INFORMACJA O CENACH TRANSFEROWYCH
Nagłówek informacji
Dane identyfikacyjne podmiotu, którego dotyczy informacja
Podmiot, którego dotyczy Informacja TPR, zawarł przynajmniej jedną transakcję kontrolowaną niekorzystającą ze zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1-2 lub 10-12 ustawy (zgodnie z art. 11t ust. 1 ustawy) - ZK01
Wskaźniki (wykazywane w punktach procentowych)
Mikroprzedsiębiorca
Rentowność aktywów
Rentowność kapitału własnego
Udział kosztów działalności operacyjnej z podmiotami powiązanymi w kosztach działalności operacyjnej podmiotu
Mały przedsiębiorca
Marża operacyjna
Marża zysku brutto
Rentowność aktywów
Rentowność kapitału własnego
Udział kosztów działalności operacyjnej z podmiotami powiązanymi w kosztach działalności operacyjnej podmiotu
Inny podmiot
Marża operacyjna
Marża zysku brutto
Rentowność aktywów
Rentowność kapitału własnego
Udział kosztów działalności operacyjnej z podmiotami powiązanymi w kosztach działalności operacyjnej podmiotu
Bank
Marża odsetkowa netto
Koszty/dochody
Rentowność aktywów
Rentowność kapitału własnego
Zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji
Rentowność działalności technicznej
Rentowność sprzedaży
Rentowność aktywów
Rentowność kapitału własnego
Podmiot, którego dotyczy Informacja TPR, zawierał wyłącznie transakcje kontrolowane zwolnione z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1-2 lub 10-12 ustawy (zgodnie z art. 11t ust. 1 pkt 2 ustawy) - ZK02
Dane transakcji
I. Kategorie transakcji kontrolowanych (bez 1201-1204, 2201-2204, 1401, 2401)
Kategoria transakcji kontrolowanej
Kategoria transakcji kontrolowanej
Wynagrodzenie za restrukturyzację
Kategoria transakcji kontrolowanej
Rodzaj umowy
Informacja o udziałach
Udział w zysku
Procentowy udział
Udział w stracie
Procentowy udział
Udział w majątku likwidacyjnym
Procentowy udział
Wartość wkładu
Wartość wkładów ogółem
Przedmiot transakcji kontrolowanej
Wartość transakcji
Korekta cen transferowych
Wartość korekty cen transferowych
Brak korekty cen transferowych
Kompensata
Transakcja zwolniona na podst. art. 11n pkt 1-2 ustawy? ZW01 - tak
Podstawa prawna zwolnienia
Informacja o kraju
Kraj
Wartość transakcji na kraj
Transakcja jest zwolniona na podst. art. 11n pkt 1-2 ustawy? ZW02 - nie
Transakcja kontrolowana
Informacja o kraju
Kraj
Wartość transakcji na kraj
Transakcja inna niż transakcja kontrolowana
Kraj
Metoda weryfikacji ceny (MW00)
MW01
Metoda weryfikacji ceny (MW01)
Sposób weryfikacji rynkowego poziomu ceny
Korekty porównywalności wyników
Korekty porównywalności wyników
Korekta porównywalności wyników - próg
Sposób ujęcia ceny - CK01 cena wyrażona kwotowo
Cena min.
Cena max.
Rodzaj jednostki miary
Rodzaj przedziału
Cena porównywalna min.
Cena porównywalna max.
Rodzaj przedziału
Wysokość ceny porównywalnej
Rodzaj przedziału
Cena porównywalna min.
Cena porównywalna max.
Opis przedziału
Sposób ujęcia ceny - CK02 cena wyrażona procentowo
Procent min.
Procent max.
Rodzaj jednostki miary
Rodzaj przedziału
Cena porównywalna min.
Cena porównywalna max.
Rodzaj przedziału
Wysokość ceny porównywalnej
Rodzaj przedziału
Cena porównywalna min.
Cena porównywalna max.
