Z ulgi skorzystasz, jeżeli przekazujesz darowiznę na cele, które są określone w przepisach ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie, np. na:

• wspieranie rodzin i osób w trudnej sytuacji życiowej,
• działalność charytatywną i na rzecz osób niepełnosprawnych,
• ochronę i promocję zdrowia,
• naukę, szkolnictwo wyższe i edukację.

Darowiznę możesz przekazać na rzecz:

• organizacji pozarządowych (np. fundacji i stowarzyszeń), które nie są jednostkami sektora finansów publicznych i nie działają w celu osiągnięcia zysku oraz m.in. kościołów, stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego czy spółdzielni socjalnych,
• równoważnych organizacji określonych w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego, które obowiązują w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej (UE) lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG, tj. Islandia, Liechtenstein, Norwegia), które prowadzą działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych i realizują wskazane cele.

Ulga przysługuje Ci, jeżeli uzyskujesz:

• dochody opodatkowane według skali podatkowej lub
• przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Nie odliczysz darowizn:

• na rzecz osób fizycznych,
• na rzecz osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, prowadzących działalność gospodarczą, która polega na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego, piwowarskiego, a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali, lub handlu tymi wyrobami,
• zwróconych Ci w jakiejkolwiek formie,
• które zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów,
• które zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy o ryczałcie lub od dochodu na podstawie ustawy o PIT.

Odliczysz kwotę faktycznie przekazanej darowizny, nie więcej jednak niż 6% Twojego dochodu (przychodu).

Limit jest wspólny z odliczeniami z tytułu darowizn na cele:

• kultu religijnego,
• honorowego krwiodawstwa,
• kształcenia zawodowego,
• przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie.

Jeżeli przedmiotem darowizny są towary opodatkowane podatkiem od towarów i usług, za kwotę darowizny przyjmujesz wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług. Jeśli jesteś podatnikiem podatku VAT, to wartość brutto pomniejszasz o tę część podatku naliczonego, którą masz prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny. Pamiętaj, że wartość darowizny nie może być wyższa niż wartość rynkowa.

Uwaga: Kwoty, której nie odliczysz w zeznaniu podatkowym - ze względu na niewystarczający dochód (przychód) - nie możesz odliczyć w kolejnych latach.

Wysokość darowizny udokumentujesz:

• dowodem wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku inny niż rachunek płatniczy – w przypadku darowizny pieniężnej,
• dowodem, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu – w przypadku darowizny niepieniężnej.

Jeśli przekazujesz darowiznę na rzecz organizacji określonej w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego w innym kraju UE lub EOG, możesz ją odliczyć, gdy:

• posiadasz oświadczenie tej organizacji, że na dzień przekazania darowizny była ona równoważną organizacją do organizacji, które działają na podstawie polskich przepisów o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, realizującą wskazane cele i
• istnieje podstawa prawna, wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, na którego terytorium organizacja posiada siedzibę.

Sprawdź, z jakimi krajami Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Ulgę odliczasz w zeznaniu podatkowym od:

• dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub
• przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ulgę wykazujesz w zeznaniu podatkowym:

• PIT-36,
• PIT-37 lub
• PIT-28

- do którego dołączasz załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).

W sytuacji, gdy w roku podatkowym uzyskujesz dochody (przychody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, najmu, dzierżawy lub umów o podobnym charakterze, to przekazaną darowiznę możesz odliczyć już w trakcie roku podatkowego, tj. przy obliczaniu zaliczki lub ryczałtu. Finalnego rozliczenia dokonujesz jednak w zeznaniu podatkowym.

Przekazałem darowiznę pieniężną na rzecz schroniska dla bezpańskich psów i kotów. Schronisko to jest oddziałem terenowym Towarzystwa Opieki Nad Zwierzętami. Schronisko nie ma własnego statutu. We wpisie do KRS Towarzystwo Opieki Nad Zwierzętami podało oddziały terenowe, w których wymienione jest to schronisko. Towarzystwo Opieki Nad Zwierzętami spełnia wszystkie warunki określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Czy mogę odliczyć tę darowiznę?

Przelałem darowiznę na konto OPP za pośrednictwem systemu PayU. W tytule przelewu widnieje jedynie kod alfanumeryczny. Od OPP otrzymałem potwierdzenie dokonania darowizny. Czy mogę odliczyć darowiznę, którą przekazałem w taki sposób?

Czy mogę odliczyć darowiznę, którą przekazałem za pośrednictwem pracodawcy na rzecz stowarzyszenia?

Czy mogę odliczyć darowizny, które przekazałem na rzecz rady rodziców, która działa w szkole lub przedszkolu?

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych

Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne