden z małżonków.

12. W maju 2020 roku uzyskałam orzeczenie o niepełnosprawności (wada słuchu), które obowiązuje od tej daty. W styczniu 2020 r. kupiłam aparat słuchowy. Czy mogę skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na ten wydatek?

    Nie. Możesz odliczyć tylko te wydatki, które poniosłaś od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności.

13. Jestem osobą niepełnosprawną. Lekarz zalecił mi stosowanie różnych leków. Nie wszystkie są ściśle związane z moją niepełnosprawnością. Czy mogę odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej wszystkie wydatki na leki?

    Tak. Możesz odliczyć wydatki na wszystkie leki, które przepisał ci lekarz specjalista. Również te, które nie są związane ze schorzeniem, na które posiadasz orzeczenie o niepełnosprawności. Pamiętaj, że odliczasz kwotę, która jest różnicą pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu, a kwotą 100 zł.

14. W 2020 roku poniosłem wydatki na termomodernizację budynku, który został wybudowany w latach 90-tych. Własność budynku uzyskam dopiero w styczniu 2021 roku. Czy mogę odliczyć ulgę termomodernizacyjną?

    Tak. Na dzień odliczenia ulgi (czyli dzień złożenia zeznania za rok 2020) będziesz właścicielem budynku mieszkalnego.

15. W kwietniu 2020 roku zamontowałem panele fotowoltaiczne w swoim domu jednorodzinnym. Dotację z programu Mój Prąd otrzymałem w 2021 roku. Jak mogę rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT-37 za 2020 rok?

    Jeśli nie złożyłeś jeszcze zeznania za 2020 rok - możesz od razu pomniejszyć kwotę wydatków z 2020 roku o kwotę dotacji, którą otrzymałeś w 2021 roku.

    Jeżeli już złożyłeś zeznanie za 2020 rok i odliczyłeś całą kwotę wydatku - możesz złożyć korektę zeznania i pomniejszyć kwotę ulgi o kwotę otrzymanej dotacji. Nie zwlekaj ze złożeniem korekty. Pamiętaj, korekta zeznania złożona po upływie terminu rozliczeniowego, czyli po 30 kwietnia, może powodować dodatkowe konsekwencje.

    Jeżeli już złożyłeś zeznanie, odliczyłeś całą kwotę poniesionego wydatku i nie chcesz składać korekty - w zeznaniu za 2021 rok doliczysz do dochodu kwoty, które zostały ci zwrócone.

16. Mamy z żoną dom jednorodzinny. Nie mamy rozdzielności majątkowej małżeńskiej. W 2020 roku ponieśliśmy wydatki na termomodernizację tego domu. Czy możemy odliczyć ulgę podatkową w dowolnej proporcji - niezależnie od tego, na kogo została wystawiona faktura? Czy z odliczenia mogę skorzystać tylko ja, jeśli faktura jest wystawiona tylko na mnie?

    Decyzja należy do was. Wydatek możesz odliczyć albo tylko ty, albo ty i twoja małżonka po 50%, albo w dowolnie ustalonej przez was części.

    Po 50% odliczycie, gdy nie dojdziecie do porozumienia w kwestii proporcji rozliczenia wydatków.

17. Jestem ozdrowieńcem z COVID-19. Czy jeśli oddam osocze na leczenie chorych na COVID-19, to mogę skorzystać z odliczenia darowizny na cele krwiodawstwa? Nie wiem, czy osocze też jest traktowane jak krew?

    Tak. Możesz odliczyć od dochodu darowiznę na cele krwiodawstwa. Odliczysz zarówno darowiznę krwi, jak i jej składników (np. osocze).

    Ozdrowieńcy oddający krew lub jej składniki (np. osocze) są honorowymi dawcami krwi.

18. W jakiej wysokości mogę odliczyć w 2020 roku darowizny pieniężne przekazane dla Agencji Rezerw Materiałowych na cele związane ze zwalczaniem zakażenia, zapobieganiem rozprzestrzenianiu się, profilaktyką oraz zwalczaniem skutków COVID-19?

    Jeśli przekazałeś darowiznę:

    1. do 30 kwietnia 2020 r. – odliczasz kwotę odpowiadającą 200% jej wartości,
    2. w maju 2020 r. – odliczasz kwotę odpowiadającą 150%. jej wartości,
    3. od 1 czerwca 2020 r. do 30 września 2020 r. – odliczasz kwotę 100% jej wartości,
    4. od 1 października 2020 r. do 31 grudnia 2020 r. - odliczasz kwotę odpowiadającą 200% jej wartości.

19. W 2020 roku z powodu COVID-19 poniosłem stratę z pozarolniczej działalności gospodarczej. Moje łączne przychody[*] z działalności były niższe o 50%. od łącznych przychodów uzyskanych w 2019 roku. W jaki sposób mogę odliczyć tę stratę?

    Możesz jednorazowo obniżyć dochód lub przychód uzyskany w roku 2019 z pozarolniczej działalności gospodarczej o wysokość tej straty. Nie możesz jednak odliczyć więcej niż 5 000 000 zł.

    Złóż korektę zeznania PIT-36, PIT-36L, PIT-28 za 2019 rok.

    Jeśli w ten sposób nie odliczysz całości poniesionej straty, to pozostałą kwotę możesz odliczyć na obowiązujących zasadach.