Opis przedziału
MW04
Metoda weryfikacji ceny (MW04)
Rodzaj metody podziału zysku
Podział zysku (straty) za pomocą analizy rezydualnej, w przypadku gdy uprawniony do otrzymania zysku rutynowego jest podmiot, którego dotyczy Informacja TPR
Podział zysku (straty) za pomocą analizy rezydualnej, w przypadku gdy uprawniony do otrzymania zysku rutynowego jest kontrahent (kontrahenci) podmiotu, którego dotyczy Informacja TPR
Podział zysku (straty) za pomocą analizy rezydualnej, w przypadku gdy uprawniony do otrzymania zysku rutynowego jest zarówno podmiot, którego dotyczy Informacja TPR, jak i jego kontrahent (kontrahenci)
Podział zysku (straty) za pomocą analizy udziału
Strata: 1 - tak
Zakładany zysk podmiotu
Strata: 2 - nie
Zakładany zysk podmiotu
Zrealizowany zysk podmiotu
MW02, MW03, MW05
Metoda weryfikacji ceny (MW02, MW03, MW05)
Korekty porównywalności wyników (KP01)
Korekty porównywalności wyników (KP02)
Korekta porównywalności wyników - próg
Wskaźnik finansowy
Wynik na transakcji
Rodzaj porównania (PR01 i PR03)
Rodzaj porównania (PR02)
Strona badana
Kryterium geograficzne
Rodzaj przedziału
Dolna granica przedziału
Górna granica przedziału
Rodzaj przedziału
Wysokość wskaźnika finansowego
Rodzaj przedziału
Dolna granica przedziału
Górna granica przedziału
Opis przedziału
MW06
Metoda weryfikacji ceny (MW06)
Technika wyceny (TW01, TW02)
Wartość współczynnika dyskontowego
Okres prognozy
Okres prognozy - inny (TB07)
Doprecyzowanie innego terminu stopy bazowej
Technika wyceny (TW07)
Analiza zgodności - źródła danych
Technika wyceny (TW03-TW06)
II. Kategorie transakcji kontrolowanych 1101, 2101
Kategoria transakcji kontrolowanej
Przedmiot transakcji kontrolowanej
Wartość transakcji
Korekta cen transferowych
Wartość korekty cen transferowych
Brak korekty cen transferowych
Kompensata
Transakcja zwolniona na podst. art. 11n pkt 1-2 ustawy? ZW01 - tak
Podstawa prawna zwolnienia
Informacja o kraju
Kraj
Wartość transakcji na kraj
III. Kategorie transakcji kontrolowanych 1201 - 1204 lub 2201 - 2204
Kategoria transakcji kontrolowanej
Przedmiot transakcji kontrolowanej
Wartość transakcji
Korekta cen transferowych
Wartość korekty cen transferowych
Brak korekty cen transferowych
Kompensata
Kwota kapitału
Wartość zadłużenia
Kwota odsetek (memoriałowo)
Kwota odsetek (kasowo)
Transakcja zwolniona na podst. art. 11n pkt 1-2 ustawy? ZW01 - tak
Podstawa prawna zwolnienia
Informacja o kraju
Kraj
Wartość transakcji na kraj
Transakcja jest zwolniona na podst. art. 11n pkt 1-2 ustawy? ZW02 - nie
Transakcja kontrolowana
Informacja o kraju
Kraj
Wartość transakcji na kraj
Transakcja inna niż transakcja kontrolowana
Kraj
Metoda weryfikacji ceny (MW00)
Metoda weryfikacji ceny (MW01 - MW06)
Źródło danych do analizy cen transferowych
Korekty porównywalności wyników (KP01)
Korekty porównywalności wyników (KP02)
Korekta porównywalności wyników - próg
Sposób kalkulacji oprocentowania (OP01)
Marża
Stopa bazowa
Sposób kalkulacji oprocentowania (OP02)
Poziom oprocentowania
Sposób kalkulacji oprocentowania (OP03)
Poziom oprocentowania - min.
Poziom oprocentowania - max.
