Wyższe zaliczki na PIT od lipca 2022

Wynagrodzenia i naliczanie zaliczek w Niskich Podatkach, wyższe zaliczki na PIT przy zbiegu umów (od lipca 2022), przykłady

 W tym artykule:

Niskie Podatki od 1 lipca 2022 r.

Od 1 lipca 2022 r. obowiązują Niskie Podatki, czyli korzystne zmiany w systemie podatkowym. Zakładają one m.in. obniżenie stawki PIT z 17 do 12 proc., uwzględnienie składki zdrowotnej w rozliczeniu niektórych przedsiębiorców czy likwidację ulgi dla klasy średniej. Bez zmian pozostają rozwiązania takie jak wyższa kwota wolna 30 tys. zł i wyższy próg podatkowy (120 tys. zł), które obowiązują już od 1 stycznia 2022 r.

Nowe rozwiązania podatkowe korzystne lub neutralne w rozliczeniu rocznym za 2022 r.

Zmiany wchodzą w życie w trakcie roku podatkowego, a to oznacza, że żaden podatnik nie straci, a wielu zapłaci znacznie niższy podatek w stosunku do zasad, które zaczęły obowiązywać w z początkiem 2022 r. Większość podatników zyska również w stosunku do zasad obowiązujących jeszcze przed reformą podatkową, czyli np. w 2021 r.

Może się jednak zdarzyć, że miesięczne wynagrodzenie w lipcu i kolejnych miesiącach roku będzie niższe niż było w czerwcu. Nie oznacza to jednak straty w rozliczeniu rocznym za 2022.

Mimo tego, że niektórzy podatnicy zapłacą od lipca wyższe zaliczki na PIT, to w rocznym rozliczeniu za 2022 r. nie stracą lub skorzystają na nowych rozwiązaniach podatkowych, które zaczną obowiązywać od 1 lipca 2022 r.

Przyczyną wzrostu wysokości zaliczek na PIT od lipca jest uchylenie przepisu, który zamrażał zaliczki na PIT na poziomie zaliczek z ubiegłego roku. Przez to były one pobierane w wysokości niższej niż powinny. Gdyby nie Niskie podatki, to podatnicy płaciliby niższe zaliczki na PIT, ale mieliby wysokie, czasem kilkutysięczne, dopłaty przy rozliczeniu rocznym za 2022 r.

Wzrost zaliczek ma charakter przejściowy, ponieważ podatnicy zyskują w dalszej części roku dzięki podwyższeniu progu podatkowego (z ponad 85,5 tys. zł do 120 tys. zł). Dzięki temu ich zaliczki na PIT w październiku, listopadzie, czy grudniu będą znacznie niższe niż były.

Zobacz szczegóły nowych rozwiązań od 1 lipca 2022 r.

Kogo to dotyczy

Wyższe zaliczki od lipca 2022 r. dotyczą osób, które mają więcej niż jedno źródło dochodu, np.:

  • etat + etat
  • etat + emerytura
  • etat/emerytura + umowa zlecenie

 Przyczyną wzrostu wysokości zaliczek jest:

  • uchylenie mechanizmu rolowania zaliczek
  • możliwość stosowania kwoty wolnej tylko u jednego płatnika
  • brak możliwości stosowania przez płatnika kwoty wolnej przy umowach zlecenia
  • składka zdrowotna od każdej umowy i brak możliwości jej odliczenia

Etatowiec z jedną pensją 11 tys. zł brutto miesięcznie

 Zaliczki na PIT:

  • w 2021 r. i na zasadach ze stycznia 2022 płacił 792 zł zaliczki
  • od lipca 2022 r. zapłaci 17 zł więcej (809 zł)

Podatek roczny:

  • w 2021 r. i na zasadach ze stycznia 2022 płacił 13,6 tys. zł podatku
  • po reformie zapłaci 9,7 tys. zł

Emeryt z emeryturą 10 tys. zł brutto miesięcznie

Zaliczki:

  • w 2021 i na zasadach ze stycznia 2022 płacił 881 zł zaliczki
  • od lipca 2022 r. zapłaci 19 zł więcej (900 zł)