    ---

    [*] Łączne przychody oznaczają sumę przychodów uwzględnianych przy obliczaniu podatku na zasadach ogólnych, podatku liniowego oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

20. Czy w rozliczeniu rocznym za 2020 rok będę miał prawo skorzystać z ulgi abolicyjnej? Czy będzie ona limitowana?

    W zeznaniu rocznym za 2020 rok możesz skorzystać z ulgi abolicyjnej w pełnej wysokości. Limit będzie obowiązywał od rozliczenia za 2021 rok.

21. Jestem nauczycielem w publicznej szkole podstawowej. W związku z COVID-19 pracuję zdalnie w domu i w listopadzie 2020 r. kupiłem oprogramowanie komputerowe. Czy dofinasowanie otrzymane na zakup tego oprogramowania, czyli tzw. 500 plus dla nauczycieli, muszę wykazać w PIT za 2020 r.

    Nie. Otrzymane dofinasowanie nie jest twoim przychodem. Nie wykazujesz go w PIT za 2020 rok.

22. Jakich dokumentów potrzebuję, aby odliczyć ulgę dla krwiodawców?

    Potrzebujesz zaświadczenia z jednostki krwiodawstwa o ilości bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników. To podstawa do ustalenia wysokości przekazanej darowizny.

23. W ramach walki z COVID-19 oddałem odpłatnie krew do prywatnej instytucji na cele badań medycznych. Czy mogę skorzystać z odliczenia dla honorowych krwiodawców?

    Nie. Aby skorzystać z ulgi dla honorowych krwiodawców, musisz przekazać krew (lub osocze) nieodpłatnie na rzecz publicznej służby krwi.

24. Mam dwoje dzieci – starsze 4-letnie i młodsze, które urodziło się w kwietniu 2020 roku. Dochody moje i żony przekroczyły 112 tys. zł. Czy mogę rozliczyć ulgę na starsze dziecko za cały rok podatkowy?

    Tak. W 2020 roku przysługuje ci ulga na dwoje dzieci. Na starsze za cały rok, a na młodsze za miesiące począwszy od miesiąca urodzenia, czyli od kwietnia. Łączna wysokość waszych dochodów nie ma wpływu na możliwość korzystania z ulgi.

25. Nasze pełnoletnie dziecko po zdaniu matury nie poszło na studia. Nie miało żadnych dochodów. W listopadzie urodziło się nam kolejne dziecko. Za ile miesięcy przysługuje nam ulga prorodzinna?

    Ulga prorodzinna przysługuje wam:

    • na pełnoletnie dziecko - za 8 miesięcy (także za miesiące wakacyjne - rok szkolny trwa do 31 sierpnia),
    • na młodsze dziecko za 2 miesiące (od listopada).

26. W 2018 i 2019 roku miałem stratę ze sprzedaży akcji. Dopiero w 2020 roku uzyskałem dochód. Jak zostanie przygotowane zeznanie PIT-38 w usłudze Twój e-PIT? Czy zostanie uwzględniona strata za 2018 rok?

    Przygotowane zeznanie PIT-38 będzie uwzględniać wyłącznie stratę z zeznania PIT-38 za 2019 rok. Kwotę straty za 2018 rok będziesz musiał uzupełnić sam.

27. Otrzymałem z ZUS PIT-40A, ale chcę rozliczyć ulgę rehabilitacyjną i złożyć zeznanie wspólnie z żoną. Co powinienem zrobić?

    W składanym PIT-37 w poz. 6 zaznacz kwadrat drugi - wspólne rozliczenie ze współmałżonkiem. Do zeznania przenieś kwoty wykazane:

    • w części D w poz. 36 oraz
    • w części E w poz. 40, 41 i 42 oraz
    • w części F w poz. 47

    otrzymanej informacji PIT-40A.

    Dołącz również załącznik PIT/O i wpisz kwotę przysługującej ci ulgi.

28. Rozliczam się wspólnie z mężem. W 2020 roku mąż nie miał dochodu. Faktury za dostęp do Internetu wystawiane są na męża. Jeszcze nigdy nie korzystaliśmy z odliczenia ulgi internetowej. Czy ja mogę odliczyć ulgę internetową?

    Nie, nie możesz skorzystać z odliczenia. Faktury wystawione na męża świadczą o tym, że to mąż zawarł umowę z operatorem sieci i to on jest nabywcą usługi.

29. W 2020 r. przeprowadziliśmy z mężem termomodernizację domu jednorodzinnego, który jest wyłącznie moją własnością. Nie mamy rozdzielności majątkowej małżeńskiej. Czy mogę skorzystać z ulgi podatkowej, w sytuacji gdy faktura wystawiona jest tylko na męża?

    Nie. Termomodernizacja dotyczyła budynku, który jest twoim majątkiem odrębnym, a na fakturze nie ma twoich danych. Tylko prawidłowo udokumentowany wydatek może być odliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

30. W ramach termomodernizacji mojego domu jednorodzinnego w 2020 r. zakupiłem klimatyzator z funkcją grzania z wbudowaną pompą ciepła. Czy wydatki na jego zakup i montaż mogę odliczyć w zeznaniu podatkowym za 2020 r. w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

    Tak. Pamiętaj jednak, że takie wydatki są uznawane, jeżeli urządzenie faktycznie przyczynia się do poprawy efektywności energetycznej budynku.

    Możesz to potwierdzić na podstawie ekspertyzy w formie audytu energetycznego budynku, przygotowanej przez wykwalifikowanego audytora energetycznego. Wydatki na wykonanie takiego audytu przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego także są objęte ulgą.