Sposób kalkulacji oprocentowania (OP04 i OP05)
Rodzaj przedziału
Dolna granica przedziału
Górna granica przedziału
Rodzaj przedziału
Oprocentowanie porównywalne
Rodzaj przedziału
Dolna granica przedziału
Górna granica przedziału
Opis przedziału
IV. Kategorie transakcji kontrolowanych 1201, 2201
Kategoria transakcji kontrolowanej
Przedmiot transakcji kontrolowanej
Korekta cen transferowych
Wartość korekty cen transferowych
Brak korekty cen transferowych
Kompensata
Kwota kapitału
Wartość zadłużenia
Kwota odsetek (memoriałowo)
Kwota odsetek (kasowo)
Transakcja zwolniona na podst. art. 11n pkt 1-2 ustawy? ZW01 - tak
Podstawa prawna zwolnienia
Dane szczegółowe dotyczące kraju i transakcji kontrahentów
Kraj
Dane szczegółowe dotyczące transakcji kontrahentów
Identyfikator podatkowy kontrahenta - NIP
Identyfikator podatkowy kontrahenta - numer PESEL
Numer identyfikacyjny kontrahenta zagranicznego
Rodzaj numeru identyfikacyjnego
Kod kraju wydania numeru identyfikacyjnego
Nazwa kontrahenta
Wartość transakcji na kontrahenta
V. Kategorie transakcji kontrolowanych 1401, 2401
Kategoria transakcji kontrolowanej
Przedmiot transakcji kontrolowanej
Wartość transakcji
Korekta cen transferowych
Wartość korekty cen transferowych
Brak korekty cen transferowych
Kompensata
Rodzaj wartości niematerialnych
Transakcja zwolniona na podst. art. 11n pkt 1-2 ustawy? ZW01 - tak
Podstawa prawna zwolnienia
Informacja o kraju
Kraj
Wartość transakcji na kraj
Transakcja jest zwolniona na podst. art. 11n pkt 1-2 ustawy? ZW02 - nie
Transakcja kontrolowana
Informacja o kraju
Kraj
Wartość transakcji na kraj
Transakcja inna niż transakcja kontrolowana
Kraj
Metoda weryfikacji ceny (MW00)
Metoda weryfikacji ceny (MW01 - MW06)
Rodzaj analizy
Sposób wyrażenia ceny
Korekty porównywalności wyników (KP01)
Korekty porównywalności wyników (KP02)
Korekta porównywalności wyników - próg
Sposób kalkulacji opłaty dla SK01, SK02, SK03
Poziom opłaty (w procentach)
Rodzaj przedziału
Wysokość opłaty porównywalnej
Rodzaj przedziału
Dolna granica przedziału
Górna granica przedziału
Rodzaj przedziału
Dolna granica przedziału
Górna granica przedziału
Opis przedziału
Sposób kalkulacji opłaty dla SK04, SK05, SK06
Poziom opłaty (kwotowo)
Rodzaj przedziału
Wysokość opłaty porównywalnej
Rodzaj przedziału
Dolna granica przedziału
Górna granica przedziału
Rodzaj przedziału
Dolna granica przedziału
Górna granica przedziału
Opis przedziału
VI. Kategorie transakcji kontrolowanych 1501, 2501
Kategoria transakcji kontrolowanej
Przedmiot transakcji kontrolowanej
Wartość transakcji
Korekta cen transferowych
Wartość korekty cen transferowych
Brak korekty cen transferowych
Kompensata
Transakcja zwolniona na podst. art. 11n pkt 1-2 ustawy? ZW01 - tak
Podstawa prawna zwolnienia
Informacja o kraju
Kraj
Wartość transakcji na kraj
Dodatkowe informacje
Treść oświadczenia
Nagłówek deklaracji
Miejsce składania
Rodzaj Identyfikatora Zagranicznego
numer identyfikacyjny TIN
numer ubezpieczeniowy
paszport
urzędowy dokument stwierdzający tożsamość
inny rodzaj identyfikacji podatkowej
inny dokument potwierdzający tożsamość
Zestaw danych identyfikacyjnych podmiotu, którego dotyczy Informacja TPR
Identyfikator podatkowy NIP
Numer identyfikacyjny podatnika
Rodzaj numeru identyfikacyjnego
Kod kraju wydania numeru identyfikacyjnego
Identyfikator podatkowy NIP - ze stałą wartością "7777777777" dla podmiotów, które nie posiadają nadanego numeru NIP, element obowiązkowy ze względów funkcjonalnych dedykowanego systemu
Pełna nazwa
Kraj lub terytorium siedziby lub zarządu
Kod przeważającej działalności
Symbol wzoru formularza
Kod i kategoria transakcji kontrolowanej
Sprzedaż wyrobów gotowych przez producenta o rozbudowanych funkcjach i ryzykach
Sprzedaż wyrobów gotowych przez producenta o ograniczonych funkcjach i ryzykach
Świadczenie usługi produkcyjnej (toll manufacturing)
Sprzedaż towarów handlowych przez centralnego przedsiębiorcę
Sprzedaż towarów handlowych przez dystrybutora o rozbudowanych funkcjach i ryzykach
Sprzedaż towarów handlowych przez dystrybutora o ograniczonych funkcjach i ryzykach
Świadczenie usług agencyjnych w odniesieniu do towarów lub produktów
Sprzedaż komisowa towarów lub produktów
Sprzedaż surowców, materiałów, półproduktów dla potrzeb produkcji
Sprzedaż części zamiennych
Sprzedaż usług o niskiej wartości dodanej
Sprzedaż usług badawczo-rozwojowych
Sprzedaż usług pośrednictwa w sprzedaży lub zakupie usług
Sprzedaż usług niematerialnych związanych z nieruchomościami (np. zarządzanie nieruchomościami)
Sprzedaż usług niematerialnych innych niż usługi o niskiej wartości dodanej, badawczo-rozwojowe, pośrednictwa i związane z nieruchomościami
Sprzedaż innych usług
Sprzedaż usług zarządzania spółką
Udzielenie finansowania (kredyt, pożyczka, nabycie obligacji lub inna forma finansowania)
Zarządzanie płynnością (cash pooling) - pozycje dodatnie
Udzielenie gwarancji lub poręczenia
Zdeponowanie środków finansowych
Sprzedaż usług ubezpieczeniowych, reasekuracji, usług pośrednictwa ubezpieczeniowego
Inne transakcje finansowe - sprzedaż (w tym usługi związane z obsługą płatności, hedging, faktoring)
Sprzedaż wartości niematerialnych
Wniesienie aportu w postaci wartości niematerialnych
Najem, dzierżawa, leasing wartości niematerialnych - sprzedaż
Sprzedaż nieruchomości
Wniesienie aportu w postaci nieruchomości
Najem, dzierżawa, leasing nieruchomości - sprzedaż
Wniesienie aportu w postaci aktywów innych niż wartości niematerialne i nieruchomości
Najem, dzierżawa, leasing aktywów innych niż nieruchomości i wartości niematerialne - sprzedaż
Sprzedaż udziałów, akcji, innych praw własności lub praw udziałowych w jednostkach
Wniesienie aportu w postaci przedsiębiorstwa lub jego części
Sprzedaż innych aktywów
Udzielenie licencji na korzystanie lub przekazanie prawa do korzystania ze znaku towarowego, know-how, patentu, lub innego rodzaju wartości niematerialnej
Odprzedaż przedmiotu transakcji w cenie nabycia (refakturowanie - sprzedaż)
Inna transakcja kontrolowana niewymieniona wcześniej - sprzedaż
Zakup wyrobów gotowych od producenta o rozbudowanych funkcjach i ryzykach
Zakup wyrobów gotowych od producenta o ograniczonych funkcjach i ryzykach
Zakup usługi produkcyjnej (toll manufacturing)
Zakup towarów handlowych od centralnego przedsiębiorcy
Zakup towarów handlowych od dystrybutora o rozbudowanych funkcjach i ryzykach
Zakup towarów handlowych od dystrybutora o ograniczonych funkcjach i ryzykach
Zakup usług agencyjnych w odniesieniu do towarów lub produktów
Zakup towarów lub produktów w ramach sprzedaży komisowej
Zakup surowców, materiałów, półproduktów dla potrzeb produkcji
Zakup części zamiennych
Zakup usług o niskiej wartości dodanej
Zakup usług badawczo-rozwojowych
Zakup usług pośrednictwa w sprzedaży lub zakupie usług
Zakup usług niematerialnych związanych z nieruchomościami (np. zarządzanie nieruchomościami)
Zakup usług niematerialnych innych niż usługi o niskiej wartości dodanej, badawczo-rozwojowe, pośrednictwa i związane z nieruchomościami
Zakup innych usług
Zakup usług zarządzania spółką
Transakcja związana z uzyskaniem finansowania (kredyt, pożyczka, emisja obligacji lub inna forma finansowania)
Transakcje zarządzania płynnością (cash-pooling) - pozycje ujemne
Uzyskanie gwarancji lub poręczenia
Przyjęcie depozytu środków finansowych