Podatek roczny:

  • w 2021 r. płacił 16,2 tys. zł podatku
  • na zasadach ze stycznia 2022 zapłaciłby 15,3 tys. zł
  • po reformie zapłaci tylko 10,8 tys. zł

Etat 1 (4 tys. zł brutto/miesiąc) + etat 2 (3 tys. zł brutto/miesiąc)

  • od lipca o 84 zł niższe wynagrodzenie z etatu 2
  • jednocześnie o 35 zł wyższe wynagrodzenie z etatu 1
  • ostatecznie zyskuje na podatku ok. 850 zł (zarówno w porównaniu do 2021 r., jak i zasad ze stycznia 2022)

Emerytura (3 tys. zł brutto/miesiąc) + etat (4 tys. zł brutto/miesiąc)

  • od lipca o 107 zł niższe wynagrodzenie na rękę z etatu
  • jednocześnie o 25 zł wyższa emerytura
  • ostatecznie zyskuje na podatku: w stosunku do 2021 r. – ok. 800 zł, w stosunku do na zasad ze stycznia 2022– ok. 2,2 tys. zł

Etat 1 (4 tys. zł brutto/miesiąc) + umowa zlecenia (2 tys. zł brutto/miesiąc)

  • od lipca o 75 zł mniej z umowy zlecenia
  • jednocześnie o 35 zł wyższe wynagrodzenie z etatu
  • ostatecznie zyskuje na podatku – w stosunku do 2021 r. 890 zł, a w stosunku do zasad ze stycznia 2022 ok. 1380 zł 

Dopłata podatku w zeznaniu rocznym

Obniżenie PIT z 17 do 12 proc. oczywiście nie oznacza, że wszyscy podatnicy otrzymają zwrot nadpłaconego podatku. Podobnie jak w poprzednich latach, niektórzy z nich (pracownicy, emeryci, zleceniobiorcy lub wieloetatowcy) będą musieli dopłacić podatek w zeznaniu rocznym za 2022. Będzie ich jednak o połowę mniej niż w poprzednim roku (1 mln zamiast 2 mln).

Podatnicy, dla których rozliczenie na zasadach ze stycznia br., czyli z tzw. ulgą dla klasy średniej będzie korzystniejsze zostaną rozliczeni na tych zasadach za 2022 r.

Urząd skarbowy zwróci podatnikom różnicę między podatkiem obliczonym bez ulgi dla klasy średniej a podatkiem obliczonym z jej uwzględnieniem.

PIT-2 to oświadczenie pracownika, które upoważnia pracodawcę do pomniejszenia zaliczki na podatek za dany miesiąc o kwotę zmniejszającą podatek. PIT-2 składa się raz, najczęściej zaraz po podjęciu pracy u danego pracodawcy. PIT-2 może być również złożony w trakcie roku podatkowego. Płatnik odlicza kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał to oświadczenie.

Oświadczenie to jest zatem podstawą dla zakładu pracy do stosowania kwoty wolnej w zaliczkach. Raz złożony PIT-2 zachowuje ważność w kolejnych latach podatkowych (aż do jego odwołania/wycofania przez pracownika). Każdy pracodawca ma obowiązek pobierania z wynagrodzenia pracownika zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Zatem od przyszłego roku pracownicy nie będą zobligowani do ponownego złożenia PIT-2 (poprzednio złożony będzie nadal aktualny). Oczywiście, jeżeli będą chcieli dokonać zmian w złożonym oświadczeniu (np. podzielić 1/12 kwoty zmniejszającej zaliczkę na kilku płatników), to złożą nowy PIT-2 (na druku opracowanym w MF lub na innym przygotowanym przez płatnika, albo poprzez system kadrowo-płacowy).

Przygotowany przez Ministerstwo Finansów nowy druk oświadczenia PIT-2 (trwają już nad nim prace) będzie zagregowany. Oznacza to, że będzie można za jego pomocą złożyć wszystkie oświadczenia/wnioski,  które przewiduje ustawa PIT. Nie chcemy bowiem mnożyć wzorów formularzy.

Ważne