31. Jestem właścicielem domu jednorodzinnego. W ramach rozbudowy instalacji fotowoltaicznej zamieniłem gazowe ogrzewanie domu na ogrzewanie panelami grzewczymi IR (podczerwień), które są zamontowane na stałe na sufitach pomieszczeń, sterowane elektronicznie i zasilane energią elektryczną z instalacji fotowoltaicznej. Czy mogę skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

    Tak. Wydatki na zakup paneli grzewczych IR (podczerwień) wraz z instalacją i niezbędnym osprzętem odliczysz w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

32. Jestem nauczycielem w szkole niepublicznej. Pracodawca przekazał mi komputer do prowadzenia zajęć zdalnie. Czy wartość tego komputera jest traktowana jako mój przychód, czy muszę wykazać go w zeznaniu podatkowym?

    Nie. Jeśli pracodawca zapewnia narzędzia i materiały potrzebne do wykonywania pracy zdalnej oraz obsługi logistycznej pracy zdalnej nie oznacza to, że u pracownika powstaje przychód w rozumieniu ustawy PIT. Nie ma znaczenia czy jest to świadczenie niepieniężne, pieniężne lub mieszane.

33. Jestem rezydentem kraju innego niż Polska. W Polsce pracuję i składam zeznanie podatkowe. Czy mogę skorzystać z ulgi abolicyjnej?

    Nie. Ulga dotyczy wyłącznie osób, które mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce (są rezydentami podatkowymi Polski).

34. Jestem rezydentem kraju innego niż Polska. W Polsce nie uzyskuję żadnych dochodów. Mam jednak obywatelstwo polskie. Czy w związku ze zmianami wprowadzonymi w przepisach, dotyczącymi ulgi abolicyjnej, muszę rozliczyć się w Polsce?

    Nie. Jeżeli nie masz statusu rezydenta podatkowego w Polsce (jesteś tzw. nierezydentem) i nie osiągasz w Polsce żadnych dochodów, to nie płacisz w Polsce podatków i nie składasz zeznania. Nie rozliczasz się w Polsce z przychodów (dochodów), które uzyskujesz poza Polską.

35. Jakie materiały budowlane, urządzenia i usługi mogę odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

    Katalog wydatków, które uprawniają do ulgi termomodernizacyjnej znajdziesz w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 roku w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz. U. poz. 2489).

    Dowiedz się więcej na temat ulgi termomodernizacyjnej.

36. W 2020 roku poniosłam wydatki w wysokości 40 000 zł na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w domu jednorodzinnym, którego jestem właścicielką. Mój dochód ze stosunku pracy za 2020 rok wyniósł 42 000 zł. Czy mogę podzielić odliczenie ulgi termomodernizacyjnej tak, aby odliczyć wszystkie pobrane przez płatnika składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, a pozostałą część wydatków termomodernizacyjnych przenieść do zeznania za 2021 rok?

    W pierwszej kolejności od dochodu odliczasz składki na ubezpieczenia społeczne. Od tak wyliczonej różnicy (pomniejszonego dochodu) odliczasz wydatki na ulgę termomodernizacyjną (maksymalnie do wysokości tej różnicy).

    • Jeśli wysokość różnicy nie pozwala na odliczenie pełnej kwoty wydatków, to pozostałą ich część odliczysz w zeznaniu za 2021 rok.
    • Jeśli wysokość różnicy pozwala na odliczenie pełnej kwoty wydatków, to nie możesz ich przenieść do zeznania za 2021 rok.

    Jeśli po odliczeniu ulgi termomodernizacyjnej nie masz podatku, to nie odliczysz składek na ubezpieczenie zdrowotne.

37. Rodzice mają jeden samochód, razem wychowują niepełnosprawne 10 letnie dziecko. Czy obojgu rodzicom przysługuje prawo do odliczenia wydatków związanych z używaniem samochodu osobowego?

    Tak. Jeżeli rodzice są współwłaścicielami samochodu, to każdy z nich ma prawo odliczyć wydatki z tytułu używania samochodu osobowego. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 2280 zł (odrębnie u każdego z rodziców).

38. Jestem emerytem. Czy z racji wieku przysługuje mi prawo do ulgi rehabilitacyjnej?

    Nie. Z ulgi rehabilitacyjnej może skorzystać osoba, która ma status osoby niepełnosprawnej lub ma na utrzymaniu taką osobę.

    Osoba niepełnosprawna - to osoba, która posiada:

    • orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach lub
    • decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
    • orzeczenie o niepełnosprawności, wydane na podstawie odrębnych przepisów, w przypadku gdy osoba ta nie ukończyła 16 roku życia, albo
    • orzeczenie o niepełnosprawności, wydane przez właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów, które obowiązywały do 31.08.1997 roku.

39. Jestem osobą niepełnosprawną i mam orzeczenie o niepełnosprawności. Czy mogę skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli moje dochody w 2020 r. przekroczyły kwotę 14 400 zł?

    Tak, możesz. Limit ma zastosowanie tylko wtedy, kiedy z ulgi rehabilitacyjnej chce skorzystać osoba, która ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Wówczas limit dotyczy dochodów tej niepełnosprawnej osoby.

40. Od grudnia 2019 roku mam ustalony umiarkowany stopień niepełnosprawności. Czy w związku z tym mogę odliczyć za 2020 rok ulgę rehabilitacyjną na samochód, który jest moją własnością? Czy muszę udowodnić wysokość wydatków związanych z używaniem samochodu?

    Tak, możesz skorzystać z odliczenia. W przypadku tego wydatku nie musisz mieć dokumentów stwierdzających ich wysokość. Pamiętaj jednak, że na prośbę urzędu skarbowego będziesz musiał przedstawić dowody konieczne do ustalenia prawa do odliczenia. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 2280 zł.