Zakup usług związanych z ubezpieczeniami (np. ubezpieczenia, reasekuracja, pośrednictwo ubezpieczeniowe)
Inne transakcje finansowe - zakup (w tym usługi związane z obsługą płatności, hedging, faktoring)
Zakup wartości niematerialnych
Otrzymanie aportu w postaci wartości niematerialnych
Najem, dzierżawa, leasing wartości niematerialnych -– zakup
Zakup nieruchomości
Otrzymanie aportu w postaci nieruchomości
Najem, dzierżawa, leasing nieruchomości - zakup
Otrzymanie aportu w postaci aktywów innych niż wartości niematerialne i nieruchomości
Najem, dzierżawa, leasing aktywów innych niż nieruchomości i wartości niematerialne - zakup
Zakup udziałów, akcji, innych praw własności lub praw udziałowych w jednostkach
Otrzymanie aportu w postaci przedsiębiorstwa lub jego części
Zakup innych aktywów
Otrzymanie licencji na korzystanie lub uzyskanie prawa do korzystania ze znaku towarowego, know-how, patentu lub innego rodzaju wartości niematerialnych
Nabycie przedmiotu transakcji w cenie pierwotnego nabycia (refakturowanie)
Inna transakcja kontrolowana niewymieniona wcześniej - zakup
Restrukturyzacja - Połączenie
Restrukturyzacja - Podział i przejęcie
Restrukturyzacja - Wymiana udziałów
Restrukturyzacja - Zmiana profilu funkcjonalnego - przejęcie nowych, istotnych funkcji lub zaprzestanie ich wykonywania
Restrukturyzacja - Transfer wartości niematerialnych i prawnych oraz praw do wartości niematerialnych i prawnych
Restrukturyzacja - Przeniesienie pracowników (grup pracowników) między podmiotami, w tym poprzez rozwiązanie umowy o pracę i zawarcie nowej umowy
Restrukturyzacja - Leasing zwrotny i podobne transakcje
Restrukturyzacja - Zbycie lub aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub przedsiębiorstwa
Restrukturyzacja - Przeniesienie działalności gospodarczej generującej straty
Restrukturyzacja - Reorganizacja obejmująca istotną zmianę relacji handlowych lub finansowych, w tym również zakończenie obowiązujących umów lub zmianę ich istotnych warunków
Restrukturyzacja - Rozpoczęcie działalności gospodarczej związane z jej zakończeniem przez inny podmiot powiązany
Restrukturyzacja - Zakończenie działalności gospodarczej związane z jej rozpoczęciem przez inny podmiot powiązany
Inna transakcja dotycząca restrukturyzacji
Umowa spółki niebędącej osobą prawną, umowa wspólnego przedsięwzięcia lub umowa o podobnym charakterze
Kod i kategoria podmiotu powiązanego
Podmiot, którego dotyczy Informacja TPR, zawarł przynajmniej jedną transakcję kontrolowaną niekorzystającą ze zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1-2 lub 10-12 ustawy (zgodnie z art. 11t ust. 1 ustawy)
Podmiot, którego dotyczy Informacja TPR, zawierał wyłącznie transakcje kontrolowane zwolnione z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1-2 lub 10-12 ustawy (zgodnie z art. 11t ust. 1 pkt 2 ustawy)
Kod kraju wydania numeru identyfikacyjnego
Wskazanie, czy transakcja kontrolowana korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 11n pkt 1-2 ustawy
tak
nie
Korekta cen transferowych
Podatnik dokonał korekty cen transferowych
Podatnik nie dokonywał korekty cen transferowych
Wskazanie, czy dokonano korekt wyników w celu uzyskania wyższej porównywalności do badanej transakcji
Nie dokonano korekty porównywalności
Dokonano jednej lub większej ilości korekt porównywalności
Kryterium geograficzne
Polska
Region
Europa
Świat
Inne
Ograniczenie dla daty
Typ metody weryfikacji ceny transferowej
Nie dotyczy
Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
Metoda ceny odprzedaży
Metoda koszt plus
Metoda podziału zysku
Metoda marży transakcyjnej netto
Inna metoda
Typ wyceny
Metoda dochodowa (DCF)
Metoda dochodowa inna niż DCF