41. Mój małoletni syn otrzymywał w 2020 roku stypendium socjalne. Łączna kwota stypendium przekroczyła 3089 zł. Czy mogę skorzystać z ulgi prorodzinnej?

    Tak, możesz. Dochody małoletnich dzieci nie wpływają na możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej.

42. Nie ukończyłam 26 roku życia, korzystam z ulgi dla młodych. W 2020 roku osiągnęłam przychody z pracy w wysokości 50 000 zł, które są zwolnione od podatku. Czy mogę odliczyć ulgę prorodzinną na swoje niepełnoletnie dziecko? Ojciec dziecka, z którym nie jestem w związku małżeńskim, nie będzie korzystał z odliczenia.

    Tak, masz prawo do odliczenia ulgi na dzieci - do wysokości składek zapłaconych od przychodów objętych zwolnieniem PIT dla młodych. W PIT-37 wypełnisz część I „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci”.

    Jeśli korzystasz z usługi Twój e-PIT, to sposób wypełnienia formularza znajdziesz w odpowiedzi na pytanie 4 z kategorii ulgi i odliczenia.

43. Czy mogę skorzystać z ulgi internetowej w rozliczeniu za 2020 rok, jeśli korzystałem z ulgi internetowej w latach 2007-2011?

    Nie, nie możesz. Odliczenie ulgi internetowej jest możliwe wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystałeś z tego odliczenia.

44. Nigdy wcześniej nie korzystałem z ulgi na Internet. Czy mogę skorzystać z ulgi, jeśli zawarłem umowę z operatorem i posiadam faktury wystawione na moje imię i nazwisko?

    Tak, masz prawo do ulgi. Odliczenie ulgi internetowej jest możliwe wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystałeś z tego odliczenia.

45. W przeszłości nie korzystałem z ulgi internetowej. Zawarłem umowę z operatorem na dostęp do Internetu w cenie 70 zł miesięcznie. Czy jest limit odliczenia?

    Tak, jest limit roczny. Możesz odliczyć maksymalnie kwotę 760 zł za cały rok.

Nadpłata / Podatek do zapłaty

1. Czy korzystając z usługi można liczyć na szybszy zwrot podatku?

   Tak. Jeżeli z PIT wynika nadpłata podatku, to korzystając z usługi Twój e-PIT podatnik otrzyma zwrot w ciągu maksymalnie 45 dni – licząc od dnia wysłania zeznania. Urzędy skarbowe starają się jednak, aby ten termin był jak najkrótszy.

2. Co w przypadku jeśli z zeznania złożonego automatycznie wynika dopłata podatku? Czy podatnik zostanie o tym poinformowany? Od kiedy naliczane są odsetki?

   Jeśli podatnik nie zaloguje się do usługi Twój e-PIT do 30 kwietnia, to przygotowane zeznanie PIT-37 i PIT-38 zostanie automatycznie zaakceptowane i uznane za złożone. W przypadku konieczności dopłaty podatku, urząd skarbowy w terminie do 30 maja powiadomi podatnika o konieczności dopłaty podatku. Od momentu otrzymania tej informacji podatnik ma 7 dni na zapłatę. Po upływie tego czasu, ale nie wcześniej niż od następnego dnia po upływie terminu płatności podatku, będą naliczane odsetki.

3. Nadpłata podatku dochodowego jest zwracana w terminie 45 dni w przypadku złożenia zeznania za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Od jakiego momentu jest liczony termin 45 dni do zwrotu nadpłaty, gdy podatnik korzysta z zeznania udostępnionego w ramach usługi Twój e-PIT, ale nie zaakceptuje go i stanie się ono zeznaniem złożonym automatycznie?

   W tej sytuacji termin do zwrotu nadpłaty będzie liczony od dnia następującego po dniu, w którym upływa termin składania zeznań. Termin składania zeznań przypada 30 kwietnia, a więc termin zwrotu nadpłaty liczony będzie od dnia następującego po nim, tj. od 1 maja.

4. Dlaczego po wybraniu opcji zapłać podatek w usłudze Twój e-PIT nie pojawia się opcja przelewu dla posiadaczy kont we wszystkich bankach?

   Ministerstwo Finansów udostępniło bankom środowisko, które pozwala na dołączenie do usługi. Na ten moment w usłudze widoczne są te banki, które skorzystały z tej możliwości.

5. Czy korzystając z usługi Twój e-PIT podatnik może dodać lub zaktualizować numer rachunku bankowego, na który chce otrzymać nadpłatę wynikającą z PIT-37?

   Tak. Jeżeli z zeznania wynika nadpłata, podatnik może wskazać rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (SKOK), inny niż związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, na który ma nastąpić jej zwrot. Wskazany rachunek aktualizuje poprzednio zgłoszony rachunek służący do zwrotu podatku lub nadpłaty.

6. Czy podatnik korzystający z usługi Twój e-PIT, rozliczający się indywidualnie na PIT-37, może wskazać - jako numer rachunku bankowego właściwego do zwrotu - numer rachunku bankowego swojego małżonka?

   Nie. W przypadku rozliczenia indywidualnego podatnik podaje wyłącznie rachunek, którego jest posiadaczem (współposiadaczem). Wskazanie rachunku, którego posiadaczem (współposiadaczem) nie jest podatnik, a jest nim małżonek, jest możliwe jedynie w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków.

7. Czy podatnik korzystający z usługi Twój e-PIT, rozliczający PIT-37, ma obowiązek podać numer rachunku bankowego lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (SKOK) właściwy do zwrotu, jeśli z zeznania wynika nadpłata?

   Nie. Podanie rachunku osobistego właściwego do zwrotu nadpłaty nie jest obowiązkowe. Jeśli podatnik nie jest zobowiązany do posiadania rachunku bankowego i w aktualnie składanym zeznaniu PIT-37 nie poda rachunku osobistego właściwego do zwrotu nadpłaty, zwrot nastąpi na wskazany w poprzednich latach rachunek bankowy podatnika albo przekazem pocztowym, chyba że podatnik zażąda zwrotu nadpłaty w kasie.

8. Zapłaciłem podatek za 2019 r. nie korzystając z usługi Twój e-PIT. Dlaczego pomimo tego po zalogowaniu w usłudze Twój e-PIT pojawia się komunikat „Transakcja nie została zrealizowana – spróbuj ponownie później. Pamiętaj, aby w terminie zapłacić swój podatek”?

   Taki komunikat pojawia się tylko wtedy, kiedy podatnik próbował zapłacić podatek w usłudze Twój e-PIT, ale nie zrobił tego (np. nie znalazł swojego banku na liście wyświetlanej w usłudze).

   Jeśli jednak skorzystał z innej formy rozliczenia – np. zapłacił przelewem bankowym – to nie ma powodu do niepokoju. W takiej sytuacji należy zignorować komunikat o niezrealizowaniu transakcji w usłudze Twój e-PIT.

9. Podatek, który wynika z rozliczenia rocznego wpłacam na mój mikrorachunek podatkowy. Czy usługa Twój e-PIT mi to umożliwi?

   Tak. Dla e-PIT, z których wynika kwota do zapłaty, w przypadku płatności online z usługi Twój e-PIT, będzie prezentowany mikrorachunek podatnika.

10. Czy z powodu koronawirusa i zamkniętych urzędów skarbowych zwroty nadpłaty podatku będą opóźnione?

    Nie. Dostęp do urzędów skarbowych dla podatników został czasowo ograniczony, aby zapobiegać rozprzestrzenianiu się koronawirusa. Jednakże urzędy skarbowe pracują i obsługują zwroty nadpłaconego podatku terminowo. Termin zwrotu dla rozliczeń przesłanych elektronicznie (w tym poprzez usługę Twój e-PIT) wynosi maksymalnie 45 dni.

11. Co jeśli wybrałem odbiór nadpłaty podatku w kasie w urzędzie skarbowym, a urząd jest zamknięty?

    Jeśli kasa urzędu skarbowego znajduje się w jego siedzibie lub jest nieczynna, to urzędnik skontaktuje się z tobą i poprosi o aktualizację danych i podanie numeru rachunku bankowego do zwrotu. Jeśli nie masz konta w banku, zwrot wyślemy przekazem pocztowym. Jeśli kasa znajduje się poza siedzibą urzędu skarbowego i pracuje normalnie, to odbierzesz zwrot w kasie.

    Natomiast jeśli już złożyłeś rozliczenie podatkowe i zadeklarowałeś zwrot z kasy, nie musisz czekać na telefon od pracownika urzędu skarbowego. Możesz sam złożyć ZAP-3, gdzie podasz numer rachunku bankowego do zwrotu nadpłaty. To przyspieszy zwrot. Jeżeli jeszcze się nie rozliczyłeś, to możesz podać numer rachunku bankowego w zeznaniu podatkowym. Zwrot przelewem na twój rachunek bankowy to najszybsza forma otrzymania nadpłaty.

12. Jak długo będę czekać na zwrot nadpłaty podatku, która wynika z PIT?

    Nadpłatę podatku zwrócimy ci w ciągu:

    • 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania - jeżeli złożyłeś papierowe zeznanie,
    • 45 dni od dnia złożenia zeznania - jeżeli zeznanie złożyłeś w usłudze Twój e PIT lub przez e-Deklaracje.

13. Skorygowałem PIT ponieważ np. w pierwotnym zeznaniu nie odliczyłem ulgi prorodzinnej. Czy dłużej będę czekać na zwrot nadpłaty podatku? Korektę zeznania wysłałem elektronicznie.

    Nadpłatę podatku zwrócimy ci w ciągu 45 dni od dnia złożenia korekty zeznania.

14. W pierwotnym zeznaniu nie uwzględniłem ulgi na dzieci i przed 30 kwietnia skorygowałem zeznanie podatkowe za 2020 rok. Z korekty zeznania wynika nadpłata podatku. Czy muszę złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty, żeby uzyskać jej zwrot?

    Nie. Jeżeli złożyłeś korektę do 30 kwietnia, to nadpłatę podatku, która wynika z tej korekty, zwrócimy ci bez wniosku.

15. Zapłaciłam kwotę podatku, która jest wynikiem rozliczenia rocznego. Po zalogowaniu do Twój e-PIT nadal widzę tę kwotę do zapłaty. Czy moja wpłata dotarła do urzędu skarbowego?

    Tak. Twoja wpłata dotarła do urzędu skarbowego. Potwierdzeniem zapłaty jest np. wyciąg z banku.

    Ewentualne wątpliwości możesz wyjaśnić bezpośrednio w urzędzie skarbowym.

16. Otrzymałem z ZUS PIT-40A, z którego wynika kwota do zapłaty. Jednocześnie poza emeryturą nie osiągnąłem żadnych innych dochodów. Jak mam wpłacić ten podatek?