Metoda porównawcza
Metoda majątkowa
Metoda statystyczna
Kombinacja dwu lub więcej metod wskazanych powyżej
Analiza zgodności - w pozostałych przypadkach
Typ znakowy, max. 50 znaków
Typ kompensaty
Korzyści podlegały kompensacie na podstawie § 9 ust. 1 Rozporządzenia TP
Dochód podlegał kompensacie na podstawie § 9 ust. 2 Rozporządzenia TP
Brak kompensaty
Strona badana
Podmiot, którego dotyczy informacja o cenach transferowych
Kontrahent
Wartość procentowa dodatnia z dokładnością do 6 miejsc po przecinku
Wartość procentowa dodatnia z dokładnością do 2 miejsc po przecinku
Wartość procentowa z dokładnością do 2 miejsc po przecinku
Wartość procentowa z dokładnością do 4 miejsc po przecinku, wartości ujemne, dodatnie oraz zero, większa od -100 i mniejsza lub równa 1000
Wartość procentowa z dokładnością do 2 miejsc po przecinku, wartości ujemne, dodatnie oraz zero, równa lub większa -100000000 i mniejsza lub równa 100000000
Wartość procentowa z dokładnością do 4 miejsc po przecinku, wartości ujemne, dodatnie oraz zero, równa lub większa -1000 i mniejsza lub równa 1000
Wartość procentowa z dokładnością do 2 miejsc po przecinku, wartości ujemne, dodatnie oraz zero, równa lub większa -1000 i mniejsza lub równa 1000
Wartość kwotowa z dokładnością do 10 miejsc po przecinku, wartości ujemne, dodatnie oraz zero
Wskazanie rodzaju wartości niematerialnych
Marka/znak towarowy
Patent
Wiedza techniczna lub organizacyjna (know-how) w zakresie produkcji
Wiedza techniczna lub organizacyjna (know-how) w zakresie innym niż produkcja
Franczyza (pakiet wartości niematerialnych obejmujący w szczególności DN01 oraz DN03 lub DN04)
Oprogramowanie
Inne wartości niematerialne
Zbiór wartości niematerialnych, dla których ustalono jednolitą wspólną cenę transferową
Wskazanie sposobu kalkulacji oprocentowania
Oprocentowanie zmienne
Oprocentowanie stałe
Oprocentowanie stałe podlegające zmianom w okresie sprawozdawczym
Inny sposób kalkulacji oprocentowania
Brak oprocentowania
Rodzaj porównania
Wewnętrzne
Zewnętrzne
Wewnętrzne przygotowane przez kontrahenta
Rodzaj przedziału
Przedział międzykwartylowy
Przedział pełny
Inny przedział
Jedna wartość
Rodzaj umowy
Umowa spółki niebędącej osobą prawną
Umowa wspólnego przedsięwzięcia lub umowa o podobnym charakterze
Typ udziału
Udział w zysku
Udział w stracie
Udział w majątku likwidacyjnym
Wskazanie sposobu kalkulacji opłaty dla SK01, SK02, SK03
Procent od sprzedaży do podmiotów niepowiązanych towarów lub produktów, których dotyczy wartość niematerialna
Procent od sprzedaży całkowitej towarów lub produktów, których dotyczy wartość niematerialna
Procent od innej bazy
Wskazanie sposobu kalkulacji opłaty dla SK04, SK05, SK06
Kwota w ujęciu rocznym
Kwota na jednostkę towaru lub produktu
Inny sposób kalkulacji opłaty
Sposób weryfikacji rynkowego poziomu ceny
Porównanie wewnętrzne cen (porównywalny przedmiot transakcji jest kupowany/sprzedawany jednocześnie od/do podmiotów powiązanych i niepowiązanych)
Porównanie zewnętrzne cen (istnieją dostępne dane o cenach porównywalnych przedmiotów transakcji, których stronami są podmioty niepowiązane)
Porównanie wewnętrzne cen kontrahenta (kontrahent kupuje/sprzedaje porównywalny przedmiot transakcji jednocześnie od/do podatnika i podmiotu niepowiązanego)
Inny sposób weryfikacji rynkowego charakteru ceny
Kod i nazwa stopy bazowej
WIBOR
EURIBOR
LIBOR EUR
LIBOR USD
LIBOR CHF
LIBOR GBP
LIBOR JPY
SARON
Inna stopa bazowa
Termin stopy bazowej
1 dzień (O/N)
1 miesiąc (1M)
3 miesiące (3M)
6 miesięcy (6M)
9 miesięcy (9M)
1 rok (12M)
Inny
Wskaźniki rentowności oparte o przepisy o rachunkowości - kod i nazwa
Marża brutto ze sprzedaży
Marża brutto z odprzedaży