    Nie wpłacasz podatku do urzędu skarbowego. Twoja emerytura za marzec lub kwiecień roku następnego będzie pomniejszona przez ZUS o kwotę podatku do zapłaty.

17. Otrzymałem informację PIT-11A z ZUS. Mam nadpłatę podatku. Chciałbym dostać zwrot na konto. Jak podać numer rachunku bankowego?

    Numer rachunku możesz wpisać w składanym zeznaniu albo złożyć w urzędzie skarbowym formularz ZAP-3 (jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej), aktualizujący twoje dane (np. możesz go wrzucić do urny przed urzędem skarbowym, wysłać pocztą lub złożyć elektronicznie i podpisać kwalifikowanym podpisem elektronicznym).

    Warto zgłosić swój rachunek bankowy do urzędu skarbowego, żeby szybko i bezpiecznie uzyskać zwrot nadpłaty.

18. Jestem emerytem, poza emeryturą nie osiągam żadnych innych dochodów. Otrzymałem z ZUS PIT-40A. Wynika z niego 1 zł podatku do zapłaty. Jak powinienem zapłacić podatek?

    Nie musisz nic robić. Twoja emerytura za marzec lub kwiecień roku następnego będzie pomniejszona przez ZUS o kwotę podatku do zapłaty.

Rozliczenie po 30 kwietnia

1. Jak będzie liczony termin zwrotu nadpłaty przez urząd skarbowy w przypadku PIT-37 złożonego po 30 kwietnia?

   Termin zwrotu nadpłaty będzie liczony od dnia złożenia PIT-37.

2. Czy mój PIT w usłudze zostanie automatycznie zaakceptowany 30 kwietnia? Jeśli tak, to co się stanie, jeśli rozliczę się po tym terminie lub będę chciał coś zmienić w zaakceptowanym zeznaniu?

   Przy braku aktywności, przygotowane w usłudze Twój e-PIT zeznanie PIT-37 i PIT-38 zostanie automatycznie zaakceptowane 30 kwietnia. Gdyby okazało się, że przygotowane i zaakceptowane przez administrację skarbową zeznanie trzeba skorygować, to będzie można to zrobić również po 30 kwietnia w usłudze Twój e-PIT, elektronicznie przez e-Deklaracje lub papierowo.

3. 3. Jeśli złożę PIT-37 po 30 kwietnia 2021 r., to czy wciąż mogę rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?

   Tak. Będzie to możliwe również w przypadku rozliczenia na formularzu PIT-36.

4. Czy w PIT złożonym po terminie będą uznawane ulgi i odliczenia?

   Tak.

5. Jeśli po 30 kwietnia zorientuję się, że popełniłem błąd, czy będę mógł dokonać korekty bez ewentualnych konsekwencji?

   Zasady składania korekt nie zmieniły się.

6. Czy w PIT złożonym po 30 kwietnia będę mógł skorzystać z preferencji podatkowych?

   Tak.

7. Jeśli złożę PIT-37, np. 31 maja 2021 r., to czy będę mógł przekazać 1% wybranej OPP?

   Tak. Składając PIT-37, np. 31 maja, będziesz mógł przekazać 1% wybranej OPP.

   W przypadku PIT-37 zaakceptowanego 30 kwietnia w usłudze Twój e-PIT, jak również zeznania złożonego w inny sposób, będziesz mógł w korekcie zeznania, np. 31 maja, również dodać lub zmienić organizację pożytku publicznego.

8. A co z PIT-OP? Jeśli złożę go po 30 kwietnia to, czy tak jak w przypadku wniosku zawartego w zeznaniu PIT-37 i PIT-38, nie poniosę z tego tytułu konsekwencji?

   Złożenie PIT-OP po 30 kwietnia, jednak nie później niż do 31 maja nie wiąże się z konsekwencjami. Złożenie PIT-OP jest prawem a nie obowiązkiem.

   UWAGA: Jeżeli do 31 marca 2021 r. nie zostanie odwołany stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19, przekazanie kwoty w wysokości nieprzekraczającej 1% podatku należnego nastąpi na wniosek podatnika złożony w zeznaniu lub korekcie zeznania lub w oświadczeniu PIT-OP również w przypadku, gdy zostanie ono złożone po 30 kwietnia 2021 r. nie później jednak niż do 31 maja 2021 r.

Rozliczenie osób samotnie wychowujących dzieci

1. W trakcie roku rozwiodłam się. Od tego czasu sama wychowuję małoletnie dziecko. Czy mogę rozliczyć się preferencyjnie, jeśli przez część roku byłam mężatką?

   Tak. Aby rozliczyć się preferencyjnie, nie musisz przez cały rok samotnie wychowywać dziecka.

2. Samotnie wychowuję małoletnie dziecko. Moja córka ma dochody z reklam w wysokości około 35 000 zł. Czy mogę rozliczyć się preferencyjnie, jako osoba samotnie wychowująca dziecko?

   Tak. W przypadku dzieci małoletnich nie obowiązuje limit dochodu dziecka tj. 3089 zł.

Wspólne rozliczenie małżonków

1. W 2019 roku wyszłam za mąż. Mamy z mężem wspólność majątkową. W maju 2020 roku wynajęłam swoje mieszkanie w ramach najmu prywatnego. Przychód opodatkowałam ryczałtem i złożyłam już PIT-28. Oprócz tego ja i mąż mamy dochody z umów o pracę. Czy możemy rozliczyć się wspólnie?

   Tak, możecie złożyć wspólne zeznanie. Przychód z najmu prywatnego opodatkowany ryczałtem nie wyklucza wspólnego rozliczenia.

2. Od wielu lat rozliczaliśmy się wspólnie. Za 2020 rok chcielibyśmy złożyć osobne zeznania. Czy musimy rozliczać się wspólnie?

   Nie, nie musicie rozliczać się wspólnie. Wspólne rozliczenie małżonków (przy spełnieniu warunków z ustawy) jest prawem, a nie obowiązkiem. Nie ma znaczenia, jak rozliczaliście się w latach ubiegłych.

Koszty uzyskania przychodów

1. Przez cały rok 2020 pracowałem na dwóch etatach (miałem dwóch pracodawców). W obu przypadkach mieszkam i pracuję w tej samej miejscowości. Jaką kwotę kosztów mogę wpisać w zeznaniu rocznym? Czy mam zsumować koszty, które mam w informacjach PIT-11?

   Tak, sumujesz koszty z informacji PIT-11. Pamiętaj jednak, że łączna kwota kosztów, którą odliczasz w zeznaniu rocznym, nie może przekroczyć 4500 zł.

2. Dojeżdżam do pracy pociągiem. Czy w zeznaniu rocznym w rubryce „koszty uzyskania przychodów” mogę wpisać faktyczne wydatki na bilety?

   Tak. Możesz wpisać faktyczne wydatki na bilety, jeśli są wyższe niż zryczałtowane, roczne koszty uzyskania przychodów z pracy. Pamiętaj, aby zachować imienne bilety okresowe.

   W zeznaniu rocznym możesz odliczyć albo koszty zryczałtowane albo faktycznie poniesione. Nie możesz ich zsumować.

3. Jestem zatrudniona na umowę o pracę, mój zakład pracy znajduje się w innej miejscowości. Czy w związku z wykonywaniem pracy zdalnej w domu nadal przysługują mi podwyższone koszty uzyskania przychodu?

   Tak. Jeśli pracujesz zdalnie z domu na polecenie pracodawcy, w związku z COVID-19, a zakład pracy znajduje się poza miejscowością twojego zamieszkania, przysługują ci podwyższone koszty uzyskania przychodów.

4. Prowadzę pozarolniczą działalność gospodarczą. W związku z epidemią koronawirusa moi pracownicy pracują zdalnie. Do pracy udostępniam im firmowy sprzęt (np. komputery czy drukarki). Z art. 23 ust. 1 pkt 49 ustawy PIT wynika, że nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatków na firmowy majątek, jeśli bez uzasadnienia znajduje się poza siedzibą przedsiębiorstwa. Czy w tym przypadku wydatki na taki sprzęt mogą być podatkowym kosztem?

   Tak. W czasie epidemii koronawirusa wykorzystywanie firmowego majątku poza siedzibą przedsiębiorstwa jest uzasadnione. Wydatki na zakup składników majątku firmowego, jak komputery czy drukarki przekazane pracownikom do wykonywania pracy zdalnej, mogą być kosztem uzyskania przychodów. Wspominany przepis nie ma tu zastosowania.

5. Mój zakład pracy znajduje się poza miejscowością, w której mieszkam. Pracodawca zastosował mi jednak podstawowe koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy. Czy mogę samodzielnie w zeznaniu rocznym uwzględnić podwyższone koszty uzyskania przychodu?

   Tak. W zeznaniu możesz uwzględnić koszty, które ci przysługują.

Korekta zeznania

1. W złożonym zeznaniu podatkowym nie wykazałem wszystkich przychodów. Rozliczyłem się tylko z przychodów z pracy, pomijając przychód z emerytury. Myślałem, że wystarczy, że zrobił to za mnie ZUS. Jak mogę to poprawić? Czy muszę pisać jakieś wyjaśnienie do urzędu skarbowego?

   Wypełnij ponownie zeznanie podatkowe ze wszystkimi przychodami i złóż je do urzędu skarbowego. W rubryce „cel złożenia formularza” zaznacz „korekta zeznania”.

   Możesz to zrobić na papierowym druku i zanieść do urzędu skarbowego lub wysłać pocztą. Możesz też złożyć korektę elektronicznie:

   • przez e-Deklaracje,
   • w usłudze Twój e-PIT.

   Jeżeli nie jest to korekta składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, nie musisz uzasadniać korekty. Złożona korekta zeznania będzie skuteczna. Jeśli chcesz, możesz dołączyć uzasadnienie. Opisz wtedy błąd, który zrobiłeś podczas składania pierwotnej deklaracji.

2. Zaakceptowałam zeznanie, jednak okazało się, że pracodawca złożył korektę informacji PIT-11 i muszę złożyć korektę zeznania. Czy mogę to zrobić w usłudze Twój e-PIT? Czy wygenerowana korekta zeznania będzie uwzględniać zmieniony PIT-11?

   Tak, korektę zeznania możesz złożyć w usłudze Twój e-PIT. Musisz samodzielnie poprawić kwoty, które wymagają korekty. Wygenerowana korekta zeznania zawiera dane z pierwotnego zeznania.

Formularze

1. Podpisałam umowę zlecenie z sąsiadką. Posprzątałam jej mieszkanie, a ona zapłaciła mi za to 500 zł. Obie nie prowadzimy działalności gospodarczej. Na jakim formularzu powinnam się rozliczyć?

   Składasz PIT-36. Sąsiadka nie pobierze i nie przekaże do urzędu skarbowego zaliczki na podatek dochodowy od kwoty, którą tobie wypłaciła. Nie wystawi ci również informacji PIT-11. Dochody te nie będą widoczne w usłudze Twój e-PIT.