Narzut brutto ze sprzedaży
Marża netto ze sprzedaży
Narzut netto ze sprzedaży
Marża operacyjna
Narzut operacyjny
Marża zysku brutto
Narzut zysku brutto
Rentowność aktywów
Rentowność kapitału własnego
Wskaźnik Berry'ego
Inny wskaźnik oparty o dane polskie
Narzut EBIT
Marża EBIT
Rentowność kapitału własnego
Inny wskaźnik oparty o dane międzynarodowe
Typ wynagrodzenia za restrukturyzację
Podmiot otrzymał wynagrodzenie pieniężne za przeniesione na rzecz podmiotu powiązanego funkcje, aktywa, ryzyka lub prawa
Podmiot otrzymał wynagrodzenie w formie innej niż pieniężna za przeniesione na rzecz podmiotu powiązanego funkcje, aktywa, ryzyka lub prawa
Podmiot wypłacił wynagrodzenie pieniężne za przejęte od podmiotu powiązanego funkcje, aktywa, ryzyka lub prawa
Podmiot wypłacił wynagrodzenie w formie innej niż pieniężna za przejęte od podmiotu powiązanego funkcje, aktywa, ryzyka lub prawa
Podmiot nie wypłacił ani nie otrzymał wynagrodzenia w jakiejkolwiek formie w związku z przeniesieniem funkcji, aktywów, ryzyk lub praw
Wskazanie źródła danych
Analiza danych transakcyjnych wewnętrznych - porównywalne transakcje z podmiotami niepowiązanymi
Analiza danych transakcyjnych zewnętrznych - bazy danych
Wycena za pomocą techniki DCF
Wycena za pomocą podejścia dochodowego innego niż DCF
Wycena za pomocą techniki hipotetycznych opłat licencyjnych (Relief from Royalty)
Wycena z użyciem podejścia porównawczego
Wycena z użyciem podejścia kosztowego
Wycena z użyciem kombinacji dwu lub więcej podejść wskazanych powyżej
Inna analiza niż wskazane powyżej
Sposób ujęcia ceny
Cena wyrażona kwotowo
Cena wyrażona procentowo
Wskazanie źródła danych do analizy cen transferowych
Dane transakcyjne wewnętrzne - porównywalne transakcje z podmiotami niepowiązanymi
Dane transakcyjne zewnętrzne - bazy danych transakcyjnych
Statystyki bankowe
Oferty otrzymane od instytucji finansowych
Pozostałe źródła danych
Analiza zgodności - źródła danych
Statystyki publiczne
Dane ofertowe
Ogólnodostępne raporty z analiz rynkowych lub branżowych
Raporty z innych analiz (w tym cyklu życia produktu, opcji realistycznie dostępnych, korzyści stron transakcji)
Notowania giełdowe
Notowanie pozagiełdowe
Procedury wewnętrzne (np. metodyki ustalania cen)
Praktyka rynkowa
Inne źródła danych, niewymienione powyżej
Kod i nazwa stopy bazowej (SB01-SB08)
Kod i nazwa stopy bazowej (SB09)
Inna stopa bazowa
Termin stopy bazowej
Termin stopy bazowej - inny TB07
Doprecyzowanie innego terminu stopy bazowej
Rodzaj transakcji
Transakcja kontrolowana
Transakcja inna niż transakcja kontrolowana
Oświadczenie
Stosownie do art. 11t ust. 2 pkt 7 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oświadczam, że lokalna dokumentacja cen transferowych została sporządzona zgodnie ze stanem rzeczywistym, a ceny transferowe objęte tą dokumentacją są ustalane na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane.
Stosownie do art. 11t ust. 2 pkt 7 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych oświadczam, że lokalna dokumentacja cen transferowych została sporządzona zgodnie ze stanem rzeczywistym, a ceny objęte tą dokumentacją są ustalane na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane niemające miejsca zamieszkania, siedziby lub zarządu na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową.
Podstawa zwolnienia ze sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych
art. 11n pkt 1 ustawy
art. 11n pkt 1a ustawy
art. 11n pkt 2 ustawy
Wielkość korekty porównywalności
Korekta porównywalności zmieniająca wynik o mniej niż 30%
Korekta porównywalności zmieniająca wynik o 30% lub więcej
Brak możliwości ustalenia wpływu korekty na wynik