2. Mam informację PIT-11A z ZUS. Jakie zeznanie powinienem złożyć?

   Jeżeli otrzymałeś PIT-11A i:

   • nie uzyskałeś dochodów opodatkowanych według skali podatkowej bez pośrednictwa płatnika (np. dochodów z działalności gospodarczej, dochodów z zagranicy) lub
   • nie rozliczasz się wspólnie z małżonkiem, który uzyskał dochody opodatkowane według skali podatkowej bez pośrednictwa płatnika (np. dochodów z działalności gospodarczej, dochodów z zagranicy)

   złóż zeznanie PIT-37.

3. W 2020 roku miałem przychody z działalności nierejestrowanej. Jakie zeznanie powinienem złożyć?

   Złóż PIT-36. Uzyskane przychody i poniesione koszty z działalności nierejestrowanej wpisz w części E, w wierszu 9 "Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy”.

4. W 2020 roku sprzedałam samochód, byłam jego właścicielką krócej niż pół roku. Jakie zeznanie powinnam złożyć?

   Złóż PIT-36. Kwotę ze sprzedaży, ewentualne koszty wpisz w części E, w wierszu 8 „Odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust.1 pkt 8 lit. d ustawy”. Jeżeli masz inne przychody (dochody) opodatkowane według skali podatkowej (np. z umowy o pracę, zlecenia) również wpisz je w PIT-36.

Dochody zagraniczne

1. Jestem polskim rezydentem podatkowym. W 2020 roku uzyskiwałem wyłącznie dochody z pracy w Holandii, tam opodatkowane. Czy w Polsce muszę złożyć zeznanie?

   Tak. W Polsce składasz PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Dochody z pracy w Holandii, tam opodatkowane, w Polsce nie są zwolnione od podatku. Rozliczasz je w Polsce według skali podatkowej. Od obliczonego podatku możesz odliczyć kwotę równą podatkowi dochodowemu, który zapłaciłeś w Holandii, ale tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w Holandii . Możesz również skorzystać z ulgi abolicyjnej.

2. Jestem rezydentem Ukrainy. W 2020 roku uzyskałem dochody tylko w Polsce. Umowa o pracę była zawarta z polskim pracodawcą. Czy muszę złożyć w Polsce zeznanie roczne?

   Tak. Składasz PIT-37 i rozliczasz się wyłącznie z dochodów osiągniętych w Polsce.

3. Po zalogowaniu do usługi Twój e-PIT widzę przygotowane zeznanie PIT-37. Ze względu na pracę za granicą muszę się jednak rozliczyć na PIT-36. Czy mogę rozliczyć dochody z zagranicy przez usługę, czy muszę skorzystać z e-Deklaracji?

   W Twój e-PIT masz możliwość zmiany formularza PIT-37 na PIT-36. Aby to zrobić:

   • wybierz przycisk „zmień na PIT-36” (znajdziesz go w prawym górnym rogu),
   • dochody z zagranicy dodaj przez wybór opcji „edytuj dochód (przychody i koszty)”.
   • dodaj przychód w części „Dochody z zagranicy”. Do zeznania automatycznie zostanie dodany załącznik PIT/ZG.

Zwolnienie od podatku świadczeń przyznanych w związku z COVID-19

1. Jestem ubezpieczonym w KRUS rolnikiem i w lipcu 2020 r. otrzymałem 1300 zł zasiłku w związku z objęciem obowiązkową kwarantanną z powodu COVID-19. Czy ten przychód muszę opodatkować?

   Nie. Ten zasiłek nie jest opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nie wykazujesz go w PIT za 2020 rok.

2. Otrzymałam w 2020 r. bon turystyczny o wartości 500 zł. Czy jego wartość powinnam wykazać w PIT za 2020 r.

   Nie. Tzw. bon turystyczny nie jest opodatkowany. Jego wartości nie wykazujesz w PIT za 2020 r.

3. Jestem zatrudniony na podstawie umowy o pracę. W związku z COVID-19 pracodawca zmienił system pracy w zakładzie i wyznaczył mnie do pełnienia dyżurów, wydłużając normalny czas pracy. W tym czasie korzystam z zapewnionego przez pracodawcę noclegu i wyżywienia. Czy to świadczenie pracodawca doliczył mi do przychodu z pracy i opodatkował?

   Nie. W takiej sytuacji wyżywienie i zakwaterowanie pracownika jest zwolnione od podatku dochodowego. Pracodawca nie ma obowiązku pobrania zaliczki na podatek. Wartości tych świadczeń nie uwzględniasz w PIT.

4. Czy świadczenie postojowe, otrzymane w związku z przerwą w prowadzeniu działalności gospodarczej spowodowaną COVID-19, jest przychodem w PIT?

   Nie. Takie świadczenie postojowe jest zwolnione z opodatkowania. Nie wykazujesz go zeznaniu PIT za 2020 rok.

5. Prowadzę pozarolniczą działalność gospodarczą. W związku z przerwą w prowadzeniu działalności spowodowaną COVID-19 otrzymałem świadczenie postojowe. Z tych pieniędzy pokryłem bieżące wydatki związane z działalnością gospodarczą. Czy mogę uwzględnić te wydatki w kosztach uzyskania przychodu?

   Tak. Wydatki opłacone ze świadczenia postojowego, które nie zostały wymienione w art. 23 ustawy PIT, czyli negatywnym katalogu kosztów podatkowych, możesz uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów, na ogólnych zasadach.